Улучшение организации кредитования с учетом отечественного и зарубежного опыта

 

Негативные тенденции в развитии экономики страны, спад производства, продолжающийся в ряде отраслей, низкая кредитная окупаемость финансируемых производственных проектов оказали отрицательное влияние на устойчивость финансового положения банков [40, с. 7].

Отсутствие на этапе становления банковской системы Республики Беларусь законодательно закрепленной ответственности кредитополучателей за возврат кредитов, неадаптация банков к постгиперинфляционной ситуации явились дополнительными факторами, обострившими противоречие между требованиями ликвидности и желаемой прибыльности активных банковских операций.

Однако имеется ряд недостатков в организации работы самих банков, в первую очередь, несоблюдение основных принципов кредитования: обеспеченность, целевого использования и возвратности полученных кредитов. Выдавая кредиты, работник кредитной службы должен помнить, что ни один кредит не свободен от риска, и что ни один банк не сможет продолжать свою деятельность, если откажется от выдачи рисковых кредитов, кредиты выдавать необходимо, но далеко не всем, кто добивается их получения [38, с. 16].

В первую очередь банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери. Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности основываются на анализе бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения. Решить эту проблему в иностранных государствах помогает широкая сеть независимых аудиторских фирм, чье объективное заключение о финансовом состоянии потенциальных заемщиков облегчает работу банков. В нашей республике аудиторское дело находится на стадии становления [15, с. 11].

Во многих зарубежных странах накоплен большой опыт сбора и анализа сведений о репутации и других компонентах кредитоспособности, и наряду с частной существует государственная картотека предприятия, доступная только профессиональным участникам банковской деятельности. Например, в Центральном банке Франции коммерческие банки могут по запросу бесплатно получать кредитную котировку предприятия с оценкой качества управления, состояния баланса, платежеспособности. Германское агентство «Кредитформ» накапливает и предоставляет на платной основе информацию о мелких и средних предприятиях. При этом производится оценка платежного поведения как предприятий, так и их клиентов. Американская фирма «Дан энд Брэдстрит кредит сервисис» имеет более миллиона финансовых отчетов предприятий с целью передачи банкам и другим коммерческим структурам информации о ключевых показателях их эффективности, прибыльности, платежеспособности за последние четыре года. Многие банки решили этот вопрос путем создания собственной службы безопасности, которая изучает репутацию клиента в деловом мире. Банк не выдает ни одного кредита клиенту, пока начальник службы не поставит свою визу на документе. Службы безопасности разных банков поддерживают отношения друг с другом, а также с правоохранительными органами, что позволяет выбирать оптимальные варианты работы с клиентами.

Как уже говорилось, одним из способов управления кредитным риском является привлечение достаточного обеспечения. Однако, анализ эффективности действия существующих форм обеспечения возврата кредита свидетельствует о наличии некоторых недостатков в порядке их оформления, что в свою очередь сказывается на конечном результате работы банка [34, с.117].

К основным недостаткам можно отнести:

- допускаемые случаи формального оформления договоров залога – особенно при оформлении залога товаров в обороте при заключении кредитных договоров с торговыми организациями, кредитование которых осуществляется в рамках возобновляемой кредитной линии.

- не прорабатывается до конца вопрос о собственнике имущества. Имеют место случаи заключения договора залога с арендатором, а не собственником имущества.

- в залог, в особенности у государственных предприятий, принимаются товары, числящиеся длительное время на балансе предприятия как готовая продукция, без изучения кредитными работниками возможных перспектив реализации данной продукции, что приводит к тому, что в залог принимаются неходовые товары, реализация которых носит проблематичный характер. Тоже относится к оформлению в залог основных средств, которые принимаются в залог без учета их фактического состояния, морального износа.

Кроме того, товары оформляются в залог в размере стопроцентной оценки их балансовой стоимости, в то время как мировая практика допускает принятие в обеспечение исполнения обязательств по кредитам готовую продукцию с применением коэффициентов 0,5 − 0,8 по отношению к их балансовой стоимости.

Все это приводит к тому, что в случае возникшей необходимости банк не может реализовать залоговое право для удовлетворения своих интересов.

Имеющаяся практика реализации банком имущества, принятого в залог в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам показывает, что в настоящее время наиболее успешно производится реализация залога товарно-материальных ценностей путем заключения трехсторонних договоров уступки требований. Также сравнительно легко реализуются транспортные средства. В то же время существует ряд сложностей, обусловленных несовершенным залоговым законодательством. Так, проблематично принимать в залог квартиры в связи с несогласованностью залогового и жилищного законодательства (выселение, прописка). Аналогичным образом возникают трудности с оформлением залога земли и строений [31, с. 8].

Кроме залоговых обязательств в настоящее время в учреждениях банков в качестве обеспечения гарантий возврата стали широко применяться гарантийные обязательства, которые можно считать достаточно эффективной формой обеспечения по кредитному договору. Необходимо отметить, что при выдаче кредитов под гарантию третьих лиц на первом месте по надежности стоит банковская гарантия. Основным недостатком в организации работы банков с гарантиями является недостаточно тщательная проверка банком платежеспособности и надежности гаранта.

В целях недопущения перечисленных недостатков банкам необходимо:

- при оформлении залоговых обязательств в первоочередном порядке принимать в залог ликвидные основные средства субъектов хозяйствования. При этом особое внимание следует обращать на юридического собственника имущества;

- обеспечивать проверку имущества, передаваемого в залог как в момент оформления кредита, так и в период срока действия кредитного договора;

- при оценке принимаемого залога подходить к стоимости имущества реально, применяя в отдельных случаях поправочные коэффициенты к балансовой стоимости имущества с учетом его физического и морального износа, спроса на потребительском рынке;

- учитывая, что стоимость заложенного имущества может быть подвержена значительным колебаниям в течение периода кредитования, банк должен предусматривать в кредитном договоре условия, позволяющие ему оставить за собой право потребовать от заемщика дополнительное обеспечение в случае, если стоимость предоставленного обеспечения снизилась.

Банк должен помнить, что обеспечение само по себе не является заменой возвращения кредита, но по сути дела оно является единственным, к чему может прибегнуть банк, если в ходе реализации коммерческой операции возникают непредвиденные трудности, осложняющие полный или частичный возврат кредита заемщиком [21, с. 9].

В иностранных государствах в целях повышения обеспеченности кредита банки в подавляющем большинстве ставят условием размещения предмета залога в самом банке (заклад), что позволяет решить проблему обеспечения сохранности заложенного имущества и не допустить повторного залога этого имущества до полного погашения задолженности по кредиту. Конечно, это условие не относится к залогу товаров в обороте или переработке, основных фондов, автотранспорта.

При этом полученное кредитором обеспечение хранится в кладовых банка (возможно его хранение и в кладовых других банков – на так называемом ответственном хранении) и отражается на внебалансовом учете, что объясняется тем, что оно продолжает оставаться собственностью заемщика и должно быть ему возвращено после погашения кредита. У банка-кредитора возникает право на обеспечение только в случае непогашения заемщиком своей задолженности, покрываемой этим обеспечением. Помимо внебалансового учета обеспечения, отражающего вид предоставленного обеспечения, сделку, по которой оно принято, оценку обеспечения также ведутся формы и досье по обеспечению, включающие переписку по юридическим аспектам, связанным с этим обеспечением, акты оценки обеспечения.

Кроме того, чтобы обеспечит возвратность кредитов, улучшить практику кредитования, банки должны соблюдать требование Национального банка Республики Беларусь о максимальном размере риска на одного заемщика (не более 25% собственного капитала банка) [6, с. 11].

Неотъемлемой частью комплекса мер банка по улучшению практики кредитования является финансовая реструктуризация задолженности предприятий перед банками. Об этом говорит и международный опыт, в частности опыт Польши.

Под финансовой реструктуризацией задолженности субъектов хозяйствования понимается внесудебная процедура проведения банком и предприятием комплекса мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности кредитополучателей путем изменения характера и условий взыскания либо преобразование в обязательства иного вида.

Финансовая реструктуризация включает:

1) Текущее оздоровление финансово – хозяйственной деятельности должника:

- принимается решение о предоставлении рассрочки (распределении на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной задолженности).

Кредитная задолженность, по которой принято решение о рассрочке погашения, отражается на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности;

- снижение процентной ставки по имеющейся кредитной задолженности;

- отказ от начисления процентов в течение определенного времени на всю задолженность или ее часть;

- списание с баланса всей задолженности по процентам или ее часть;

- принимается решение о погашении части или всей кредитной задолженности путем передачи Банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

2) Прямая передача заложенного имущества в погашение задолженности (при этом между банком и предприятием оговариваются условия прямой передачи, происходит выделение заложенного имущества из состава имущества должника, определяется стоимость заложенного имущества из состава имущества должника, определяется стоимость заложенного имущества, оформляется подписание акта приема-передачи).

3) Обмен задолженности по кредиту на долю участия в уставном фонде, акции субъекта хозяйствования-должника. При таком обмене к банку переходит право на эти акции либо на сумму, вырученную от продажи данных акций.

4) Уступка требования просроченной кредитной задолженности новому кредитору с соблюдением норм Гражданского Кодекса Республики Беларусь (в Польше данное мероприятие осуществляется путем публичной продажи просроченной задолженности по кредиту по любой цене, которую посчитают достаточной, либо обмена ее на обязательства иного вида).

Немаловажным методом управления кредитным риском является осуществление кредитного контроля за предоставленным кредитом, в понятие которого входят контроль за соблюдением всех условий предоставления соответствующего кредита (получение и соответствующее оформление обеспечения, выполнение заемщиком всех необходимых действий, предшествующих фактическому получению кредита), контроль за ходом осуществления самой кредитной операции (использование кредита, своевременная уплата процентов, контроль за состоянием обеспечения), контроль за погашением кредита, высвобождением обеспечения. Однако, в организации банком текущего контроля за предоставленным кредитом имеется ряд недостатков. Так, не всегда обеспечивается контроль за целевым использованием выданных кредитов, не контролируется движение оплаченных за счет кредита ценностей.

Чтобы избежать значительных убытков от сомнительных долгов, банкам следует в полном объеме формировать резерв на возможные потери по сомнительным долгам, который представляет собой зарезервированную сумму прибыли ожидаемых в будущем убытков. При этом банк должен ежеквартально производить анализ собственного кредитного портфеля, что позволяет определить реальную стоимость кредитного портфеля банка и обеспечить своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков. Рассматривая пути улучшения кредитной практики белорусских коммерческих банков, целесообразно прибегнуть к публичному разбору кредитования, как это делается в США, где в нескольких банковских журналах введен специальный раздел под названием «Пролитое молоко». В нем банки-кредиторы обмениваются опытом решения проблем, связанных с отбором заемщиков и погашением проблемных кредитов [50, с. 429]. Применение вышеназванных мероприятий должно усовершенствовать практику кредитования в белорусских коммерческих банках, что позволит повысить общую ликвидность и устойчивость функционирования банковской системы.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Цель банковского анализа и управления кредитным портфелем состоит в том, чтобы сосредоточить внимание на обеспечении конкурентоспособности проектов, добиться наилучшего размещения ресурсов банка.

Основополагающие моменты положения банка на кредитном рынке выражаются в его кредитной политике. Ее основной принцип – получение максимального дохода при минимальном для банка риске, что претворяется в жизнь посредством защиты банка при выдаче кредитов. Последнее заключается в уменьшении риска, включающего в себя диверсификацию риска, разумное структурирование кредитов, своевременную юридическую оценку и проведение профессионального кредитного анализа по устоявшимся международным стандартам с учетом специфики Республики Беларусь.

Анализ кредитных операций в целом часто позволяет выявить тенденции, которые менее очевидны при наблюдении за отдельными кредитами. Наиболее важные тенденции, которые необходимо отслеживать – это просроченные кредиты, концентрации кредитов, классификации групп риска.

Кредитование юридических лиц характеризуется сегодня следующими особенностями:

1) Основой взаимоотношений банка и клиента является кредитный договор.

2) Хозяйствующим субъектам предоставлено право иметь счета по учету кредитной задолженности не в одном, а в нескольких коммерческих банках.

3) Сегодня сложилась система многовариантного кредитования, когда предприятия и банки применяют ту форму кредитования, которая, по их мнению, является наиболее подходящей.

4) Происходит переход от кредитования преимущественного объекта к кредитованию субъекта хозяйственной деятельности.

5) Существует многообразие способов обеспечения обязательств по кредитному договору.

Проведенный в работе анализ по общей оценке кредитного портфеля Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» позволил выявить следующее:

1) Банк сохраняет тенденцию вложения кредитов в наиболее прибыльные отрасли экономики.

2) Все показатели, характеризующие качество кредитного портфеля, свидетельствуют о проведении достаточно умеренной и минимизирующей кредитный риск политике.

3) Банк выдает кредиты как на срок до одного года, так и свыше года. Меньшие сроки кредитования позволяют банку осуществлять контроль за своими кредитными ресурсами, тем не менее, выдача долгосрочных кредитов – это получение наибольшего дохода в будущем. Однако необходимо учитывать, что в условиях инфляции только краткосрочные кредиты могут быть эффективными, так как долгосрочные кредиты в наибольшей степени подвержены влиянию инфляции.

4) Существенная доля в структуре обеспечения кредита принадлежит залогу товарно – материальных ценностей, хотя наиболее привлекательной формой залога является гарантийный депозит денег. Рекомендуется использовать смешанное обеспечение кредита, что позволяет диверсифицировать его риск.

5) В связи с тем, что банки работают в условиях рыночной экономики и качество проводимой работы отражается на финансовых результатах их деятельности, основополагающим моментом при решении вопроса о возможности кредитования является серьезный анализ кредитоспособности клиента и недопущение формального подхода при выдаче кредита.

На основании вышеизложенного можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц:

1) Участвовать в работе с государственными органами, Национальным банком Республики Беларусь, коммерческими банками по созданию информационной базы о кредитных историях кредитополучателей на базе Белорусского межбанковского расчетного центра. Создание данной базы будет способствовать снижению рисков, сопряженных с кредитованием юридических лиц.

2) Усовершенствовать методику анализа финансово-экономического состояния субъекта хозяйственной деятельности с целью более точной и объективной оценки состояния юридического лица.

3) Постоянно проводить маркетинговые исследования рынка банковских услуг Республики Беларусь и дальнего зарубежья.

4) Осуществлять мониторинг условий кредитования юридических лиц банков-конкурентов с целью оперативного реагирования на изменение рынка.

5) Использование в качестве залога только высоколиквидного имущества, причем банкам следует реально подходить к оценке его стоимости.

6) Более широкое использование заклада в качестве способа обеспечения исполнения обязательств.

7) Осуществление кредитного контроля за предоставленным кредитом, в понятие которого входят контроль за соблюдением всех условий предоставления соответствующего кредита.

8) Диверсификации кредитного портфеля, который заключается в предпочтении банков предоставлять кредиты в меньших размерах, но большему числу независимых друг от друга клиентов.

9) Установление максимального размера риска на одного заемщика. Этот показатель представляет собой отношение суммы совокупной задолженности перед банком по кредитам одного заемщика к собственному капиталу банка.

10) В полном объеме формировать резерв на возможные потери по сомнительным долгам, который представляет собой зарезервированную сумму прибыли ожидаемых в будущем убытков.

11) Провести работу по изучению и практическому применению страхования банком риска невозврата кредита.

12) Проводить систематическую комплексную проверку по повышению качества банковских услуг путем расширения их доступности, повышения образовательного уровня обслуживающего персонала.

13) Соблюдать требования и экономические нормативы Национального банка Республики Беларусь (например, максимального размера риска на одного должника).

14) Осуществлять регулярный анализ практики кредитования белорусскими коммерческими банками в банковских изданиях.