Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000г

1 2 3 4 5 6

№ п/п

Дебет

Кредит

Сумма

Счет-фактура №36 и прих.ордер №7

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы

21000

НДС

4200

Итого:

25200

Счет-фактура № 121

Акцептованы счета за доставку материалов

2500

НДС

500

Итого:

3000

Выписка из р/счета

Оплачены с р/счета счета поставщиков

28200

Справка № 1

Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам

4700

Требования с № 24-27 Отпущены материалы:

в основное производство

20000

на общехоз. расходы

600

Итого:

20600

Счет-фактура № 324 и прих.ордер №8

Акцептован счет поставщика за ноу-хау

4000

НДС

800

Итого:

4800

Счет-фактура № 72

Услуги по покупке ноу-хау

300

НДС

Итого:

360

Выписка из р/счета

Оплачены с р/счета счета № 324, № 72

5160

Требования № 28-30

Передан в эксплуатацию НМА

4300

Справка № 2

Принят к зачету НДС, уплаченный поставщикам

860

По р/ордеру № 128 выдано в подотчет Иванову К.А. на командиров-ые расходы

3100

По авансовому отчету № 145

на сумму НДС

378- 40

дополнит.оплата

Налог на доходы физ. лиц

3- 90

Списание команд.расходов (Расчет ком. расходов см. стр. №)

2071- 60

По авансовому отчету № 150

От Иванова К.А. остаток подотчетных сумм внесен в кассу

620

Выписка из р/счета

Поступила на р/счет задолженность от покупателей

1440

Выписка из р/счета

Получен банковский кредит на хоз. нужды

34000

Счет-фактура № 92, акт-приемки №4 Приобретен объект основных средств производственного назначения стоимостью 96000, в том числе НДС-16000 и введен в эксплуатацию:

стоимость объекта от поставщика

80000

НДС

16000

приходуется объект по первоначальной стоимости

80000

Протокол инв. и акт № 2 В процессе инвентаризации выявлены недостачи:

материалов;

1300

готовой продукции; первоначальная стоимость осн.средств (станок)

700 24000

амортизация – 40 %

9600

порча - остаточная стоимость

91/2

14400

выявлена недостача ОС

91/2

14400

отнести недостачу на виновное лицо

73/2

16400

Прих.кассовый ордер № 16

Внесены в кассу деньги лицами на возмещение материального ущерба

73/2

16400

Акт – ликвидации № 14 Списываются морально устаревшие основные производственные средства- 50000 руб., сумма амортизации- 49000 руб., зар.плата по разборке- 300 руб., получены зап.части на 500 руб.

амортизация

49000

остаточная стоимость

91/2

1000

начислена оплата труда

91/2

300

начислено соц.страхование

91/2

114

оприходованы зап. части

500

результат от ликвидации

91/9

1414

Акт № 78 В марте 2001г. реализован станок стоимостью 24000 руб., в том числе НДС- 4000 руб., станок был введен в эксплуатацию в феврале 2000г. первоначальная стоимость основных средств 15000 руб., амортизация- 1500 руб. с момента ввода. С момента ввода в экспл. переоценка не велась. Величина индекса – дефлятора составила: Во II кв. 2000г.- 108,6 % В III кв. 2000г.- 112,7 % В IV кв. 2000г.- 110,1 % В I кв. 2001г.- 109,3 %

списывается амортизация

1500

списывается остаточная стоимость

91/2

13500

отражена выручка от реализации

91/1

24000

начислен НДС

91/2

4000

результат от реализации

91/9

6500

В момент продажи его остаточная стоимость составила

13500

Остаточная стоимость, умноженная на индекс-дефлятор

18192

Сумма налогооблагаемой прибыли – прибыль для целей налогообложения (Расчет см. стр.№)

1808

Счет-фактура № 196 и акт № 17 Проведен ремонт подрядным способом:

перечислен аванс в счет проведения ремонтных работ

2600

подписан акт о ремонтных работах здания управления

2583

отражен НДС по выполненным работам-20 %

517

перечислены с р/счета средства подрядчику в окончательный расчет

500

зачет НДС по оплаченным работам

517

Акт № 79 Получены безвозмездно основные средства для производства:

рыночная стоимость

98/2

15000

введены в эксплуатацию основные средства

15000

РТ-6

начислена амортизация осн. средств, полученных безвозмездно в прошлом месяце

625

включена во внереализационные доходы часть стоимости полученного основного средства

98/2

91/1

625

начисленнная амортизация относится на фин.результат

91/9

625

Расчетная ведомость Начислена зар.плата:

рабочим основного производства

34000

общехоз. персоналу

15000

Пособие по временной нетрудоспособности

3100

Итого:

52100

Справка № 4 Отчисления на соц.страхование от начисленной з.платы

рабочим основного производства

12954

общехоз. персоналу

5715

Итого:

18669

Счет-фактура № 381 За электроэнергию, использованную:

в основном производстве

2900

на общехоз. нужды

1600

Итого:

4500

НДС

900

Итого по счету:

5400

Счет-фактура № 284

Использованы коммунальные услуги в хозяйстве

450

НДС

Итого:

540

Акт № 7 Поступили безвозмездно НМА сроком использования более 12 месяцев:

рыночная цена

98/2

8800

передан в эксплуатацию НМА

8800

Акт № 8 Реализуется НМА по цене 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., первоначальная стоимость 4800 руб., амортизация составила 2400 руб.

амортизационные отчисления

2400

остаточная стоимость

91/2

2400

отражается сумма выручки от реализации

91/1

6000

НДС начислен

91/2

1000

результат от реализации

91/9

2600

Справка № 5 Списываются расходы будущих периодов в месячной доле:

расходы по освоению продукции основного производства

9500

Расчетная ведомость Удержаны из зар.платы:

подоходный налог

6773

возмещение материального ущерба

73/2

300

по исполнительным листам

76/4

900

Итого:

7973

Приходный кассовый ордер №

Получены в кассу с р/счета на выплату зар.платы

47500

Платежная ведомость

Выдана из кассы зар.плата

47500

Выписка из р/счета Перечислено с р/счета:

подоходный налог

15377

органам соц.страхования

30000

Ведомость распределения

Списаны общехоз. расходы на основное производство Д счет 26 К 5) 600 35) 28019-60 12) 2071-60 21) 2583 24) 15000 25) 5715 26) 1600 27) 450 Об. 28019-60

28019-60

Накладная № 6-8

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство 18000 руб.) Д счет 20 К Сн 20000 5) 20000 36) 109998-60 23) 625 24) 34000 25) 12954 26) 2900 30) 9500 35) 28019-60 Об. 107998-60 Ск 18000

109998-60

Приказ-накладная № 4-6 Реализуется готовая продукция:

Фактическая себестоимость

90/2

40000

Продажная стоимостть, включая НДС (наценка 25 % от факт.себестоимости)

90/1

60000

НДС от реализации

90/3

10000

Счет-фактура № 39