2020-01-14
198
Исследование, проведенное выше, показало, что наиболее серьезным для ОАО "Банка24.ру" является банковский риск не возврата размещенных ресурсов, под которым, в данном случае понимается:
- Риск не возврата конкретным заемщиком предоставленных кредитов и (или) процентов по ним.
- Риск потерь по вложениям в ценные бумаги конкретного эмитента.
- Риск по предоставленным гарантиям в пользу конкретного принципала (предоставление гарантий банком будем рассматривать как одну из форм размещения ресурсов банка).
- Риск не возврата при других формах движения на рынке капитала, генерируемых банком в пользу конкретного клиента (например, лизинг).
Для оценки риска в ОАО "Банке24.ру" использует метод экспертных оценок, который строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. В рамках этого метода специалисты ОАО "Банк24.ру" используют: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.
|
|
|
В марте 2009 г. в ОАО "Банк24.ру" поступили заявки на предоставление кредитов от двух организаций: ООО "Вира-плюс" и ООО "Московское молоко".
Анализ кредитоспособности заемщика будет осуществляться в 2 этапа:
1 этап: используется система финансовых коэффициентов, которые объединяются как правило в несколько групп:
– коэффициент ликвидности;
– коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты оборачиваемости;
– коэффициенты рентабельности;
2 этап: рейтинг в баллах.
1) Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс" представлен в табл. 12,13.
Таблица 12 Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс"
| Обозначение коэффициента | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| 2008г. | Знач. | 2009 г. | Знач. | ||
| Кал | А1 | 10616 | 0,05 | 48396 | 0,36 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
| Ксл | А1 +А2 | 10616+128969 | 0,64 | 48396+85223 | 1 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
| Ктл | А1+А2+А3 | 10616+128969 | 1,07 | 48396+85223+162462 | 2,21 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
ООО "Вира-плюс" может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 36% краткосрочной задолженности. то есть за период происходит улучшение абсолютной ликвидности имущества предприятия.
Таблица 13 Расчет показателей ликвидности ООО "Московское молоко"
| Обозначение коэффициента
| Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||||
| Кал | А1 | 1920 | 0,1 | 2612 | 0,16 | ||
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||||
| Ксл | А1 +А2 | 1920+0 | 0,1 | 2612+0 | 0,16 | ||
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||||
| Ктл | А1+А2+А3 | 1920+0 | 1,31 | 2612+0+20727 | 1,39 | ||
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||||
Как свидетельствуют проведенные расчеты, ООО "Московское молоко" значение показателей на начало года находится вне пределов допустимых значениях, к концу года происходит улучшение показателей ликвидности.
2) Расчет показателей финансовой устойчивости анализируемых предприятий представлен в табл. 14, 15.
Таблица 14 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Вира-плюс"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2007 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Ка | П4+ П3 | 98202+45150 | 0,4 | 274386+27628 | 0,69 |
| А1+А2+А3+А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||
| Кмс | А1+А2+А3 | 10616+128969+93105 | 1,83 | 48396+85223+162462 | 2,11 |
| А4 | 127129 | 140168 | |||
| Коск | П4+П3* | 98202+0 | 0,38 | 274386+0 | 1,7 |
| П1+П2+П3–П3* | 176065+40402+45150-0 | 81856+52379+27628-0 | |||
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,4. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 40%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 69%. Это положительная тенденция.
Таблица 15 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Ка | П4+ П3 | 11890+0 | 0,38 | 11968+311 | 0,42 |
| А1+А2+А3+А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| Кмс | А1+А2+А3 | 1920+0+23444 | 4,3 | 2612+0+20727 | 4,1 |
| А4 | 5901 | 5694 | |||
| Коск | П4+П3* | 11890+0 | 0,61 | 11968+0 | 0,7 |
| П1+П2+П3–П3* | 17375+2000+0-0 | 13754+3000+311-0 | |||
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,38. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 38%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 42%. Это положительная тенденция.
3) Расчет показателей оборачиваемости себестоимости представлен в табл. 16, 17.
Таблица 16 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Кда | П5 | 288960 | 0,8 | 239909 | 0,55 |
| А1+А2+А3+А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||
| F | П5 | 288960 | 2,27 | 239909 | 1,71 |
| А4 | 127129 | 140168 | |||
| Кота | П5 | 288960 | 1,24 | 239909 | 0,81 |
| А1+А2+А3 | 10616+128969+93105 | 48396+85223+162462 | |||
За 2008 г. текущие активы сделали 1,24 оборота, тогда как за 2009 г. обернулись 0,81 раза. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что эффективность использования текущих активов понизилась, так как скорость оборачиваемости текущих активов замедляется в течение анализируемого периода – в 2008 г. текущие активы обернулись 1,24 раза, в 2009 г. – 0,81. Снижение эффективности использования текущих активов отрицательно сказывается на кредитоспособности ООО "Московское молоко".
Таблица 17 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Кда | П5 | 127625,9 | 4,08 | 136418 | 4,7 |
| А1+А2+А3+А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| F | П5 | 127625,9 | 21,63 | 136418 | 23,96 |
| А4 | 5901 | 5694 | |||
| Кота | П5 | 127625,9 | 5,03 | 136418 | 5,85 |
| А1+А2+А3 | 1920+0+23444 | 2612+0+20727 | |||
Коэффициент деловой активности на начало периода составил 4,08, а наконец периода - 4,7. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что за анализируемый период деловая активность ООО "Вира-плюс" повысилась, так как коэффициент деловой активности повысился с 4,08 в 2008г. до 4,7 в 2009 г.
4) Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 18, 19.
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
Таблица 18 Расчет показателей рентабельности ООО "Вира-плюс"
| Обозначение
| Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||||
| Рn | П7 | 26912 | 0,09 | 15972 | 0,07 | ||
| П5 | 288960 | 239909 | |||||
| Pa | П7 | 26912 | 0,07 | 15972 | 0,04 | ||
| А1+А2+А3 + А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||||
| Рск | П7 | 26912 | 0,27 | 15972 | 0,06 | ||
| П4 | 98202 | 274386 | |||||
Таблица 19 Расчет показателей рентабельности
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Рn | П7 | 3019 | 0,02 | 895 | 0,01 |
| П5 | 127625,9 | 136418 | |||
| Pa | П7 | 3019 | 0,1 | 895 | 0,03 |
| А1+А2+А3 + А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| Рск | П7 | 3019 | 0,25 | 895 | 0,07 |
| П4 | 11890 | 11968 | |||
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
В зависимости от величины этих коэффициентов (1-2-3-4) предприятие обычно делится на 3 класса кредитоспособности (табл. 20).
Таблица 20 Классы кредитоспособности
| Коэффициенты | 1 класс | 2 класс | 3 класс | Доля в % |
| 1. к-т текущей ликвидности | Ктл=2,0 И выше | От 1,0 до 2,0 | Меньше 1,0 | 30% |
| 2. к-т срочной ликвидности | 1-0 и выше | 0,5-1 | Меньше 0,5 | 20% |
| 3. к-т абсолютной ликвидности | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Меньше 0,15 | 30% |
| 4. к-т автономии | 0,7 и выше | 0,5-0,7 | Меньше 0,5 | 20% |
| Итого: | 100% |
Далее необходимо сложить все коэффициенты (найти общую) затем определить классность.
Далее необходимо определить рейтинг в баллах, сумма которых рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента на его долю (найти общую)
Классность заемщиков:
1 класс – сумма баллов = 100-150 баллов
2 класс – сумма баллов = 151-250 баллов
3 класс – сумма баллов = 251-300 баллов.
Рейтинговая оценка ООО "Вира-плюс" представлена в табл. 21 и 22.
Таблица 21 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Вира-плюс" на 2008 г.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,07 | 2 | 30 | 60 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,64 | 2 | 20 | 40 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 3 | 30 | 90 |
| 4. Коэффициент автономии | 0,4 | 1 | 20 | 20 |
| Итого | 100 | 210 |
|
|
|
Таким образом, за анализируемый период предприятие понижает свой рейтинг кредитоспособности с 210 баллов в 2008 г. до 100 баллов в 2009 г., то есть на конец анализируемого периода предприятие относится к 1-му классу заемщиков.
Таблица 22 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Вира-плюс" на 2009 г.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 2,21 | 1 | 30 | 30 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 1 | 1 | 20 | 20 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,36 | 1 | 30 | 30 |
| 4. Коэффициент автономии | 0,69 | 1 | 20 | 20 |
| Итого | 100 | 100 |
Кроме того, необходимо провести прогнозирование возможного банкротства заемщика,
Если Z < 1,8, то вероятность банкротства в будущем очень велика
Если Z > 2,99 – предприятие относится к группе успешно действующих
Если Z < 2,675 предприятие уже можно отнести к группе банкротств
Проведем расчет указанных коэффициентов на начало периода:
x1нач.года=(10616+128969+93105)/(10616+128969+93105+127129)=0,65;
x2нач.года=3911/(10616+128969+93105+127129)=0,01;
x3нач.года=26912/(10616+128969+93105+127129)=0,07;
x4нач.года=(10616+128969+93105+127129)/(176065+40402+45150)=1,38;
x5нач.года=288960/(10616+128969+93105+127129)=0,8.
Пятифакторный показатель равен:
Zнач.года =1,2*0,65+1,4*0,01+3,3*0,07+0,6*1,38+1*0,8=2,65;
Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что в 2009 г. показатель Z находится в диапазоне от 2,7 до 2,9, поэтому вероятность банкротства была высокая.
Проведем расчет указанных коэффициентов на конец периода:
x1кон.года=(48396+85223+162462)/(48396+85223+162462+140168)=0,68;
x2кон.года=153768/(48396+85223+162462+140168)=0,35;
x3кон.года=15972/(48396+85223+162462+140168)=0,04;
x4кон.года=(48396+85223+162462+140168)/(81856+52379+27628)=2,7;
x5кон.года=239909/(48396+85223+162462+140168)=0,55.
Пятифакторный показатель равен:
Zкон.года =1,2*0,68+1,4*0,35+3,3*0,04+0,6*2,7+1*0,55=3,61;
На конец анализируемого периода показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства очень низкая.
Таким образом, проведенные расчеты показали, что кредитоспособность заемщика на конец периода находится на высоком уровне.
Определим рейтинговую оценку в ООО "Московское молоко" в табл. 23, 24.
Таблица 23 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2008 г.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,31 | 2 | 30 | 60 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,1 | 3 | 20 | 60 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1 | 3 | 30 | 90 |
| 4. Коэффициент автономии | 0,38 | 1 | 20 | 20 |
| Итого | 100 | 230 |
Таблица 24 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2009 г.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,39 | 2 | 30 | 60 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,16 | 3 | 20 | 60 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,16 | 2 | 30 | 60 |
| 4. Коэффициент автономии | 0,42 | 1 | 20 | 20 |
| Итого | 100 | 200 |
Таким образом, за анализируемый период предприятие понижает свой рейтинг кредитоспособности с 230 баллов в 2008 г. до 200 баллов в 2009 г., то есть на конец анализируемого периода предприятие относится к 2-му классу заемщиков.
Кроме того, необходимо провести прогнозирование возможного банкротства заемщика, это прогнозирование осуществляется с использованием следующего уравнения:
Z = 1,2 × x1 + 1,4 × x2 + 3,3 × x3 + 0,6 × x4 + 1,0 × x5,
где х определяется:
Если Z < 1,8, то вероятность банкротства в будущем очень велика
Если Z > 2,99 – предприятие относится к группе успешно действующих
Если Z < 2,675 предприятие уже можно отнести к группе банкротств
Проведем расчет указанных коэффициентов на начало периода:
x1нач.года=(1920+0+23444)/(1920+0+23444+5901)=0,81;
x2нач.года=3019/(1920+0+23444+5901)=0,1;
x3нач.года=3019/(1920+0+23444+5901)=0,1;
x4нач.года=(1920+0+23444+5901)/(17375+2000+0)=1,61;
x5нач.года=127625,9/(1920+0+23444+5901)=4,08.
Пятифакторный показатель равен:
Zнач.года =1,2*0,81+1,4*0,1+3,3*0,1+0,6*1,61+1*4,08=6,49;
Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что в 2009 г. показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства была очень низкая.
Проведем расчет указанных коэффициентов на конец периода:
x1кон.года=(2612+0+20727)/(2612+0+20727+5694)=0,8;
x2кон.года=4106/(2612+0+20727+5694)=0,14;
x3кон.года=895/(2612+0+20727+5694)=0,03;
x4кон.года=(2612+0+20727+5694)/(13754+3000+311)=1,7;
x5кон.года=136418/(2612+0+20727+5694)=4,7.
Пятифакторный показатель равен:
Zкон.года =1,2*0,8+1,4*0,14+3,3*0,03+0,6*1,7+1*4,7=6,98;
На конец анализируемого периода показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства ООО "Московское молоко" очень низкая. Таким образом, проведенные расчеты показали, что кредитоспособность ООО "Московское молоко" на конец периода находится на низком уровне.
Таким образом, в процессе сравнительного анализа кредитоспособности двух предприятий ООО "Вира-плюс" и "Московское молоко" было выявлен, что у ООО "Московское молоко" риск не возврата кредита очень высокий, так как предприятие является практически банкротом. В то же время показатели ООО "Вира-плюс" являются достаточными для принятия положительного решения о предоставлении кредита.
Выводы:
Банк24.ру - круглосуточный банк для деловых людей. Создан для качественного предоставления фундаментальных банковских услуг. Стратегия развития - создание автоматизированного банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов.
В ОАО "Банк24.ру" проводится политика на улучшение качества кредитного портфеля, так за анализируемый период просроченная задолженность заметно снизилась и ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.09г. составил 25,7% против 46,3% по состоянию на 01.07.09г.
На основании полученных данных можно сделать вывод, что в 2009 г. ОАО "Банк24.ру" проводилась активная работа в области кредитования.
Основной задачей анализа качества кредитного портфеля является выявление зон повышенного риска, улучшение эффективности кредитных операций, обеспечения сбалансированности кредитной политики, направленной на получение максимальных доходов при оптимальном риске.
Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по ссудам по нормативам, утвержденным Центральным банком России.
Объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 60%. На 01.07.09г. объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 91%.
Проведенное исследование показало, что наиболее серьезным для ОАО "Банка24.ру" является банковский риск не возврата размещенных ресурсов
В 2009 г. в ОАО "Банк24.ру" поступили заявки на предоставление кредитов от двух организаций: ООО "Вира-плюс" и ООО "Московское молоко".
Анализ, проведенный "Банком24.ру" в процессе управления рисками показал нестабильное финансовое положение заемщика в лице предприятия "Московское молоко", т.е. кредитование данного предприятия связано с риском невозврата ссуды и требует взвешенного подхода. При анализе рисков предприятия ООО "Вира-плюс" выявлено, что рейтинг кредитоспособности на конец периода имеет 1 класс кредитоспособности. Таким образом, ООО "Вира-плюс" имеет достаточную кредитоспособность и можно рекомендовать кредитное обслуживание данной организации.
3. Проблемы управления рисками в коммерческом банке и пути их решения
3.1 Комплекс рекомендаций по сокращению кредитных рисков в ОАО "Банке24.ру"
Процесс кредитования в ОАО "Банк24.ру" можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:
- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;
- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде
- подготовка и заключение кредитного соглашения;
- контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.
1) Рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки. В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:
1. Финансовый отчет: включающий баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).
2. Отчет о движении кассовых поступлений: основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.
3. Внутренние финансовые отчеты: характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).
4. Внутренние управленческие отчеты: Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.
5. Прогноз финансирования: Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).
6. Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.
7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать:
- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т. д.;
- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, государственное регулирование соответствующих отраслей, преимущества и слабые стороны конкурентов);
- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т. д.);
- план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, имеющееся оборудование и т. д.);
- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т. п.);
- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.
Далее проводится интервью с клиентом. В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.
1. Сведения о клиенте и его компании.
2. Вопросы по поводу просьбы о кредите.
3. Вопросы, связанные с погашением кредита.
4. Вопросы по поводу обеспечения займа.
На втором этапе анализируется кредитоспособности и оценка риска.
После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение опытного аналитика, так как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.
При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:
- материалы, полученные непосредственно от клиента;
- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты;
- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т. п.).
Эксперты отдела кредитоспособности прежде всего обращаются к архивам своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.
Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т. д. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.
Отдел кредитоспособности может также обратиться к специализированным кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия или физического лица (в случае персональной ссуды). Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т. д.
При изучении заявки на кредит кредитный инспектор может произвести инспекцию фирмы на месте и побеседовать с ключевыми должностными лицами. Очень важно выяснить уровень компетенции людей, возглавляющих финансовые, операционные и маркетинговые службы, административный аппарат. Во время посещения фирмы можно выяснить многие технические вопросы, которые не были затронуты во время предварительного интервью, а также составить представление о состоянии имущества, зданий и оборудования компании, о привычках и поведении сотрудников и т. д.
4) Подготовка к заключению договора по выдачи кредита заемщику. В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды: вид кредита; сумму; срок; способ погашения; обеспечение; цену кредита; прочие условия.
Структурирование может оказать серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определил в договоре слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования. В результате выпуск продукции не будет расти согласно первоначальным наметкам. Напротив, если банк предоставит слишком либеральные условия выплаты долга (скажем, если денежные средства для погашения полугодовой ссуды будут получены в течение одного месяца), то заемщик будет длительное время бесконтрольно использовать полученный кредит.
Неправильное определение суммы кредита тоже может вызвать серьезные проблемы. Если сумма занижена (например, вместо необходимых 300 тыс. долл. получено 100 тыс. долл.), то заемщику вскоре потребуется еще 200 тыс. долл., и первоначальный заем не будет погашен в срок. В обратной ситуации (выдано 200 тыс. долл., когда необходимо 100 тыс.) клиент будет располагать излишними суммами, и затратит их на финансирование расходов, не предусмотренных кредитным договором.
Первый шаг, который должен сделать кредитный инспектор, разрабатывая условия будущей ссуды - определить вид кредита. Это зависит от цели кредита, характера операций, для финансирования которых берется ссуда, возможности и источников погашения кредита. Как было сказано выше, коммерческие ссуды могут быть использованы для финансирования оборотного капитала и для финансирования основных фондов компании. Средства для погашения ссуды в этих двух случаях аккумулируются по-разному. Если ссуда берется для финансирования запасов или дебиторской задолженности, то средства, необходимые для ее погашения, образуются после продажи этих запасов или оплаты счетов покупателями продукции. Во втором случае ссуда применяется для покупки оборудования, зданий и т. п., и средства для погашения кредита будут получены в процессе длительной эксплуатации этих элементов основного капитала. Ясно, что при финансировании запасов или дебиторской задолженности клиент нуждается в краткосрочном кредите, погашаемом в течение нескольких месяцев, тогда как во втором случае кредит должен соответствовать срокам службы оборудования и соответственно иметь более длительный срок - от 1 до 25 - 30 лет.
Банк предлагает клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основании займа. В первом случае это может быть сезонная ссуда, возобновляемая кредитная линия, перманентная ссуда для пополнения оборотного капитала, во втором - срочная ссуда, лизинговое соглашение, ссуда под закладную и т. д.,..
Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.
Большое внимание уделяется вопросу о стоимости кредита, куда входят определение процентной ставки, размер компенсационного остатка на счете, комиссии за выдачу и оформление кредита и т. д. При определении ставки по кредиту должны учитываться различные факторы: стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и недепозитных источников); надежность заемщика и степень риска, связанная со ссудой; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между банком и заемщиком и ряд других моментов. Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчета требуемой минимальной нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по следующей формуле:
Требуемая норма доходности = Предельные издержки + Целевая прибыль = Доход по ссуде - Расходы по ссуде / Чистая сумма использованных средств.
При расчете процентной ставки по ссуде банк учитывает всю гамму своих взаимоотношений с клиентом. Если эти отношения не ограничиваются разовым получением кредита, а имеют более широкие масштабы (например, клиент хранит крупный стабильный остаток на текущем счете, пользуется услугами инвестиционного и трастового отделов, имеет кредитную карточку банка и т. д.), банк получает дополнительный доход. Естественно, он стремится сохранить и упрочить эти отношения и может установить более льготный процент по ссуде.
Когда работа по структурированию ссуды окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти ли к окончательным переговорам о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный инспектор должен еще раз оценить всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты и т. д.) и принять окончательное решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.
Таким образом, можно выделить следующие предложения о путях защиты от кредитного риска в "Банк24.ру", которые могут быть связаны с:
§ кредитованием клиентов, с которыми банк работает длительное время;
§ привлечением других банков для консорциумного кредитования;
§ особой осторожностью в кредитовании новых клиентов;
§ высоколиквидным обеспечением кредитных операций;
§ страхованием рисков и обеспечения;
§ выполнением текущего мониторинга кредитных операций;
§ диверсификацией кредитного портфеля по отраслям экономики;
§ дополнениями (изменениями) оценки финансового состояния заемщика;
§ введением (улучшением) мониторинга кредитных операций;
§ оценкой стоимости обеспечения;
§ правом собственности на обеспечение;
§ регистрацией обеспечения;
§ проверочными процедурами;
§ надежностью управленческой информации.
3.2 Разработка рекомендаций по выбору оптимального графика платежей для заемщика с целью снижения банковских рисков
График платежей (график погашения кредита) - документ, с указанием сроков (точных дат), в которые клиент (заемщик) обязан производить выплаты процентов и основной суммы по полученному кредиту. Этот документ выдается на руки заемщику вместе с подписанным кредитным договором.
Кредитный договор является особой, самостоятельной разновидностью договора займа. Именно это обстоятельство дает возможность в субсидиарном порядке применять для его регулирования правила о займе, если иное не вытекает из существа кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК).
Большинство участников имущественного оборота, прежде всего профессиональные предприниматели, испытывают постоянную потребность в денежном кредите. Ее удовлетворение в рамках договора займа невозможно, так как он носит реальный характер и не может создать у заемщика уверенности в получении денег в нужный ему момент, поскольку заимодавца невозможно принудить к выдаче займа. Поэтому финансовый рынок, в рамках которого, по сути, осуществляется "торговля деньгами", нуждается в другом договоре консенсуального характера. Данное обстоятельство и предопределило появление относительно самостоятельного кредитного договора (в рамках общего института кредитных или заемных обязательств).
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму с процентами (п. 1 ст. 819 ГК).
По своей юридической природе кредитный договор является консенсуальным, возмездным и двусторонним. В отличие от договора займа он вступает в силу уже в момент достижения сторонами соответствующего соглашения, до реальной передачи денег заемщику (тем более что во многих случаях такая передача производится периодически, а не однократно). Это дает возможность заемщику при необходимости понудить кредитора к выдаче кредита, что исключается в заемных отношениях.
От договора займа кредитный договор отличается также по субъектному составу. В роли кредитора (заимодавца) здесь может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центрального банка РФ на совершение таких операций. Иные субъекты гражданского права лишены возможности предоставлять кредиты по кредитному договору и могут выступать лишь в роли заемщиков.
Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не вещи. Более того, выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, т.е. предметом кредитных отношений становятся права требования, а не деньги в виде денежных купюр (вещей). Именно поэтому закон говорит о предоставлении кредита в виде "денежных средств" (п. 1 ст. 819 ГК), а не "денег или других вещей" (п. 1 ст. 807 ГК), как это имеет место в договоре займа. Таким образом, предметом кредитного договора являются безналичные деньги ("денежные средства"), т.е. права требования, а не вещи. Если же в договоре речь идет об обязанности предоставить в кредит вещи (определенные родовыми признаками), а не деньги, то такой договор подпадает под действие специальных норм о товарном кредите (ст. 822 ГК).
Следовательно, кредитный договор и по субъектному составу, и по предмету имеет более узкую сферу применения, чем договор займа. Кроме того, и к его оформлению предъявляются более жесткие требования. Согласно ст. 820 ГК он должен быть заключен в письменной форме под страхом признания его ничтожным, что вовсе не требуется для договоров займа.
Наконец, кредитный договор в отличие от договора займа всегда является возмездным. Вознаграждение кредитору определяется в виде процентов, начисленных на сумму кредита за все время его фактического использования. Размер таких процентов определяется договором, а при отсутствии в нем специальных указаний – по правилам п. 1 ст. 809 ГК, т.е. по ставке рефинансирования.
Несоблюдение заемщиком (клиентом) графика платежей приводит к нежелательным последствиям, в частности к наложению штрафных санкций, и наносит ущерб кредитной истории заемщика.
Заемщик при выборе кредитной программы должен знать, по какой схеме он будет погашать кредит: аннуитетными платежами - ежемесячно равными частями, включающие в себя сумму долга и проценты или дифференцированными (уменьшающимися) частями, процент начисляется на остаток задолженности.
Сегодня в мировой практике используется не менее десятка видов процентных ставок и способов начисления процентов по кредитам. Российские банки обычно предлагают своим заемщикам два способа погашения кредита: ежемесячные аннуитетные платежи и дифференцированные выплаты по фактическому остатку.
Ежемесячный аннуитетный платеж – это постоянная сумма, которую заемщик каждый месяц отдает банку. Он складывается из двух составляющих: возвращения основного долга и начисленных процентов. В начале выплат в структуре ежемесячного платежа основная доля – проценты, и незначительная – выплаты основного долга. В финале все изменяется с точностью до наоборот: в структуре аннуитетного платежа преобладает уже погашение основного долга.
Ежемесячный дифференцированный платеж также складывается из двух составляющих – возвращения "тела" кредита и процентных выплат. Сумму кредита делят на количество месяцев, в течение которых она будет погашаться: это и есть ежемесячное погашение основного долга. Проценты начисляются на остаток. Так как сумма долга постоянно уменьшается, уменьшается и размер процентных выплат. Следовательно, сокращается и ежемесячный платеж. Поэтому иногда вместо определения "дифференцированные платежи" говорят "уменьшающиеся".
С арифметической точки зрения дифференцированные платежи, как правило, выгоднее для заемщика. Причина проста: в этом случае "тело" долга уменьшается быстрее, что и способствует минимизации процентных выплат.
С целью обеспечения возврата выданной ссуды ОАО "Банк24.ру" для ООО "Вира-плюс" определим наиболее приемлемый график погашения кредита.
ООО "Вира-плюс" планирует взять кредит (под обеспечение) в размере 5 миллионов рублей, сроком на 12 месяцев, процентная ставка составляет 14 процентов годовых. Банку требуется определить наиболее приемлемый график погашения кредита.
Вид кредитного продукта – кредит на пополнение оборотных средств.
Рассмотрим три варианта графика погашения кредита и определим наиболее приемлемый для предприятия и банка.
Вариант 1. Банк кредитует предприятие с ежемесячным погашением части основного долга и процента по нему.
Расчеты приведены в табл. 25.
Таблица 25 График погашения кредита, тыс. рублей
| Дата | Сумма кредита | % ставка | Сумма % выплаты за кредит | Сумма выплаты основного долга | Ежемесячные выплаты |
| 01.10.08 | 5000 | 14 | 59 | 417 | 476 |
| 01.11.08 | 4523,9 | 14 | 52 | 417 | 469 |
| 01.12.08 | 4055,2 | 14 | 48 | 417 | 465 |
| 01.01.09 | 3590,3 | 14 | 41 | 417 | 458 |
| 01.02.09 | 3132,3 | 14 | 37 | 417 | 454 |
| 01.03.09 | 2678,4 | 14 | 32 | 417 | 449 |
| 01.04.09 | 2229,9 | 14 | 26 | 417 | 442 |
| 01.05.09 | 1787,5 | 14 | 21 | 417 | 438 |
| 01.06.09 | 1349,6 | 14 | 16 | 417 | 432 |
| 01.07.09 | 917,4 | 14 | 11 | 417 | 428 |
| 01.08.09 | 489,9 | 14 | 6 | 417 | 422 |
| 01.09.09 | 67,4 | 14 | 1 | 417 | 417 |
| итого | 350 | 5350 |
Сумма процентов выплаты за кредит =сумма кредита×%ставка/100/365×31
Сумма выплаты основного долга = Сумма кредита/12
Ежемесячные выплаты = Сумма %+Сумма выплаты основного долга
Как видно из графика погашения кредита итог к выплате составляет 5350,00 тыс. рублей. Первоначальная сумма кредита составляла 5 000,00 тыс. рублей, используя данную схему предприятие выплатит сумму процентов в сумме 350,00 тыс. рублей.
Вариант 2
Банк кредитует предприятие по следующей схеме возврата кредита: предприятие ежемесячно выплачивает процент по кредиту, а по истечению срока договора кредитования выплачивает всю сумму кредита и процент за последний месяц выплаты кредита. Расчет графика кредитования приведен в табл. 26.
Таблица 26 График погашениям кредита, тыс. рублей
| Дата | Сумма кредита | % ставка | Сумма % выплаты за кредит | Сумма выплаты основного долга | Ежемесячные выплаты |
| 01.10.08 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.11.08 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.12.08 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.01.09 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.02.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.03.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.04.09 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.05.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.06.09 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.07.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.08.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.09.09 | 5 000 | 14 | 54 | 5000 | 5054 |
| итого | 700 | 5 700 |
Как видно из графика погашения кредита по окончанию договора кредитования предприятие должно выплатит банку 5 700,00 тыс. рублей.
Применяя данную схему погашения кредита, предприятие выплачивает банку проценты в сумме 700,00 тыс. рублей. По третьему варианту "Банк24.ру" кредитует предприятие по следующей схеме возврата кредита: возобновляемый гибкий кредит с поквартальной выплатой основного долга и с ежемесячным погашением процентов по его основной части (табл. 27).
Таблица 27 Схема возврата кредита: возобновляемый гибкий кредит с поквартальной выплатой основного долга и с ежемесячным погашением процентов по его основной части
| Дата | Сумма кредита | % ставка | Сумма % выплаты за кредит | Сумма выплаты основного долга | Ежемесячные выплаты |
| 2 квартал | |||||
| 01.10.08 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.11.08 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.12.08 | 5 000 | 14 | 59 | 1 250 | 1309 |
| 3 квартал | |||||
| 01.01.09 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.02.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.03.09 | 5 000 | 14 | 59 | 1 250 | 1309 |
| 4 квартал | |||||
| 01.04.09 | 5 000 | 14 | 58 | 58 | |
| 01.05.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.06.09 | 5 000 | 14 | 58 | 1 250 | 1308 |
| 1 квартал | |||||
| 01.07.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.08.09 | 5 000 | 14 | 59 | 59 | |
| 01.09.09 | 5 000 | 14 | 54 | 1 250 | 1304 |
| Итого | 700 | 5700 | |||
Как видно из графика погашения кредита по окончанию срока действия кредитного договора предприятие должно выплатить банку 5700,00 тыс. рублей. Используя данную схему, предприятие выплатит процентов в сумме 700,00 тыс. рублей.
Рассчитав три графика погашения кредита наглядно видно (рис. 10 и 11), что для предприятия выгоден первый вариант погашения кредита, в этом случае процентные выплаты составят 350,00 тыс. рублей. Такой вариант погашения кредита в основном используется в банках, этот вариант является наименее рискованным для банка, так как предприятие ежемесячно уменьшает свой долг перед банком, следовательно, с каждым месяцем уменьшается риск непогашения кредита. Таким образом, ежемесячное погашение фиксированной суммы кредита и процента по нему, наиболее выгодно и наименее рискованно для банка.
Рис. 10. Графическое представление погашения кредита по трем вариантам
Рис. 11. Динамика ежемесячных платежей по кредиту по различным вариантам
Просчитав, второй вариант погашения кредита мы видим, что он достаточно прибыльный с точки зрения банка, но в свою очередь он достаточно рискованный, так как возможно, что по окончанию срока кредита предприятие не сможет накопить и выплатить сразу всю сумму кредита и процент за последний месяц. Но этот вариант может быть, принят в том случае, если предприятие внедряет новую технологию производства, и у предприятия будет достаточно хорошие поручители и залогодатели.
Третий вариант графика погашения кредита для предприятия является хорошим, так как предприятие выплачивает основную сумму долга один раз в квартал, а ежемесячно только проценты. Это способствует увеличению оборотных средств за счет увеличения среднемесячной прибыли.
С точки зрения банка третий вариант погашения кредита выгоден как для ООО "Вира-плюс" так и для самого ОАО "Банк24.ру", этот вариант не слишком рискованный для банка, а также отвечает всем законодательным требованиям по налогообложению прибыли банков с выданных кредитов. Этот вариант погашения кредита наиболее оптимален для представленного предприятия, а так же для предприятий данной отрасли.
Заключение
В дипломной работе проведено исследование теоретических и практических аспектов управления банковскими рисками на примере банковского сектора.
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе были решены следующие задачи:
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления банковскими рисками, изучено возникновение рисков как экономической категории, дано понятие банковского риска и методы расчета рисков, раскрыты особенности управления банковским риском за рубежом и в России. Здесь же представлена методика анализа банковских рисков и методика оценки кредитоспособность заемщика.
Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов, на которые необходимо обратить внимание:
- достаточность капитала - поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегических задач и выполнения требований регулятивных органов;
- качество активов - минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитной деятельности;
- ликвидность - доступность недорогих средств для удовлетворения текущих потребностей бизнеса;
- чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных курсов-управление балансовой и забалансовой деятельностью и для удержания риска в границах общей политики и т.д.
Каждый элемент риска требует конкретной политики и характеристики параметров риска, вырабатываемых совместно директорами и управление банка. Ключевой задачей является балансирование, при этом не обязательно уравнение, этих взаимозависимых элементов риска. Полное равновесие здесь невозможно, поскольку действия, предпринимаемые для снижения одних рисков могут увеличить другие.
Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведена оценка и анализ кредитных рисков в "Банк24.ру". При этом рассмотрена экономическая характеристика "Банк24.ру", проведен анализ кредитного портфеля и кредитных рисков, рассмотрено управление рисками в кредитном отделе "Банк24.ру" и дана оценка кредитоспособнос
