Таблица 3- Состояние дебиторской задолженности (тыс.руб.).
Статьи дебиторской задолженности | Инф. база | 2008 г. | ||
На начало года | На конец года | Абсолютная разница. | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Дебиторская задолженность (долгосрочная) | ф.№1, №5 | - | - | |
в т.ч. покупателей и заказчиков | - | - | ||
Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 17662 | 43079 | 25417 | |
в т.ч. покупателей и заказчиков | 11832 | 30866 | 19034 | |
авансы выданные | 4192 | 11056 | 6864 | |
Прочая | 1638 | 1157 | -481 |
По данным таблицы 3 видим, что на конец года наблюдается отрицательная динамика, в целом размер дебиторской задолженности увеличился на 25417 тыс.руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков возросла на 19034 тыс.руб., авансы выданные увеличились на 6864 тыс.руб., при этом прочая задолженность снизилась на 481 тыс.руб.
Долгосрочная дебиторская задолженность на предприятии отсутствует.
Таблица 4- Состояние кредиторской задолженности (тыс.руб.).
Статьи дебиторской задолженности | 2008г.
| ||||
На начало года | На конец года | Абсолютная разница. | |||
А | 2 | 3 | 4 | ||
Краткосрочная, всего: | 79470 | 51988 | -27482 | ||
В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 42411 | 11337 | -31074 | ||
авансы полученные | 2569 | 4209 | 1640 | ||
расчеты по налогам и сборам | 4612 | 2582 | -2030 | ||
кредиты | 20000 | 22220 | 2220 | ||
прочая | 9878 | 11640 | 1762 | ||
Долгосрочная, всего | - | 79000 | 79000 | ||
в том числе займы | - | 79000 | 79000 |
По краткосрочной задолженности наблюдает положительную динамику, задолженность на конец года снизилась на 27482 тыс.руб. В том числе задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками снизилась относительно прошлого года на 31074 тыс.руб. При этом выдано авансов на 1640 тыс.руб. больше уровня прошлого года. Сумма краткосрочных кредитов возросла на 2220 тыс.руб. Долгосрочная задолженность у общества образовалась в связи с получением долгосрочного кредита в сумме 79000 тыс.руб.
Проанализировать финансовую устойчивость предприятия, используя систему относительных показателей
Основным условием проведения анализа финансового состояния является расчет финансовых показателей с помощью арифметических формул, поэтому по данным Таблицы 4 проведем оценку финансовой устойчивости ОАО «АНТ»
Таблица 4 Оценка финансовой устойчивости
Показатели
| Формула расчета
| Оптимальное значение показателя
| На начало года
| На конец года
| Отклонение
| ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||
1. Коэффициент концентрации собственного капитала | 490 / 700
| Не менее 0,5
| 0,656
| 0,514
| -0,142
| ||||||||
2. Коэффициент финансовой зависимости | 490+590 / 700
| Не менее 0,5
| 0,658
| 0,808 | 0,150
| ||||||||
3. Коэффициент маневренности собственного капитала | (290-690) / 490
| Не менее 0,5
| -0,040
| 0,282
| 0,323
| ||||||||
4. Коэффициент концентрации привлеченного капитала | (590+690) / 700
| Менее 0,5
| 0,344 | 0,486 | 0,142
| ||||||||
5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 590 / (490+590)
| -
| 0,003
| 0,364
| 0,361
| ||||||||
б.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 590 / (590+690)
| -
| 0,007 | 0,604 | 0,598
| ||||||||
7. Коэффициент структуры привлеченного капитала | 690 / (590+690)
|
| 0,993 | 0,396
| -0,598
| ||||||||
8. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств | (590+690) / 490
| Менее 1,0
| 0,525 | 0,947 | 0,421 | ||||||||
Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю собственного капитала предприятия в общей сумме средств, вложенных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более независимо от внешних кредиторов предприятия. Оптимальное значение коэффициента концентрации собственного капитала составляет больше 0,5. В ОАО «АНТ» и на начало года, и на конец периода этот показатель соответствует своему оптимальному значению. В динамике коэффициент снизился с 0,656 и составил 0,514. ОАО «АНТ» стало нуждаться в дополнительных финансовых средствах, которые поступили из внешних источников капитала, что привело к усилению финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов, но все же соответствует оптимальному значению.
Коэффициент финансовой зависимости характеризует долю собственных и долгосрочных источников средств в имуществе предприятия. Коэффициент финансовой зависимости составил на начало года 0,658, на конец года – 0,808, т.е. повысился на 0,150.
Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает насколько мобильны собственные источники средств предприятия. Коэффициент маневренности собственного капитала в ОАО «АНТ» на начало года составляет – (-0,040), что существенно ниже оптимального значения, на конец года – 0,282.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала - характеризует долю привлеченного капитала предприятия в общей сумме средств, вложенных в деятельность предприятия (оптимальное значение 0,5). Коэффициент концентрации привлеченного капитала составил на начало года 0,344, на конец года – 0,486, что ниже оптимального значение, это говорит о не высокой концентрации привлеченного капитала.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений характеризует долю долгосрочных источников средств в общей сумме перманентного капитала. Коэффициент составил на начало года 0,003 на конец года – 0,364.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств характеризует долю долгосрочных заемных средств в их общей величине привлеченного капитала, и составляет на начало года 0,007, на конец года – 0,604, что указывает на увеличение доли долгосрочных источников заемного капитала на 0,598%.
Анализ показал, что у ОАО «АНТ» к концу 2008 года улучшилось финансовое положение.
Показатель коэффициента концентрации привлеченного капитала на конец года увеличился, у ОАО «АНТ» возросла задолженность по заемному капиталу. Коэффициент финансовой независимости (автономии) соответственно снизился, так как у предприятия возросла зависимость от привлеченного капитала.
Снижение размера собственного капитала спровоцировало резкое снижение коэффициента маневренности собственного капитала.
За счет привлечения долгосрочных займов и кредитов коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств возрос почти в два раза.
Коэффициент реальной стоимости имущества снизился на 0,09 пунктов
В целом относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «АНТ» говорят о финансовой устойчивости предприятия, привлечение долгосрочного кредита способствовало улучшению финансового состояния предприятия.
|
|