Вычеты по фиксированным активам

Расчеты по определению вычетов по фиксированным активам (Раздел 4 § 3 НК) должны быть сведены в таблицу 4.

Таблица 8 - Ведомость налогового учета фиксированных активов (ФА) для целей налогообложения (тыс.тг)

Наименование ФА	№ гр	Норма аморт. (%)	СБГн1	Стоим. поступ. ФА	Стоим.выб. ФА	Расходы на ремонт	СБГк	Сумма амортизации за год	СБГн2
Здание склад	1	10%	780	-	-	-	780	78	702
Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)	4	15%	580	129	-	-	709	106,35	602,65
Административное здание	1	10%	0			0	0	0	0
Легковой автомобиль (объем двигателя 2000 куб. см)	4	15%	620			90*	620	93	527
Компьютеры	3	40%	320	-	-	-	320	128	192
Итого						90		405,35

*Фактические расходы на ремонт относятся на вычеты в налоговом периоде, в котором оны были понесены.

где СБГн1 – стоимостный баланс группы на начало налогового периода, который равен стоимостному балансу группы на конец предыдущего налогового периода;

СБГ2 – стоимостной баланс группы на начало нового налогового периода.

Расчет:

Здание склада:

· стоимостной баланс на конец года:780

· амортизация за год: 78 = 780 * 0,1;

· СБГн2: 702 = 780 – 78.

Производственный транспорт:

· стоимостной баланс на конец года: 709;

· амортизация за год: 106,35 = 709* 0,15;

· СБГн2: 602,65 =709 – 106,35

Легковой автомобиль:

· стоимостной баланс на конец года: 620;

· амортизация за год: 93= 620* 0,15;

· СБГн2: 527 = 620-93.

компьютеры:

· стоимостной баланс на конец года: 320;

· амортизация за год: 128=320*0,40;

· СБГн2: 192=320-128.

Офисная мебель:

Имеем отрицательный стоимостной баланс, отражаем в доходах 4тыс.тг.

Расчет налога на транспортные средства (раздел 13 НК)

Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Исчисление налога производится по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях.

Таблица 9 - Ведомость налогового учета по налогу на транспортные средства.

Объект налогообложения	Налоговая ставка	Сумма налога (тг)
Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)	3 МРП	4239
Приобретенный производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т)	3 МРП	4239
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): свыше 1500 до 2000	3 МРП	6339
Итого		14817 тг= =14,817тыс.тг.