Этап 1. Определение величины материальных затрат

В соответствии с цифровой информацией задания по нормам расхода и покупным ценам отдельных видов материальных ре­сурсов (см. табл. 2) порядок расчетов может быть представ­лен в табличной форме (табл. 3). При этом ставка налога на добавленную стоимость принимается на уровне 18 %, и, следо­вательно, цена отдельных видов материальных ресурсов, принятая в расчете материальных затрат в калькуляции себестоимости, может быть определена как отношение:

Расчет стоимости материальных ресурсов (на 1 т дробленого продукта)

Таблица 3

Наименование материальных ресурсов	Норма расхода	Покупная цена	Цена без НДС	Сумма, дол./т
1	2	3	4	5
1. Легковесный аморти- зационный лом	1283,3	31,56	26,75	34328,28
2. Отходы (-)
неметаллические материалы	235,7	-	-	-
отходы цветных металлов	28,7	300	254,24	7296,69
легированный	5,2	194,4	164,75	856,7
металлолом
ИТОГО отходов	-	-	-	8153,39
ИТОГО задано за вычетом отходов	-	-	-	26174,89
3. Электроэнергия	155,6	0,016	0,014	2,18
	0,5	0,016	0,014	0,007
4. Вода техническая	52,2	46,60	39,49	2061,38
5. Жидкий азот
1	2	3	4	5
ИТОГО материальные затраты	-	-	-	28238,457

 

Определение величины амортизационных отчис­лений и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

В соответствии с цифровой информацией задания по инвес­тициям в основные фонды (табл. 1) и нормам амортизации по видам основных фондов производят расчет суммы амортиза­ционных отчислений (табл. 4).

Таблица 4

Расчет амортизационных отчислений

Виды основных фондов	Нормы амортизации,%	Стоимость основных фондов		Сумма амортизационных отчислений
		шаг 1-й	шаг  2-10-й	шаг  1-й	шаг  2-10-й
1	2	3	4	5	6
1. Здания, сооружения	2%	110	800	2,2	16
2. Машины и оборудование
пакетировочны прессы, краны	10%	608	708	60,8	70,8
турбохолодильные машины	9%	630	630	56,7	56,7
дробитель	14%	1030	1030	144,2	144,2
сепараторы	8%	228	228	18,24	18,24
ИТОГО машины и оборудование	-	2496	2596	282,14	305,94
ВСЕГО	-	2606	3396	284,34	321,94

 

Стоимость основных фондов по 2—10 шагам расчета опре­деляется как сумма капиталовложений по первому и второму шагам расчета (табл. 1).

В соответствии с исходными данными задания по объемам производства чистого дробленого продукта амортизационные отчисления в расчете на единицу продукции.

 

 

 Определение величины отчислений на социальные нужды, цеховых расходов, общехозяйственных расходов и состав­ление калькуляции себестоимости

Исходя из величины сдельных расценок на производство еди­ницы продукции и нормативов отчислений на социальные нуж­ды, сумма отчислений в расчете на единицу продукции

Согласно заданию, при годовом выпуске продукции 60 тыс. т расходы в расчете на единицу продукции составляют:

Уровень цеховых и общехозяйственных расходов (условно-постоянные расходы) в расчете на единицу продукции в зави­симости от годового объема выпуска продукции по шагам реа­лизации проекта показан в табл.5.

Расчеты позволяют составить каль­куляцию себестоимости продукции по отдельным шагам расче­та

Таблица.5

  Цеховые и общехозяйственные расходы на единицу продукции

 

Шаг расчета (год)	Годовой объем производства продукции	Цеховые расходы, дол./т	Общехозяйст- венные расходы, ДОЛ./Т
2-8-й	56	24587,81	13171,2
1-й	28	6145,78	3292,80
9-й	40	12542,88	6720
10-й	20	3136,56	1680

Зарплата = 0,84 дол/тонна

Годовой объем производства продукции, тыс.т.	Зарплата, дол	Цеховые расходы, %	Общехозяйственные расходы, %
60	-	56	30
Шаг 1-й =   28	23520	26,13	14
Шаг 2-8 = 56	47040	52,27	28
Шаг 9 =    40	33600	37,33	20
Шаг 10 =  20	16800	18,67	10

 

Таблица 6

Изменение уровня себестоимости 1 т чистого дробленого продукта в зависимости от объема производства продукции, дол./т

 

Калькуляционные статьи расходов	Шаг
	1 -й	2 – 8 й	9 - й	10 - й
1. Сырье и основные мате- риалы (легковесный амортизационный лом)	34328,28	34328,28	34328,28	34328,28
2. Отходы и попутная продукция	8153,39	8153,39	8153,39	8153,39
ИТОГО задано расходы по переделу	42481,67	42481,67	42481,67	42481,67
3. Электроэнергия	2,18	2,18	2,18	2,18
4. Вода	0,007	0,007	0,007	0,007
5. Жидкий азот	2061,38	2061,38	2061,38	2061,38
6. Зарплата производственных рабочих	0,84	0,84	0,84	0,84
7. Отчисления на социальные нужды	0,22	0,22	0,22	0,22
ИТОГО переменные расходы	2064,63	2064,63	2064,63	2064,63
8. Амортизация	284340	321940	321940	321940
9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	312000	25000	25000	25000
10. Прочие цеховые расходы	6145,78	24587,81	12542,88	3136,56
11. Общехозяйственные расходы	3292,80	13171,2	6720	1680
ИТОГО постоянные расходы	605778,58	384699,01	366202,88	351756,56
Производственная себестоимость	650324,88	429245,31	410749,18	396302,86
Внепроизводственные расходы	1495,75	2017,45	1355,47	673,71
Полная себестоимость	651820,63	431262,76	412104,65	396976,57

Вспомогательная таблица для расчета внепроизводственных расходов

Годовой объем производства продукции, тыс.т.	Шаг	%	Производственная себестоимость	Внепроизводственные расходы
60	-	0,5	-	-
28	1-й	0,23	650324,88	1495,75
56	2-8й	0,47	429245,31	2017,45
40	9-й	0,33	410749,18	1355,47
20	10-й	0,17	396302,86	673,71

Формирование реальных денежных потоков по операционной и инвестиционной деятельности

Поток реальных денег по операционной деятель­ности

В соответствии с цифровой информацией задания и данны­ми табл. 6 по уровню себестоимости единицы продукции в за­висимости от объема производства денежный поток по операци­онной деятельности в процессе осуществления инновационного проекта может быть представлен в следующем виде (табл. 7).

Таблица 7

Поток реальных денег по операционной деятельности, тыс. дол.

 

Показатели	Номер строки	Шаг расчета (год)
		1 - й	2 – 8 й	9 - й	10 - й
Объем реализации, тыс. т	1	28	56	40	20
Оптовая цена {без НДС), дол./т	2	70	63	60	57
Выручка от продаж	3	1960	3528	2400	1140
Переменные затраты в себестоимости	4	2064,63	2064,63	2064,63	2064,63
Постоянные затраты в себестоимости	5	605778,58	384699,01	366202,88	351756,56
Амортизация	6	284340	321940	321940	321940
Прибыль от продаж	7	1308,2	3096,4	1987,9	743,02
Налогооблагаемая прибыль	8	1308,2	3096,4	1987,9	743,02
Налог на прибыль	9	261,64	619,35	397,58	148,60
Чистая прибыль	10	1046,56	2477,05	1590,32	594,42
Чистый приток денег	11	1046,56	2477,05	1590,32	1194,42

При расчете налогооблагаемой прибыли величина первооче­редных налогов и платежей, отнесенных на финансовые результаты хозяйственной деятельности, может быть ориентирована на уровень 4—8% от объема реализации продукции (выручки от продаж).

Ставка налога на прибыль взята по действующему налогово­му законодательству.

 Поток реальных денег по операционной и инвести­ционной деятельности

Цифровая информация табл. 1 и 6 позволяет предста­вить приток реальных денег по операционной деятельности и отток реальных денег по инвестиционной деятельности по ша­гам расчета (табл. 8).

 

Таблица 8

Операционные и инвестиционные денежные потоки, тыс. дол.

 

Шаг расчета (год)     1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й 10-й

Приток денег по опера­ционной деятельности   1046,56 2477,05 2477,05 2477,05 2477,05 2477,05 2477,05 2477,05 1590,32 1194,42

Отток денег по инвес­тиционной деятельности   -2606 -790 -620 - - - - - - -

 

Следует отметить, что ликвидационная стоимость основных фондов на десятом шаге расчета (окончание срока действия ин­новационного проекта) — 600 тыс. дол. — представляется не как отток, а как приток денежных средств.