2020-01-14
290
Результативным показателем являются расходы на производство и реализацию продукции. Зависимость расходов от важнейших факторов выражается уравнениями:
; 
; 
Анализ расходов и себестоимости производства и реализации продукции выполняем способом корректировок.
На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации.
Таблица 7. Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
| Показатели | Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета) | База | Отчет | Отклонение | Темп роста, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||
| 1. Объем продукции (штук), в том числе: | 1. |  = табл. 3
| 101907 | 100922 | -985 | 99,033 | |||
| типа А | 2. |  = табл. 3
| 16305 | 18166 | 1861 | 111,414 | |||
| типа Б | 3. |  = табл. 3
| 85602 | 82756 | -2846 | 96,675 | |||
| 2.Себестоимость производства и реализации продукции (руб.), в том числе | 7. | 
| 166,7809 | 298,7965 | - | - | |||
| 9. |  (пересчет)
| 166,7795 | 298,7951 | 132,0156 | 179,156 | ||||
| типа А | 21. | 
| -1500,0307 | 590,5538 | 2091,5845 | -39,370 | |||
| типа Б | 22. | 
| 484,2644 | 243,7504 | -240,514 | 50,334 | |||
| 3.Себестоимость единицы продукции в зависящей части (руб.) в том числе: | 18. | 
| 43,3631 | 182,2695 | 138,9064 | 420,333 | |||
| типа А | 17. | 
| -390,0031 | 360,2334 | 750,2365 | 92,367 | |||
| типа Б | 10. | 
| 125,9020 | 143,2076 | - | - | |||
| 12. |  (пересчет)
| 125,9083 | 143,2041 | 17,2958 | 113,737 | ||||
| 4. Расходы на производство и реализацию продукции (тыс. руб.), в том числе: | 8. |
| 16996 | 30155 | 13159 | 177,424 | |||
| типа А | 19. | 
| -24458 | 10728 | 35186 | -43,863 | |||
| типа Б | 20. | 
| 41454 | 19427 | -22027 | 46,864 | |||
| 5. Зависящие расходы (тыс. руб.), в том числе: | 13. | 
| 4419 | 18395 | 13976 | 416,271 | |||
| типа А | 16. | 
| -6359 | 6544 | 12903 | -102,910 | |||
| типа Б | 11. | 
| 10778 | 11851 | 1073 | 109,956 | |||
| 6.Постоянные (независящие расходы) (тыс. руб.) | 15. |
| 12577 | 11760 | -817 | 93,504 | |||
| 7. Удельный вес зависящих расходов, % | 6. |
| 26 | 61 | - | - | |||
| 14. |
| 26,0002 | 61,0015 | 35,0013 | - | ||||
| 8.Удельный вес производства продукции по типам, % типа А | 4. |
| 16 | 18 | 2 | - | |||
| типа Б | 5. |
| 84 | 82 | -2 | - | |||
(пересчет)
= табл. 3
= табл. 3Порядок расчета
Показатели объема продукции в натуральном выражении, штук, в том числе по типам А и Б и удельный вес производства продукции, в том числе по типам А и Б берем по табл. 3.
Удельный вес зависящих расходов, %
База 
Отчет 
Себестоимость производства и реализации продукции (всего), руб.
База 
Отчет 
Расходы на производство и реализацию продукции (всего), тыс. руб.
База 
Отчет 
Себестоимость производства и реализации продукции (всего) в пересчете, руб.
пересчет
База 
Отчет 
Себестоимость единицы продукции в зависящей части типа Б, руб.
База 
Отчет 
Зависящие расходы типа Б, тыс. руб.
(округл.)
База 
Отчет 
Себестоимость единицы продукции в зависящей части (в пересчете) типа Б, руб.
База 
Отчет 
Зависящие расходы (всего), тыс. руб.
База 
Отчет 
Удельный вес зависящих расходов (пересчет), %
(пересчет)
База 
Отчет 
Постоянные (независящие) расходы, тыс. руб.
База 
Отчет 
Зависящие расходы типа А, тыс. руб.
База 
Отчет 
Себестоимость единицы продукции в зависящей части типа А, руб.
База 
Отчет 
Себестоимость единицы продукции (всего) в зависящей части, руб.
База 
Отчет 
Расходы на производство и реализацию продукции типа А, тыс. руб.
База 
Отчет 
Расходы на производство и реализацию продукции типа Б, тыс. руб.
База 
Отчет 
Себестоимость производства и реализации продукции типа А, руб.
База 
Отчет 
Себестоимость производства и реализации продукции типа Б, руб.
База 
Отчет 
