2020-01-14
124
| Клиент: Открытое акционерное общество «Севдонмолоко» | проверяемый период: с 200 5 г. пО 2007 г. |
1. Ответственные лица и реквизиты организации
| 1 | Наименование организации | ОАО «Севдонмолоко» |
| 2 | Руководитель организации | Генеральный директор Рябчиков Михаил Владимирович |
| 3 | Заместитель руководителя, отвечающий за финансовую и бухгалтерскую работу | Главный бухгалтер Выпряжкина Валентина Николаевна |
| 4 | Главный бухгалтер | Главный бухгалтер Выпряжкина Валентина Николаевна |
| 5 | Адрес организации | Ростовская область Шолоховский район ст. Вешенская ул. Калинина 165 |
| 6 | Контактные телефоны | 22-3-62 |
2. Общая информация
| 1 | Дата создания организации | 17.08.1998 г. |
| 2 | Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала | Открытое акционерное общество, иностранного капитала нет |
| 3 | Родственные или зависимые организации | Нет |
| 4 | Количество сотрудников 90 человек | |
| Всего | 90 человек | |
| Администрация | 11 человек | |
| Бухгалтерия | 7 человек | |
| 5 | Оплата труда сдельно-премиальная | |
| Формы оплаты труда персонал | Сдельно-премиальная | |
| 6 | Структура капитала | |
| Крупнейшие учредители/собственники (Указать фамилии/наименование организаций и принадлежащие им доли капитала, в %) | ||
| Акции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс) | ||
| 7 | Показатели рентабельности продукции и производства за отчетный период (прибыль на рубль реализованной продукции) | |
| 8 | Направления использования прибыли, остающейся в распоряжении организации | Приобретение основных средств |
| 9 | Виды деятельности организации | - Производство молочной продукции; - Реализация продукции собственного производства; - Коммерческая и посредническая деятельность - Оказание юридическим и физическим лицам коммерческих, транспортных, технических, строительных и иных услуг; |
| 10 | Технологические особенности производства продукции | Выработка масла производится поточным методом путем преобразования высокожирных сливок. Название – масло «Крестьянское», продукт комбинированный молочный «Масло Вешенское» Варенец, ряженка, сметана – термостатным способом в полиэтиленовой пленке, объем 0,5 л. Молоко «Российское» пастеризованное, объем – 1 л. Новыми видами продукции считаются сырки «Дюна» и крем творожный, объем – 250 грамм. |
| 11 | Основные покупатели | ООО «Спектр» Частные предприниматели Образовательные учреждения (школы, детские сады) |
| 12 | Основные поставщики | Население района, СПК «Меркуловский» СПК Клининский, СПК «Поднятая целина» |
| 13 | Юридическая документация (Указать количество договоров, контрактов, соглашений и т.п.) | |
| 14 | Форма бухгалтерского учета | Журнально-ордерная |
| 15 | Общее впечатление от оформления бухгалтерской документации | Оформлена приемлемо |
Аудит состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета цикла выпуска и продажи готовой продукции ОАО «Севдонмолоко»
Таблица 3.2 Тест состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета цикла выпуска и продажи готовой продукции ОАО «Севдонмолоко»
| N п/п | Содержание вопроса или объект объект исследования | Процедура | Содержание ответа (результат проверки) | Символ | Выводы и решения аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Система внутреннего контроля | |||||
| 1 | Обоснование цен и сроков продажи продукции по договорам | Опрос и проверка документации | |||
| 2 | Использование для определения продажной цены утвержденного прейскуранта | Повторное выполнение процедур пересчета | |||
| 3 | Контроль последовательности нумерации для выявления неучтенных счетов-фактур и накладных | Проверка документации и повторное выполнение процедур контроля | |||
| 4 | Сопоставление количества отгруженной продукции с данными счетов-фактур | Опрос и повторное выполнение процедур документального контроля | |||
| 5 | Наличие разделения обязанностей сотрудников, занимающихся выпиской счетов-фактур, учетом продажи и выручки, полученной наличными | Наблюдение | |||
| б | Контроль главным бухгалтером формирования себестоимости проданной продукции | Опрос и проверка документации | |||
| 7 | Соблюдение графика документооборота по учету продажи продукции | Наблюдение, опрос | |||
| 8 | Проведение инвентаризации готовой продукции на складе | Опрос и проверка документации | |||
| 9 | Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами | Опрос | |||
| 10 | Проверка сроков возникновения задолженности | Опрос | |||
| Система учета | |||||
| 11 | Наличие в учетной политике пункта, характеризующего момент реализации | Проверка учетной политики | |||
| 12 | Проверка соответствия записей аналитического и синтетического учета продажи | Опрос, повторное выполнение процедур прослеживания | |||
| 13 | Датирование счетов-фактур на продажу продукции днем отгрузки | Проверка документации | |||
| 14 | Соблюдение установленного порядка списания расходов на продажу | Опрос, проверка документации | |||
| 15 | Разработка схем учета готовой продукции и ее продажи, с учетом используемого метода оценки готовой | Проверка документации | |||
| 16 | Наличие периодичности сверки данных первичных документов аналитического и синтетического учета готовой продукции и ее продажи | Опрос, повторное выполнение процедур | |||
