2020-01-14
574
Таблица 3
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||
| частная | общая | ||||||
| Принципы учета процесса снабжения | |||||||
| 1. | Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада | ||||||
| Оприходованы на склад: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук | 10 000 | 10 | 60 | ||||
| - комплектующие изделия «Б» в количестве 20 штук | 5 000 | 10 | 60 | ||||
| - НДС | 2700 | 17 700 | 19 | 60 | |||
| 2. | Счет ОАО «Снабжение» | ||||||
| Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость доставки | 1000 | 10 | 60 | ||||
| - НДС | 180 | 1180 | 19 | 60 | |||
| 3. | Счет ООО «Станкостроитель» | ||||||
| Акцептован счет поставщиками за станки: | |||||||
| - стоимость станков | 100 000 | 08 | 60 | ||||
| - НДС | 18 000 | 118 000 | 19 | 60 | |||
| 4. | Счет транспортной организации «Автотранс» | ||||||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку станков: - стоимость доставки | 4 000 | 08 | 60 | ||||
| - НДС | 720 | 4 720 | 19 | 60 | |||
| 5. | Акт приема-передачи основных средств Станки введены в эксплуатацию | 104000 | 01 | 08 | |||
| 6.
| Выписка из расчетного счета | ||||||
| Оплачены счета поставщиков: ООО «Машиностроитель» | 17 700 | 60 | 51 | ||||
| ОАО «Снабжение» | 1 180 | 60 | 51 | ||||
| ООО «Станкостроитель» | 118 000 | 60 | 51 | ||||
| «Автотранс» | 4 720 | 141 000 | 60 | 51 | |||
| Принципы учета процесса производства | |||||||
| 7. | Требования №1-10 Отпущены в производство: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук | 10 000 | 20 | 10 | |||
| - комплектующие изделия «Б» в количестве 80 штук | 20 000 | 30 000 | 20 | 10 | |||
| 8. | Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц | 80 000 | 20 | 70 | |||
| 9. | Ведомость распределения заработной платы Начислен единый социальный налог в соответствии с тарифом (26%) | 28 000 | 20 | 69 | |||
| 10. | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств | 280 | 20 | 02 | |||
| 11. | Накладные № 25-28 Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) | 138 280 | 43 | 20 | |||
| 12. | Принципы учета процесса продаж Расчетно-платежные документы Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию (в том числе НДС-36 000) | 236 000 | 62 | 90 | |||
| 13. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции | 36 000 | 90 | 68 | |||
| 14. | Справка бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 138 280 | 90 | 43 | |||
| 15. | Справка бухгалтерии Выясняется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции | 61 720 | 90 | 99 | |||
| 16. | Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию | 236 000 | 51 | 62 | |||
| 17. | Принципы учета расчетов Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: -налог на доходы физических лиц | 10 400 | 10 400 | 70 | 68 | ||
| 18. | Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на выдачу заработной платы | 69 600 | 50 | 51 | |||
| 19. | Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата | 69 600 | 70 | 50 | |||
| 20. | Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль | 14 800 | 99 | 68 | |||
| 21. | Расчет бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по: - приобретенным материальным ресурсам - приобретенным основным средствам | 2 880 18 720 | 21 600 | 68 | 19 | ||
| 22.
| Выписка из расчетного счета Перечислено по назначению: -часть задолженности перед ООО «Машиностроитель» | 100 000 | 60 | 51 | |||
| -часть задолженности перед ОАО «Снабжение» | 20 000 | 60 | 51 | ||||
| -единый социальный налог | 28 000 | 69 | 51 | ||||
| -налоги на доходы физических лиц | 10 400 | 68 | 51 | ||||
| - налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджет Итого: | 14 800 14 400 | 187 600 | 68 | 51 | |||
Главная книга счетов
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма |
| Остаток на 1 октября | 5 | 100000 104000 | |||
| Оборот | 104000 | ||||
| Остаток на 1 ноября | 204000 | ||||
Счет 02 «Амортизация»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 10 | 10000 280 | |||
| Оборот | 280 | ||||
| Остаток на 1 ноября | 10280 | ||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 3 4 | - 100000 4000 | 5 | 104000 | |
| Оборот | 104000 | Оборот | 104000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 1 2 | 130000 15000 1000 | 7 | 30000 | |
| Оборот | 16000 | 30000 | |||
| Остаток на 1 ноября | 116000 | ||||
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 7 8 9 10 | - 30000 80000 28000 280 | 11 | 138280 | |
| Оборот | 138280 | Оборот | 138280 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 11 | - 138280 | 14 | 138280 | |
| Оборот | 138280 | Оборот | 138280 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 13 14 15 | - 36000 138280 61720 | 12 | 236000 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 236000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 18 | 10000 69600 | 19 | 69600 | |
| Оборот | 69600 | Оборот | 69600 | ||
| Остаток на 1 ноября | 10000 | ||||
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 16 | 270000 236000 | 6 18 22 | 141600 69600 187600 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 398800 | ||
| Остаток на 1 ноября | 107200 | ||||
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 6 22 | 141600 120000 | Остаток на 1 октября | 1 2 3 4 | 190000 17700 1180 118000 4720 | |
| Оборот | 261600 | Оборот | 141600 | ||
| Остаток на 1 ноября | 70000 | ||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 12 | 100000 236000 | 16 | 236000 | |
| Оборот | 236000 | Оборот | 236000 | ||
| Остаток на 1 ноября | 100000 | ||||
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 21 22 | - 21600 39600 | Остаток на 1 октября | 13 17 20 | - 36000 10400 14800 | |
| Оборот | 61200 | Оборот | 61200 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 22 | - 28000 | Остаток на 1 октября | 9 | - 28000 | |
| Оборот | 28000 | Оборот | 28000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 70 «Расчет с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 17 19 | 10400 69600 | Остаток на 1 октября | 8 | - 80000 | |
| Оборот | 80000 | Оборот | 80000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 1 2 3 4 | - 2700 180 18000 720 | 21 | 21600 | |
| Оборот | 21600 | Оборот | 21600 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | Остаток на 1 ноября | |||
Счет 99 «Прибыль и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| 20 | 14800 | Остаток на 1 октября | 15 | 210000 61720 | |
| Оборот | 14800 | Оборот | 61720 | ||
| Остаток на 1 ноября | 256920 | ||||
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | Сумма |
| Остаток на 1 октября | 200000 | ||||
| Оборот | - | ||||
| Остаток на 1 ноября | 200000 | ||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2009 года
| № счета | Наименование счета | Остаток на 1 октября | Обороты за октябрь | Остаток на 1 ноября | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 100000 | 104000 | 204000 | |||
| 02 | Амортизация ОС | 10000 | 280 | 10280 | |||
| 08 | Вложения во внеоб. акт. | 104000 | 104000 | ||||
| 10 | Материалы | 130000 | 16000 | 30000 | 116000 | ||
| 19 | НДС по приобрет. ценн. | 21600 | 21600 | ||||
| 20 | Основное производство | 138280 | 138280 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 138280 | 138280 | ||||
| 50 | Касса | 10000 | 69600 | 69600 | 10000 | ||
| 51 | Расчетные счета | 270000 | 236000 | 398800 | 107200 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 190000 | 261600 | 141600 | 70000 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями | 100000 | 236000 | 236000 | 100000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам | 612000 | 61200 | ||||
| 69 | Расчеты по соц. страхов. | 28000 | 28000 | ||||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 80000 | 80000 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 200000 | 200000 | ||||
| 90 | Продажи | 236000 | 236000 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 210000 | 14800 | 61720 | 256920 | ||
| Всего | 610000 | 610000 | 1745360 | 1745360 | 537200 | 537200 | |
Аналитические счета к синтетическому счету 60
«расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 60 ОАО «Снабжение»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| 6 22 | 1180 20000 | Остаток на 1 октября | 2 | 60000 1180 | |
| Оборот | 21180 | Оборот | 1180 | ||
| Остаток на 1 ноября | 40000 | ||||
Счет 60 ООО «Станкостроитель»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| 6 | 118000 | Остаток на 1 октября | 3 | - 118000 | |
| Оборот | 118000 | Оборот | 118000 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
Счет 60 «Автотранс»
| Дебет | Кредит | ||||
| месяц | № операции | сумма | месяц | № операции | сумма |
| 6 | 4720 | Остаток на 1 октября | 4 | - 4720 | |
| Оборот | 4720 | Оборот | 4720 | ||
| Остаток на 1 ноября | - | ||||
