Журнал хозяйственных операций за октябрь 2009 года

Таблица 3

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Сумма, руб.		Дебет	Кредит
		частная	общая
	Принципы учета процесса снабжения
1.	Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада
	Оприходованы на склад: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук	10 000		10	60
	- комплектующие изделия «Б» в количестве 20 штук	5 000		10	60
	- НДС	2700	17 700	19	60
2.	Счет ОАО «Снабжение»
	Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость доставки	1000		10	60
	- НДС	180	1180	19	60
3.	Счет ООО «Станкостроитель»
	Акцептован счет поставщиками за станки:
	- стоимость станков	100 000		08	60
	- НДС	18 000	118 000	19	60
4.	Счет транспортной организации «Автотранс»
	Акцептован счет транспортной организации за доставку станков: - стоимость доставки	4 000		08	60
	- НДС	720	4 720	19	60
5.	Акт приема-передачи основных средств Станки введены в эксплуатацию	104000		01	08
6.	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков: ООО «Машиностроитель»	17 700		60	51
	ОАО «Снабжение»	1 180		60	51
	ООО «Станкостроитель»	118 000		60	51
	«Автотранс»	4 720	141 000	60	51
	Принципы учета процесса производства
7.	Требования №1-10 Отпущены в производство: - комплектующие изделия «А» в количестве 100 штук	10 000		20	10
7.	- комплектующие изделия «Б» в количестве 80 штук	20 000	30 000	20	10
8.	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц	80 000		20	70
9.	Ведомость распределения заработной платы Начислен единый социальный налог в соответствии с тарифом (26%)	28 000		20	69
10.	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств	280		20	02
11.	Накладные № 25-28 Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)	138 280		43	20
12.	Принципы учета процесса продаж Расчетно-платежные документы Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию (в том числе НДС-36 000)	236 000		62	90
13.	Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции	36 000		90	68
14.	Справка бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции	138 280		90	43
15.	Справка бухгалтерии Выясняется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции	61 720		90	99
16.	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию	236 000		51	62
17.	Принципы учета расчетов Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: -налог на доходы физических лиц	10 400	10 400	70	68
18.	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на выдачу заработной платы	69 600		50	51
19.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата	69 600		70	50
20.	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль	14 800		99	68
21.	Расчет бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по: - приобретенным материальным ресурсам - приобретенным основным средствам	2 880 18 720	21 600	68	19
22.	Выписка из расчетного счета Перечислено по назначению: -часть задолженности перед ООО «Машиностроитель»	100 000		60	51
	-часть задолженности перед ОАО «Снабжение»	20 000		60	51
	-единый социальный налог	28 000		69	51
	-налоги на доходы физических лиц	10 400		68	51
	- налог на прибыль НДС, подлежащий взносу в бюджет Итого:	14 800 14 400	187 600	68	51

Главная книга счетов

Счет 01 «Основные средства»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	сумма
Остаток на 1 октября	5	100000 104000
Оборот		104000
Остаток на 1 ноября		204000

Счет 02 «Амортизация»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 1 октября	10	10000 280
			Оборот		280
			Остаток на 1 ноября		10280

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	3 4	- 100000 4000		5	104000
Оборот		104000	Оборот		104000
Остаток на 1 ноября		-

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	1 2	130000 15000 1000		7	30000
Оборот		16000			30000
Остаток на 1 ноября		116000

Счет 20 «Основное производство»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	7 8 9 10	- 30000 80000 28000 280		11	138280
Оборот		138280	Оборот		138280
Остаток на 1 ноября		-

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	11	- 138280		14	138280
Оборот		138280	Оборот		138280
Остаток на 1 ноября		-

Счет 90 «Продажи»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	13 14 15	- 36000 138280 61720		12	236000
Оборот		236000	Оборот		236000
Остаток на 1 ноября		-

Счет 50 «Касса»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	18	10000 69600		19	69600
Оборот		69600	Оборот		69600
Остаток на 1 ноября		10000

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	16	270000 236000		6 18 22	141600 69600 187600
Оборот		236000	Оборот		398800
Остаток на 1 ноября		107200

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
	6 22	141600 120000	Остаток на 1 октября	1 2 3 4	190000 17700 1180 118000 4720
Оборот		261600	Оборот		141600
			Остаток на 1 ноября		70000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	12	100000 236000		16	236000
Оборот		236000	Оборот		236000
Остаток на 1 ноября		100000

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
	21 22	- 21600 39600	Остаток на 1 октября	13 17 20	- 36000 10400 14800
Оборот		61200	Оборот		61200
			Остаток на 1 ноября		-

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
	22	- 28000	Остаток на 1 октября	9	- 28000
Оборот		28000	Оборот		28000
			Остаток на 1 ноября		-

Счет 70 «Расчет с персоналом по оплате труда»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
	17 19	10400 69600	Остаток на 1 октября	8	- 80000
Оборот		80000	Оборот		80000
			Остаток на 1 ноября		-

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 1 октября	1 2 3 4	- 2700 180 18000 720		21	21600
Оборот		21600	Оборот		21600
Остаток на 1 ноября		-	Остаток на 1 ноября

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
	20	14800	Остаток на 1 октября	15	210000 61720
Оборот		14800	Оборот		61720
			Остаток на 1 ноября		256920

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	сумма	месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 1 октября		200000
			Оборот		-
			Остаток на 1 ноября		200000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 2009 года

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 октября		Обороты за октябрь		Остаток на 1 ноября
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	100000		104000		204000
02	Амортизация ОС		10000		280		10280
08	Вложения во внеоб. акт.			104000	104000
10	Материалы	130000		16000	30000	116000
19	НДС по приобрет. ценн.			21600	21600
20	Основное производство			138280	138280
43	Готовая продукция			138280	138280
50	Касса	10000		69600	69600	10000
51	Расчетные счета	270000		236000	398800	107200
60	Расчеты с поставщиками		190000	261600	141600		70000
62	Расчеты с покупателями	100000		236000	236000	100000
68	Расчеты по налогам			612000	61200
69	Расчеты по соц. страхов.			28000	28000
70	Расчеты по оплате труда			80000	80000
80	Уставный капитал		200000				200000
90	Продажи			236000	236000
99	Прибыли и убытки		210000	14800	61720		256920
	Всего	610000	610000	1745360	1745360	537200	537200

Аналитические счета к синтетическому счету 60

«расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 60 ОАО «Снабжение»

Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
	6 22	1180 20000	Остаток на 1 октября	2	60000 1180
Оборот		21180	Оборот		1180
			Остаток на 1 ноября		40000

Счет 60 ООО «Станкостроитель»

Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
	6	118000	Остаток на 1 октября	3	- 118000
Оборот		118000	Оборот		118000
			Остаток на 1 ноября		-

Счет 60 «Автотранс»

Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
	6	4720	Остаток на 1 октября	4	- 4720
Оборот		4720	Оборот		4720
			Остаток на 1 ноября		-