2020-01-14
161
Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и их качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для улучшения финансового положения ОАО "НАРЗ" необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
При анализе дебиторской и кредиторской задолженности выявлены следующие негативные факторы.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и их соотношения проводится в таблице 5.
В составе краткосрочной дебиторской задолженности есть просроченная задолженность, которая увеличилась в течение года с 18602 тыс.руб. до 20405 тыс.руб., или на 10%. Из нее - длительностью свыше 3 месяцев на начало года 15775 тыс.руб., на конец 2008 года 18972 тыс.руб., отмечается тенденция к увеличению просроченной дебиторской задолженности.
Сравнивая однодневные суммы погашения дебиторской задолженности, можно видеть, что минимальная сумма погашения 30,0 тыс.руб. приходится именно на просроченную задолженность на срок более 3 месяцев. Коэффициент погашения данного вида задолженности 0,7. Он же равен коэффициенту увеличения - то есть, наблюдается практически одинаковый рост и погашение просроченной задолженности сроком свыше 30 дней.
|
|
|
Таблица 4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Вид задолженности | Остаток за-долженности | Возникло задолженности | Погашено задолженности | Темп роста задолженности | Коэффициенты | Однодневная сумма погашения задолженности | Задолженность в днях ее погашения | Привлечение "+", Отвлечение "-" | ||||||
| Средств или источников по фактору "Задолженность в днях ее погашения" | ||||||||||||||
| 2007 г. | 2008 г. | Увели-чения | Погаше-ния | 2007 г. | 2008 г. | |||||||||
| Дебиторская задолженность: | ||||||||||||||
| краткосрочная, в т.ч.: | 61151 | 62731 | 335686 | 334106 | 103% | 5,4 | 5,5 | 928,1 | 66 | 68 | 1580,0 | |||
| - просроченная | 18602 | 20405 | 100705 | 98902 | 110% | 4,9 | 5,3 | 274,7 | 68 | 74 | 1803,0 | |||
| - из нее длит. свыше 3 месяцев | 15775 | 18972 | 14002 | 10805 | 120% | 0,7 | 0,7 | 30,0 | 526 | 632 | 3197,0 | |||
| долгосрочная, в т.ч.: | 201 | 443 | 242 | 0 | 220% | 0,5 | 0,0 | 0,0 | - | - | - | |||
| - просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | 0,0 | - | - | - | |||
| - из нее длит. свыше 3 месяцев | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | 0,0 | - | - | - | |||
| Кредиторская задолженность: | ||||||||||||||
| краткосрочная, в т.ч.: | 23361 | 43910 | 211083 | 190534 | 188% | 4,8 | 8,2 | 529,3 | 44 | 83 | 20549,0 | |||
| - просроченная | 5373 | 31615 | 54076 | 27834 | 588% | 1,7 | 5,2 | 77,3 | 69 | 409 | 26242,0 | |||
| - из нее длит. свыше 3 месяцев | 5373 | 18312 | 16333 | 3394 | 341% | 0,9 | 0,6 | 9,4 | 570 | 1942 | 12939,0 | |||
| долгосрочная, в т.ч.: | 2303 | 3300 | 5500 | 4503 | 143% | 1,7 | 2,0 | 12,5 | 184 | 264 | 997,0 | |||
| - просроченная | 2303
| 3300 | 5500 | 4503 | 143% | 1,7 | 2,0 | 12,5 | 184 | 264 | 997,0 | |||
| - из нее длит. свыше 3 месяцев | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | 0,0 | - | - | - | |||
У просроченной дебиторской задолженности сроком менее 30 дней коэффициент увеличения 4,9 меньше, чем коэффициент погашения 5,3. Это говорит о том, что данный вид задолженности постепенно погашается.
Таблица 5. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| Виды денежных средств | Сумма | Виды предстоящих платежей | Сумма | ||||
| 2007 г. | 2008 г. | +,- | 2007 г. | 2008 г. | +,- | ||
| 1. Денежные средства, а260 | 7365 | 6525 | -840 | 1. Налоги, р624 | 1188 | 3365 | 2177 |
| 2. Расчеты с государственными внебюджетными фондами, р623 | 1677 | 3337 | 1660 | ||||
| 3. Погашение ссуд, р610 | 79462 | 59277 | -20185 | ||||
| 4. Оплата товаров, работ и услуг, р621 | 16574 | 31513 | 14939 | ||||
| 2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности, а240 | 61151 | 62731 | 1580 | 5. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций, р625 | 2699 | 3578 | 879 |
| 6. Оплата труда, р622 | 3526 | 5417 | 1891 | ||||
| ИТОГО: | 68516 | 69256 | 740 | ИТОГО: | 105126 | 106487 | 1361 |
За счет просроченной дебиторской задолженности на срок более 30 дней идет самое большое отвлечение средств из хозяйственного оборота - так как задолженность в днях ее погашения составляет на начало года 526 дней и увеличивается до 632 дней на конец 2008 года, сумма отвлеченных средств достаточно велика и равна 3197 тыс.руб.
Привлечение средств составило 20549 тыс.руб., однако за счет просроченной задолженности сумма оказывается выше и составляет 26242 тыс.руб. Коэффициент погашения 4,8 почти в 2 раза выше, чем коэффициент увеличения 8,2. Это говорит о том, что погашение кредиторской задолженности на предприятии идет более быстрыми темпами, чем ее рост, что может привести к проблемам дефицита финансовых ресурсов через некоторое время.
Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
