2020-01-14
106
| Наименование | Кол-во (штука) | Стоимость единицы (руб.) | Общая стоимость (руб.) |
| Холодильная установка | 2 | 20 000 | 40 000 |
| Транспортное средство | 1 | 40 600 | 50 600 |
| Компьютер | 2 | 15 500 | 31 000 |
| Торговое оборудование | 1 | 20 000 | 20 000 |
| Прилавки | комплект | 800 | 10 200 |
| 151 800 | |||
| Аренда | Площадь | Стоимость аренды в месяц | |
| Единицы | всего | ||
| Помещение | 100 м2 | 750 | 75 000 |
| Итого | 226 800 | ||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
| Наименование | Кол-во (штука) | Стоимость единицы (руб.) | Общая стоимость (руб.) |
| Вазы | 100 | 30 | 3 000 |
| Упаковочная бумага | 1000 | 5 | 5 000 |
| Ленты | 2000 | 3 | 6 000 |
| Ножницы | 5 | 7 | 35 |
| Лейки | 15 | 7,5 | 112,5 |
| Штативы | 50 | 15 | 750 |
| Прочие (канцелярские принадлежности, инвентарь) | 6 000 | ||
| Итого | 20 898 | ||
Амортизация
На малоценные и быстроизнашивающиеся предметы со сроком службы менее 1 года амортизация не начисляется.
Амортизационные отчисление на производственное оборудование стоимостью 90 600 руб., и сроком службы до 10- ти лет, будут составлять
90 600 /10= 9 060 руб.
Амортизация на основные фонды, срок службы которых составляет
5 лет исчисляется следующим образом:
61 200 / 5 и составляет 12 240 руб.
Итого, получается, амортизационные отчисления в год составляют 21 300 руб.
Соответственно в месяц- 1 775 руб.
Штат сотрудников
| Должность | Кол-во (чел.) | З/п (руб.) (в месяц) | Премии | Итого (руб.) (в месяц) |
| Директор | 1 | 25 000 | 20 % | 30 000 |
| Бухгалтер | 1 | 20 000 | 15 % | 23 000 |
| Менеджер | 1 | 12 000 | 15 % | 13 800 |
| Администратор | 1 | 15 000 | 10 % | 16 500 |
| Секретарь | 1 | 6 000 | 10 % | 6 600 |
| Продавец | 2 | 7 000 | 10 % | 7 700 |
| Флорист | 4 | 9 000 | 10 % | 9 900 |
| Уборщица | 1 | 2 500 | 10 % | 2 750 |
| Охранник (день) | 1 | 6 000 | 5 % | 6 300 |
| Водитель | 1 | 7 000 | 5 % | 7350 |
| Итого | 123 900 | |||
Расчет фонда оплаты труда
В месяц фонд оплаты труда составит 123 900 руб.
В год фонд оплаты труда составит
123 900 * 12 = 1 486 800 руб.
ЕСН (отчисления на социальные нужды)= 38, 5%
В месяц ЕСН составит
123 900 * 38,5/ 100 % = 47 701,5 руб.
В год = 47 701,5 * 12 = 547 418 руб.
Расчет затрат
Затраты на материалы
Предприятие реализует букеты и предоставляет услуги по оформлению помещений.
1.1.1 Количество проданных букетов варьируется от 10 до 50 штук. Усредняя количество проданных букетов, получается дневной объем продаж, равный 30 штукам. За рабочий месяц, состоящий из 30 рабочих дней, будет реализовано в среднем 900 букетов. А за год (360 рабочих дней) планируемый объем реализации составит 10 800 букетов.
Затраты на изготовление букетов.
| Наименование | Количество | Стоимость | ||
| На единицу | всего | Один букет | В день | |
| Ирис | 3 шт. | 90 шт. | 15 | 450 |
| Хризантема | 4 шт. | 120 шт. | 12 | 360 |
| Зелень | 1 шт. | 30 шт. | 2 | 60 |
| Упаковочная бумага | 1 лист | 30 листов | 5 | 150 |
| Ленты | 1 шт. | 30 шт. | 3 | 90 |
| Элементы декора | 1 шт. | 30 шт. | 5 | 150 |
| Итого | 42 | 1 260 | ||
В день предприятие изготовляет 30 букетов, затрачивая на их изготовление 1 260 руб. В месяц затраты на материалы для изготовления букетов будут составлять 1 260 * 30 = 37 800 руб.
В фирме работают 4 специалиста по флор- дизайну. Принимается до двух заказов на оформление помещений в день. На каждом заказе работает группа из двух флористов. На один заказ уходит от 50 до 150 цветов. Средний показатель- 100 штук цветов
Затраты на исполнение заказа.
| Наименование | Количество на один заказ | Стоимость | |
| Единицы | Всего | ||
| Ирис | 15 шт. | 5 | 75 |
| Хризантема | 43 шт. | 3 | 129 |
| Гербера | 30 шт. | 3 | 90 |
| Лилия | 12 шт. | 7 | 84 |
| Зелень | 20 шт. | 4 | 80 |
| Элементы декора | 20 шт. | 5 | 100 |
| Ленты | 12 шт. | 3 | 36 |
| Вазы | 6 шт. | 30 | 180 |
| Итого | 774 | ||
Затраты на исполнение одного заказа- 774 руб. Из расчета один заказ в один день получается, что суммарные затраты на исполнение 30 заказов в месяц составят 774 * 30 = 23 220руб.
Затраты на электроэнергию
Мощность производственного оборудования
| Наименование | Время работы (день) | Время работы (месяц) | Кол-во | Мощность | |
| единицы | всего | ||||
| Холодильная установка | 24 часа | 720 часов | 2 | 1,5 Вт/час | 3 кВт/час |
| Компьютер | 8 часов | 240 часов | 2 | 3 кВт/час | 6 кВт/час |
| Итого | 9 кВт/час | ||||
Затраты на электроэнергию исчисляются по формуле
Мощность всего оборудования (9 кВт/час)
* время работы оборудования (960 часов)
* коэффициент одновременной работы оборудования (0,75)
* коэффициент потерь в сети (0,95)
* КПД (0,9)
* Тариф (1 руб. за 1 кВт/час)
= 5 540,4 руб.
Затраты на освещение помещения (в месяц)
Фонд времени (330 часов)
* Площадь (100 м2 )
*Тариф (1 руб. за 1 кВт/час)
* Потребность в освещении (0, 05 кВт на 1 м2 )
= 1 650 руб.
Итого затраты на электроэнергию, потребляемую предприятием в месяц составляют 7 190,4 руб.
Материальные затраты на изготовление букетов в месяц составляют 37 800 руб.
Материальные затраты на исполнение заказов в месяц 23 220 руб.
Общие материальные затраты предприятия за месяц: 61 020 руб.
Затраты на изготовление букетов составляют 61,9 % от общего числа затрат. Соответственно, затраты на исполнение заказов составляют 38,1 %.
Исходя из этого следует амортизацию, оплату труда, затраты на электроэнергию, аренду, ЕСН и рекламу следует рассчитывать для каждого товара в соответствии с вышеуказанным процентным соотношением.
| Изготовление букетов (38,1%) | Исполнение заказов (61,9%) | Всего | |
| Аренда | 28 575 руб. | 46 425 руб. | 75 000 руб. |
| Амортизация | 676, 28 руб. | 1098,73 руб. | 1 775 руб. |
| Оплата труда | 47 205,9 руб. | 76 694,1 руб. | 123 900 руб. |
| ЕСН | 18 174,2 руб. | 29 527,2 руб. | 47 701,4 |
| Электроэнергия | 2 739,54 руб. | 4 450,86 руб. | 7 190,4 руб. |
| Реклама | 762 руб. | 1238 руб. | 2 000 руб. |
| Все показатели рассчитаны на месяц | |||
Затраты на производство
Затраты на производство букетов
В месяц:
Затраты на аренду помещений(28 575 руб.)
+ затраты на материалы (37 800 руб.)
+ амортизационные отчисления (676, 28 руб.)
+ затраты на электроэнергию (2 739,54 руб.)
+ оплата труда (47 205,9 руб.)
+ ЕСН (18 174,3 руб.)
+ реклама (762руб.)
= 135 933,02 руб.
В год:
135 933,02 * 12 = 1 631 196,24 руб.
Затраты на исполнение заказа
В месяц:
Затраты на аренду помещений(46 425 руб.)
+ затраты на материалы (23 220 руб.)
+ амортизационные отчисления (1098,73 руб.)
+ затраты на электроэнергию (4 450,86 руб.)
+ оплата труда (76 694,1 руб.)
+ ЕСН (29 527,2 руб.)
+ реклама (1 238руб.)
= 182 653,89 руб.
В год:
182 653,89 * 12 = 2 191 846,68 руб.
Итого затраты на производство товаров и услуг составляют:
В месяц: 318 586,91руб.
В год: 3 823 042, 92 руб.
Расчет себестоимости
Себестоимость продукции вычисляется по следующей формуле:
Годовые затраты на производство
годовой объем выпуска
