Учёт операций по расчётному счёту

Основной частью денежного оборота является безналичный денежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам.

Безналичные расчёты полностью проходят через банковские организации, поэтому все свободные денежные средства общество, за исключением наличных денег в кассе, хранит на расчётных счетах.

На расчётный счёт зачисляются: денежные средства за проданные товары, краткосрочные и долгосрочные кредиты, полученные от банков и другие поступления.

Банк выполняет поручения организации о перечислении денежных средств:

поставщикам и подрядчикам за полученные товарно-материальные ценности и выполненные работы;

банкам по погашению кредитов, полученных ранее;

бюджету по погашению задолженности по налогам;

внебюджетным фондам;

прочим кредиторам.

Зачисление, перечисление и выдача денежных средств с расчётного счёта производятся на основании расчётных документов, формы которых предусмотрены банком:

.Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчётный счёт, состоящее из трёх частей:

объявления на взнос наличными, остаётся в банке;

квитанции, прикладывающейся к отчёту по кассе;

ордера, прикладывающегося к отчёту по банку.

. Платёжное поручение - распоряжение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчётного счёта на расчётный счёт получателя.

Платёжные поручения выписываются в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком банке территориально находится расчётный счёт получателя.

Для наблюдения за движением денежных средств на расчётном счёте банк регулярно выдает предприятию выписки по ним. Основными реквизитами по выписке являются: номер расчётного счёта; дата выписки; входящий и исходящий остатки; суммы перечислений (зачислений) с указанием номеров документов; название банка и организации; итого оборотов.

Записи по расчётному счёту в банке отражаются в порядке, обратном ведению записей в организациях: по кредиту - поступление денежных средств на расчётный счёт, а по дебету - их расходование. К выпискам прилагаются документы, служащие основанием совершённых операций по расчётному счёту. Получив выписку, бухгалтер организации проверяет: соответствие записей в выписке прилагаемым документом; правильность сальдо и оборотов. Проверив выписку, бухгалтер проставляет по каждой записи коды корреспондирующих счетов.

Бухгалтерский учёт наличия и движения денежных средств на расчётном счёте ведётся на счёте 1200 «Расчётный счёт», при этом делаются следующие проводки:

зачислены деньги из кассы на расчётный счёт: Д-т 1200 К-т 1100

перечислена задолженность поставщикам: Д-т 3110 К-т 1200

перечислены платежи в бюджет, органам социального страхования: Д-т 3530 К-т 1200

Регистром аналитического учёта может являться карточка счёта за выбранный период.

Учет подотчетных сумм

Работникам предприятия выдаются из кассы предприятия наличные деньги на операционные, хозяйственные и командировочные расходы. Средства на данные цели выделяются только ограниченному кругу лиц в размерах и на сроки, определяемые генеральным директором. С каждым работником, внесенным в список постоянных получателей денег на хозяйственно - операционные расходы заключен договор о материальной ответственности.