Денежные потоки от финансовых операций

Данный раздел отражает поступление и выбытие денежных средств от выпуска акций, облигаций, от полученных займов и кредитов, погашение заемных средств и т. д.Основным отличием финансовой деятельности от прочих видов деятельности является то, что в результате изменяется величина:

-собственного капитала организации;

-полученных заемных средств.

Далее рассчитывается сальдо денежных потоков от движения денежных средств по всем 3 разделам и выводится остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.

3.6 Сведения о финансовом составлении организации

Форма № П-З Статистической отчетности проводится на основании Приложения 7 «Отчет о финансовых результатах».

Приложение 1 (обязательное) таблицы сквозного примера фактов хозяйственной деятельности организации.
Таблица № 1 НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС НА 01.03
		1	2	3	4	5	б	7	8	9	10
	Основные средства	22000	25000	23000	24000	27000	26000	21000	20000	15000	14000
1.	Амортизация основных средств	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
2.	Основное производство	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
3.	Готовая продукция	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
4.	Задолженность бюджета по НДС (переплата)	600	600	600	600	600	600	600	600	600	600
5.	Задолженность поставщикам н подрядчикам	10110	10110	10110	10110	10110	10110	10110	10110	10110	10110
6.	Уставной капитал	22000	25300	23600	24400	27500	25300	20800	19400	14600	14000
7.	Задолженность покупателей	9200	9200	9200	9200	9200	9200	9200	9200	9200	9200
8.	Задолженность поставщиков по выданным авансам	10800	10800	10800	10800	10800	10800	10800	10800	10800	10800
9.	Задолженность в бюджет по налогам	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
10.	Нераспределенная прибыль	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
11.	НДС по приобретенным ценностям	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
12.	Материалы	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000
13.	Задолженность по ЕСН	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
14.	Касса	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
15.	Расчетный счет	15700	16000	16300	16100	16200	15000	15500	15100	15300	15700
16.	Резервный капитал	3400	3400	3400	3400	3400	3400	3400	3400	3400	3400
17.	Задолженность участникам по дивидендам	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
18.	Финансовый результат (прибыль)	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000

Таблица № 2. ОПЕРАЦИИ ПО КАССЕ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	03.03.	ПКО № 1	Получено на хоз.нужды, командировки	3500	3600	3700	3800	3400	3300	3200	3200	4000	4100
2.	08.03.	РКО № 1	Выдано в подотчет Иванову	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800
3.	10.03.	РКО № 2	Выдано в подотчет Петрову	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700
4.	11.03.	ПКО № 2	Поступила выручка от АО «ЛДК»	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
5.	12.03.	РКО № 3	Выручка внесена на расчетный счет	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
6.	15.03.	ПКО Хэ 3	Внесен остаток аванса Иванова	92	92	92	92	92	92	92	92	92	92
7.	16.03.	РКО № 4	Выдан перерасход Петрову	74	74	74	74	74	74	74	74	74	74
8,	18.03.	РКО № 5	Выдано в подотчет Сидорову	1450	1450	1450	1450	1450	1450	1450	1450	1450	1450
9.	28.03.	ПКО № 4	Получено на зарплату	12650	12700	12700	12800	12660	12680	12710	12720	12730	12740
10.	28.03.	РКО № 6	Выплачена зарплата	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620
11.	31.03.	ПКО № 5	Получено в кассу от покупателя ООО «ДОЗ-2»	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500
12.	31.03.	РКО №7	Внесено на расчетный счет из кассы	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500	3500

Таблица № 3

ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	№ выписки	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	№ выписки	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1,	03.03.	1	Получено в кассу
2.	03.03.	1	Перечислен налог на прибыль	500	600	700	300	200	100	400	350	650	800
3.	12.03.	2	Выручка внесена
4.	14.03.	3	Оплачен счет поставщику за материалы	4790	4790	4790	4790	4790	4790	4790	4790	4790	4790
5,	21.03.	4	Перечислено АО «Посредник» за продажу ксерокса	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200
6.	27.03.	5	Перечислено:
			- налог на доходы	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900	1900
			- пенсионный фонд	2740	2740	2740	2740	2740	2740	2740	2740	2740	2740
			- фонд соц.страхования	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130
			- фонд мед.страхования	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558
7.	27.03.	5	Перечислена зар/плата по договорам	74	74	74	74	74	74	74	74	74	74
8.	28.03.	6	Получено от АО «Ксерокс» за ксерокс	120001	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000
9.	28.03.	6	Получено в кассу
10.	30.03	7	Получено:
			- от АО «ДОК» за продукцию	8400	8400	8400	8400	8400	8400	8400	8400	8400	8400
			- пени за просрочку платежа	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
11.	31.03.	8	Получено от ООО «ДОЗ-2» за продукцию	32500	32500	32500	32500	32500	32500	32500	32500	32500	32500
12.	31.03.	8	Внесены на расчетный счет из кассы
13.	31.03.	8	Перечислено:
			-НДС	5244	5244	5244	5244	5244	5244	5244	5244	5244	5244
			- налог на прибыль	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500
			- АО «Квант»	16800	16800	16800	16800	16800	16800	16800	16800	16800	16800
			- АО «Волна» за материалы	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
			-дивиденды	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000

Таблица № 4

ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ СУММАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	08.03	РКО № 1	Выдано Иванову	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
2.	10.03.	РКО № 2	Выдано Петрову на командировку	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
3.	15.03.	Авансовый отчет № 1	Списано из подотчета Иванова
			19	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118
			20	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170
			10	420	420	420	420	420	420	420	420	420	420
4.	15.03.	ПКО № 3	Внесено Ивановым остаток аванса	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
5.	16.03.	Авансовый отчет № 2	Списано из подотчета Петрова
			20	401	401	401	401	401	401	401	401	401	401
			10	315	315	315	315	315	315	315	315	315	315
			19	58	58	58	58	58	58	58	58	58	58
6.	16.03.	РКО № 4	Выдан перерасход Петрову	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
7.	18.03.	РКО № 5	Выдано.Сидорову командировочные	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ

Таблица № 5

ОПЕРАЦИИ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8
1.	26.03.	Расчетно- платежная ведомость №1	Начислено:
			Зар/плата: Федорову	5000	5000	5000	5000	.5000	5000	5000	5000
			Ермакову	4000	4010	4020	4005	4015	4025	4010	4020
			Разнной	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
			Иванову	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
			Сидорову	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
			По 6/лнсту: Разиной	500	500	500	500	500	500	500	500
2.	26.03.	РПВ № 2	Начислено Петрову за усовершенствование ПЭВМ	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
3.	26.03.	Расчет	Удержан налог на доходы	РАССЧИТАТЬ
4.	27.03.	ПП	Перечислена зар/плата по догово- рам подряда на счета в Сбербанк	3480	3480	3480	3480	3480	3480	3480	3480
7.	28.03.	Ведомость 1,2	Выплачена зарплата,начислены страховые взносы.

Дополнительные данные: Предоставлены справки Разиной и Ивановым на содержание одного ребенка.

Таблица № 6

ОПЕРАЦИИ ПО РАЧЕТАМ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	04.03.	Счет 23	Получено от АО «Волна» материалы А
			без НДС	3900	4000	4010	3950	3940	3960	3970	3980	4020	4030
			НДС	РАССЧИТАТЬ
2.	13.03.	Счет 27	Предъявлен счет АО «Квант» за электроэнергию
			без НДС	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000	13000
			НДС
3.	14.03.	П.П.	Оплачено АО «Волна»
4.	17.03.	Счет 113	Предъявлен счет от АО «Электроника»
			без НДС	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
			НДС
5.	18.03.	Счет 81	Куплен станок МЗ у ООО «Ольга», засчитан выданный аванс
			без НДС	9000	9000	9000	9000	9000	9000	9000	9000	9000	9000
			НДС	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800
6.	20.03.	Счет 22	Начислено АО«Квант» за наладку Т	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
6.	20.03.	Счет 22	НДС										1
7.	21.03.	Договор 70	Начислено АО «Посредник» за продажу ксерокса
			без НДС	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
			НДС
8.	21.03.	ПЛ.	Перечислено АО «Посредник»	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
9.	31.03.		Перечислено:
		П.П.	АО «Волна» аванс за март	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
		П.П.	АО «Квант»	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
10.	31.03.	Акт взаимозачета	Произведен взаимозачет с АО «Электроникой»	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600

Таблица № 7

ОПЕРАЦИИ С ВЛОЖЕНИЯМИ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	17.03.	Счет №113	Реконструирована ПЭВМ АО «Электроникой» на сумму без НДС	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
2.	18.03.	Счет №81	Куплен станок МЗ у ООО «Ольга» засчитан аванс без НДС	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
3.	19.03.	Акт № 1	Станок МЗ введен в эксплуатацию	РАССЧЕТ
4.	19.03.	Акт № 2	Получена безвозмездно машина Т от физического лица	10500	10500	10500	10500	10500	10500	10500	10500	10500	10500
5.	20.03.	Счет №22	Начислено АО «Квант» за наладку машины Т (без НДС)	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
б.	21.03.	Акт № 3	Машина Т введена	ОПРЕДЕЛИТЬ
7.	26.03.	РПВ № 2	Начислено за усовершенствование ПЭВМ	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
8.	26.03.	РПВ№ 2	Начислены страховые взносы:	НАЧИСЛИТЬ
			- Пенсионный фонд	НАЧИСЛИТЬ
			-ФСС	НАЧИСЛИТЬ
			-ФОМС	НАЧИСЛИТЬ

Таблица № 8

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА НА 01.03.
№ п/п	Вид	Кол-во	Сумма	Начислено амортизации	Норма амортизации
1.	ПЭВМ	1	8000	800	10
2.	Принтер	1	6000	1290	18
3.	Ксерокс	1	8000	1910	12

Таблица № 9
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
				1	2	3	4	5		6		7	8	9		10
1.	19.03.	Aкт № 1	Станок MЗ введен в эксплуатацию	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
2.	21.03.	Акт № 3	Мишина Т введена в эксплуатацию	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
3.	22.03.	Акт № 4	Списано при продаже ксерокса
			- первоначальая стоимость	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
			- износ	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
			- остаточная стоимость	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
4.	29.03.	Бух.расчет	Начислена амортизация.
			-ПЭВМ	160	160	160	160		160	160	160		160	160	160
			- Принтер	150	150	150	150		150	150	150		150	150	150
			- Ксерокс	90	90	90	90		90	90	90		90	90	90

Таблица № 10 МАТЕРИАЛЫ НА 01.03
№ п/п	Вид	Ед.измер.	Цена	Количество	Сумма
	А	Кг.	10-00	1040	10400
	В	М	40-00	40	1600
	С	Кг	21-00	-	-
	Рукавицы	Пар	10-00	3	30
	Спецодежда	Шт.	485-00	2	970
	Итого:				13000

Таблица № 11

ОПЕРАЦИИ С МАТЕРИАЛАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	04.03	ПО № 1	Получено от АО «Волна» материал А	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
2.	03.03.		Отпущено в производство материал А	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300	14300
3.	11.03.		Продан материал В	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
4.	12.03.		Передано в производство:
			- 3 пары рукавиц (по 10 руб.)	ОПРЕДЕЛИТЬ
			- 2 спец.костюма (по 485 руб.)	ОПРЕДЕЛИТЬ
5.	15.03.	ПО №2	Получен от Иванова материал С	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
6.	16.03.	ПО № 3	Оприходовать материал С от Петрова	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ

Таблица № 12

ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

№ п/п	Дата	Содержание документа	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Содержание документа	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	25.03.	Отгружена на склад продукция К по себестоимости	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000
2.	25.03.	Отгружена на склад продукция К по себестоимости.	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
3.	25.03.	Списана продукция К по себестоимости из производства на склад.	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000

Примечание: Остальные операции взять из предыдущих таблиц.

Таблица № 13

ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ ПРОДУКЦИИ, ЕЕ ПРОДАЖИ

№ п/п	Дата	Содержание документа	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Дата	Содержание документа	1	2	3	4	5		6	7		8	9	10
1.	11.03.	Реализовано продукция К покупателю АО «ЛДК»:
		а) выручка поступила в кассу	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
		б) начислен НДС	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
		Списывается себестоимость продукции реализованной АО «ЛДК» со склада	2000	2000	2000	2000	2000	2000			2000	2000	2000	2000
2.	25.03.	Отгружена готовая продукция из производства на склад (списывается по фактической себестоимости)	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
3.	25.03.	Предъявлен счет № 13 покупателю АО «ДОК»
		- общая сумма	8400	8400	8400	8400	8400	8400			8400	8400	8400	8400
		- в т.ч. НДС	ОПРЕД					ЕЛИТЬ
4.	25.03.	Списывается себестоимость продукции реализован- ной со склада АО «ДОК»	5000	5000	5000	5000	5000	5000			5000	5000	5000	5000
5.	28.03.	Предъявлен счет № 14 покупателю ООО «ДОЗ-2»
		- на общую сумму	36000	36000	36000	36000	36000	36000			36000	36000	36000	36000
		- в т.ч. НДС	ОПРЕД					ЕЛИТЬ
6.	28.03.	Списывается себестоимость продукции реализованной со склада покупателю ООО «ДОЗ-2»	20000	20000	20000	20000	20000	20000			20000	20000	20000	20000
7.	31.03.	Списаны убытки продукции К от пожара по себестоимости	200	200	200	200	200	200			200	200	200	200
8.	31.03.	Продана продукция ООО «Электроника»
		- общая сумма	8400	8400	8400	8400	8400	8400			8400	8400	8400	8400
		- в т.ч. НДС	ОПРЕД					ЕЛИТЬ
9.	31.03.	Списывается себестоимость продукции проданной ООО «Электроника» со склада.	5000	5000	5000	5000	5000	5000			5000	5000	5000	5000

Таблица № 14

ОПЕРАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

№ п/п	Дата	Содержание документа		ВАРИАНТЫ
				1		2		3		4			5		6		7		8		9	10
1.	11.03.	Счет 20	Проданы материалы В – списываются по себестоимости	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
2.	11.03.	Счет 20	Предъявлен счет на материалы В ООО «Ирина»
			- на общую сумму	1800		2000		1900		1850		1950			2010		2020		2030		2040		2050
			- в т.ч. НДС	ОПРЕДЕЛИТЬ
3.	22.03.	Счет 23	Предъявлен счет покупателю АО «Ксерокс»
			- общая сумма	12000	12100		12200		12300		12400			12500		12600		12700		13000			13100
			- в т.ч. НДС	ОПРЕЛЕЛИТЬ
4.	22.03.	Расчет	Списывается остаточная стоимость ксерокса	ОПРЕДЕЛИТЬ
5.	22.03.	Расчет	Списываются коммерческие расходы АО «Посредники»	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
6.	30.03.	П.П.	Получена пеня	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
7.	31.03.	Акт	Списана продукция от пожара	ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ
		Расчет	Начислены налоги:	НАЧИСЛЕНИЯ

Приложение 2 (обязательное) журнал регистрации хозяйственных

операций по счетам.

НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС

Счет	Актив	Сумма	Счет	Пассив	Сумма
01	Основные средства		80	Уставный капитал

02	Амортизация		60	Расчеты с поставщиками
	Остаточная стоимость
10	Материалы		68	Расчеты с бюджетом

19	НДС по приобретенным ценностям		69	Расчеты с внебюджетными фондами
20	Незавершенное производство		84	Нераспределенная прибыль
43	Готовая продукция		82	Резервный капитал
50	Касса		75	Расчеты с учредителями
51	Расчетный счет		99	Прибыль
60	Расчеты с поставщиками
62	Дебиторский долг покупателей
68	Дебиторская задолженность бюджету
	Баланс			Баланс

Таблица № 2.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССЕ

ЗА МАРТ_____ ГОДА.

Дата	Документ	Хозяйственные операции	Корреспонденция		Сумма
Дата	Документ	Хозяйственные операции	Д	К	Сумма
03.03.	ПКО № 1	Получено на хозяйственные нужды, командировки
08.03.	РКО № 1	Выдано в подотчет Иванову
10.03.	РКО № 2	Выдано в подотчет Петрову
11.03.	ПКО № 2	Поступила выручка от АО «ЛДК»
12.03.	РКО № 3	Выручка внесена на расчетный счет
15.03.	ПКО № 3	Внесен остаток аванса Иванова
16.03.	РКО № 4	Выдан перерасход Петрову
18.03.	РКО № 5	Выдано в подотчет Сидорову
28.03.	ПКО № 4	Получено на зар/плату
28.03.	РКО № 6	Выплачена зар/плата
31.03.	ПКО № 5	Получено в кассу от покупателя ООО «ДОЗ – 2»
31.03.	РКО № 7	Внесено на расчетный счет из кассы