Данный раздел отражает поступление и выбытие денежных средств от выпуска акций, облигаций, от полученных займов и кредитов, погашение заемных средств и т. д.Основным отличием финансовой деятельности от прочих видов деятельности является то, что в результате изменяется величина:
-собственного капитала организации;
-полученных заемных средств.
Далее рассчитывается сальдо денежных потоков от движения денежных средств по всем 3 разделам и выводится остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.
3.6 Сведения о финансовом составлении организации
Форма № П-З Статистической отчетности проводится на основании Приложения 7 «Отчет о финансовых результатах».
Приложение 1 (обязательное) таблицы сквозного примера фактов хозяйственной деятельности организации.
| |||||||||||
Таблица № 1 НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС НА 01.03
| |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
Основные средства | 22000 | 25000 | 23000 | 24000 | 27000 | 26000 | 21000 | 20000 | 15000 | 14000 | |
1. | Амортизация основных средств | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
2. | Основное производство | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
3. | Готовая продукция | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
4. | Задолженность бюджета по НДС (переплата) | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 | 600 |
5. | Задолженность поставщикам н подрядчикам | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 | 10110 |
6. | Уставной капитал | 22000 | 25300 | 23600 | 24400 | 27500 | 25300 | 20800 | 19400 | 14600 | 14000 |
7. | Задолженность покупателей | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 | 9200 |
8. | Задолженность поставщиков по выданным авансам | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 | 10800 |
9. | Задолженность в бюджет по налогам | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
10. | Нераспределенная прибыль | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 |
11. | НДС по приобретенным ценностям | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
12. | Материалы | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 |
13. | Задолженность по ЕСН | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 | 400 |
14. | Касса | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
15. | Расчетный счет | 15700 | 16000 | 16300 | 16100 | 16200 | 15000 | 15500 | 15100 | 15300 | 15700 |
16. | Резервный капитал | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 | 3400 |
17. | Задолженность участникам по дивидендам | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
18. | Финансовый результат (прибыль) | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 |
|
|
Таблица № 2. ОПЕРАЦИИ ПО КАССЕ ЗА МАРТ МЕСЯЦ | |||||||||||||
№ п/п | Дата | Документ | Содержание операции | ВАРИАНТЫ | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||
1. | 03.03. | ПКО № 1 | Получено на хоз.нужды, командировки | 3500 | 3600 | 3700 | 3800 | 3400 | 3300 | 3200 | 3200 | 4000 | 4100 |
2. | 08.03. | РКО № 1 | Выдано в подотчет Иванову | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 | 800 |
3. | 10.03. | РКО № 2 | Выдано в подотчет Петрову | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 |
4. | 11.03. | ПКО № 2 | Поступила выручка от АО «ЛДК» | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
5. | 12.03. | РКО № 3 | Выручка внесена на расчетный счет | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
6. | 15.03. | ПКО Хэ 3 | Внесен остаток аванса Иванова | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 |
7. | 16.03. | РКО № 4 | Выдан перерасход Петрову | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 | 74 |
8, | 18.03. | РКО № 5 | Выдано в подотчет Сидорову | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 | 1450 |
9. | 28.03. | ПКО № 4 | Получено на зарплату | 12650 | 12700 | 12700 | 12800 | 12660 | 12680 | 12710 | 12720 | 12730 | 12740 |
10. | 28.03. | РКО № 6 | Выплачена зарплата | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 |
11. | 31.03. | ПКО № 5 | Получено в кассу от покупателя ООО «ДОЗ-2» | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 |
12. | 31.03. | РКО №7 | Внесено на расчетный счет из кассы | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 |
|
|
Таблица № 3 ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
|
Таблица № 4 ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ СУММАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
|
Таблица № 5 ОПЕРАЦИИ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
|
Дополнительные данные: Предоставлены справки Разиной и Ивановым на содержание одного ребенка.
Таблица № 6
ОПЕРАЦИИ ПО РАЧЕТАМ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
№ п/п | Дата | Документ | Содержание операции | ВАРИАНТЫ | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||
1. | 04.03. | Счет 23 | Получено от АО «Волна» материалы А | ||||||||||||
без НДС | 3900 | 4000 | 4010 | 3950 | 3940 | 3960 | 3970 | 3980 | 4020 | 4030 | |||||
НДС | РАССЧИТАТЬ | ||||||||||||||
2. | 13.03. | Счет 27 | Предъявлен счет АО «Квант» за электроэнергию | ||||||||||||
без НДС | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | 13000 | |||||
НДС | |||||||||||||||
3. | 14.03. | П.П. | Оплачено АО «Волна» | ||||||||||||
4. | 17.03. | Счет 113 | Предъявлен счет от АО «Электроника» | ||||||||||||
без НДС | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | |||||
НДС | |||||||||||||||
5.
| 18.03. | Счет 81 | Куплен станок МЗ у ООО «Ольга», засчитан выданный аванс | ||||||||||||
без НДС | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | |||||
НДС | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | |||||
6. | 20.03. | Счет 22 | Начислено АО«Квант» за наладку Т | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | ||
НДС | 1 | ||||||||||||||
7. | 21.03. | Договор 70 | Начислено АО «Посредник» за продажу ксерокса | ||||||||||||
без НДС | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | |||||
НДС | |||||||||||||||
8. | 21.03. | ПЛ. | Перечислено АО «Посредник» | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||
9. | 31.03. | Перечислено: | |||||||||||||
П.П. | АО «Волна» аванс за март | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||
П.П. | АО «Квант» | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||
10. | 31.03. | Акт взаимозачета | Произведен взаимозачет с АО «Электроникой» | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 |
Таблица № 7
ОПЕРАЦИИ С ВЛОЖЕНИЯМИ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
|
Таблица № 8
|
Таблица № 9 | ||||||||||||||||||||||
№ п/п | Дата | Документ | Содержание операции | ВАРИАНТЫ | ||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||||||||||||
1. | 19.03. | Aкт № 1 | Станок MЗ введен в эксплуатацию | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | ||||||||||||||||||
2. | 21.03. | Акт № 3 | Мишина Т введена в эксплуатацию | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | ||||||||||||||||||
3. | 22.03. | Акт № 4 | Списано при продаже ксерокса |
|
|
|
|
| ||||||||||||||
- первоначальая стоимость | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||||
- износ | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||||
- остаточная стоимость | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||||
4. | 29.03. | Бух.расчет | Начислена амортизация. |
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
-ПЭВМ | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | 160 | ||||||||||||
- Принтер | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | ||||||||||||
- Ксерокс | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | ||||||||||||
Таблица № 10 МАТЕРИАЛЫ НА 01.03 | |||||
№ п/п | Вид | Ед.измер. | Цена | Количество | Сумма |
А | Кг. | 10-00 | 1040 | 10400 | |
В | М | 40-00 | 40 | 1600 | |
С | Кг | 21-00 | - | - | |
Рукавицы | Пар | 10-00 | 3 | 30 | |
Спецодежда | Шт. | 485-00 | 2 | 970 | |
Итого: | 13000 |
Таблица № 11
ОПЕРАЦИИ С МАТЕРИАЛАМИ ЗА МАРТ МЕСЯЦ
|
Таблица № 12
|
ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
№ п/п | Дата | Содержание документа | ВАРИАНТЫ | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
1. | 25.03. | Отгружена на склад продукция К по себестоимости | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 |
2. | 25.03. | Отгружена на склад продукция К по себестоимости. | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
3. | 25.03. | Списана продукция К по себестоимости из производства на склад. | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
Примечание: Остальные операции взять из предыдущих таблиц.
Таблица № 13
|
ОПЕРАЦИИ ПО УЧЕТУ ПРОДУКЦИИ, ЕЕ ПРОДАЖИ
№ п/п | Дата | Содержание документа | ВАРИАНТЫ | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||||
1. | 11.03. | Реализовано продукция К покупателю АО «ЛДК»: |
| |||||||||||
|
| а) выручка поступила в кассу | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||
б) начислен НДС | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||
Списывается себестоимость продукции реализованной АО «ЛДК» со склада | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | ||||
2. | 25.03. | Отгружена готовая продукция из производства на склад (списывается по фактической себестоимости) | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||
3. | 25.03. | Предъявлен счет № 13 покупателю АО «ДОК» |
| |||||||||||
- общая сумма | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | ||||
- в т.ч. НДС | ОПРЕД | ЕЛИТЬ | ||||||||||||
4. | 25.03. | Списывается себестоимость продукции реализован- ной со склада АО «ДОК» | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | ||
5. | 28.03. | Предъявлен счет № 14 покупателю ООО «ДОЗ-2» |
| |||||||||||
- на общую сумму | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | ||||
- в т.ч. НДС | ОПРЕД | ЕЛИТЬ | ||||||||||||
6. | 28.03. | Списывается себестоимость продукции реализованной со склада покупателю ООО «ДОЗ-2» | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | ||
7. | 31.03. | Списаны убытки продукции К от пожара по себестоимости | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | ||
8. | 31.03. | Продана продукция ООО «Электроника» |
| |||||||||||
- общая сумма | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | 8400 | ||||
- в т.ч. НДС | ОПРЕД | ЕЛИТЬ | ||||||||||||
9. | 31.03. | Списывается себестоимость продукции проданной ООО «Электроника» со склада. | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | ||
Таблица № 14
|
ОПЕРАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
№ п/п | Дата | Содержание документа | ВАРИАНТЫ | ||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||||
1. | 11.03. | Счет 20 | Проданы материалы В – списываются по себестоимости | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||
2. | 11.03. | Счет 20 | Предъявлен счет на материалы В ООО «Ирина» |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
- на общую сумму | 1800 | 2000 | 1900 | 1850 | 1950 | 2010 | 2020 | 2030 | 2040 | 2050 | |||||||||||||
- в т.ч. НДС | ОПРЕДЕЛИТЬ | ||||||||||||||||||||||
3. | 22.03. | Счет 23 | Предъявлен счет покупателю АО «Ксерокс» |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
- общая сумма | 12000 | 12100 | 12200 | 12300 | 12400 | 12500 | 12600 | 12700 | 13000 | 13100 | |||||||||||||
- в т.ч. НДС | ОПРЕЛЕЛИТЬ | ||||||||||||||||||||||
4. | 22.03. | Расчет | Списывается остаточная стоимость ксерокса | ОПРЕДЕЛИТЬ | |||||||||||||||||||
5. | 22.03. | Расчет | Списываются коммерческие расходы АО «Посредники» | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||
6. | 30.03. | П.П. | Получена пеня | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||
7. | 31.03. | Акт | Списана продукция от пожара | ИЗ ПРЕДЫДУЩИХ ТАБЛИЦ | |||||||||||||||||||
Расчет | Начислены налоги: | НАЧИСЛЕНИЯ | |||||||||||||||||||||
Приложение 2 (обязательное) журнал регистрации хозяйственных
операций по счетам.
НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС
Счет | Актив | Сумма | Счет | Пассив | Сумма |
01 | Основные средства | 80 | Уставный капитал | ||
02 | Амортизация | 60 | Расчеты с поставщиками | ||
Остаточная стоимость | |||||
10 | Материалы | 68 | Расчеты с бюджетом | ||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 69 | Расчеты с внебюджетными фондами | ||
20 | Незавершенное производство | 84 | Нераспределенная прибыль | ||
43 | Готовая продукция | 82 | Резервный капитал | ||
50 | Касса | 75 | Расчеты с учредителями | ||
51 | Расчетный счет | 99 | Прибыль | ||
60 | Расчеты с поставщиками | ||||
62 | Дебиторский долг покупателей | ||||
68 | Дебиторская задолженность бюджету | ||||
Баланс | Баланс |
Таблица № 2.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССЕ
ЗА МАРТ_____ ГОДА.
Дата | Документ | Хозяйственные операции | Корреспонденция | Сумма | |
Д | К | ||||
03.03. | ПКО № 1 | Получено на хозяйственные нужды, командировки | |||
08.03. | РКО № 1 | Выдано в подотчет Иванову | |||
10.03. | РКО № 2 | Выдано в подотчет Петрову | |||
11.03. | ПКО № 2 | Поступила выручка от АО «ЛДК» | |||
12.03. | РКО № 3 | Выручка внесена на расчетный счет | |||
15.03. | ПКО № 3 | Внесен остаток аванса Иванова | |||
16.03. | РКО № 4 | Выдан перерасход Петрову | |||
18.03. | РКО № 5 | Выдано в подотчет Сидорову | |||
28.03. | ПКО № 4 | Получено на зар/плату | |||
28.03. | РКО № 6 | Выплачена зар/плата | |||
31.03. | ПКО № 5 | Получено в кассу от покупателя ООО «ДОЗ – 2» | |||
31.03. | РКО № 7 | Внесено на расчетный счет из кассы |
Таблица № 3.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО РАССЧЕТНОМУ СЧЕТУ ЗА МАРТ_________ ГОДА.
Дата | № выписки | Содержание операции | Д | К | Сумма |
03.03 | 1 | Получено в кассу на хоз. нужды | |||
03.03. | 1 | Перечислен налог на прибыль | |||
12.03. | 2 | Выручка внесена на рас. счет | |||
14.03. | 3 | Оплачен счет поставщику ООО «Волна» за материалы | |||
21.03. | 4 | Перечислено АО «Посредник» за продажу ксерокса | |||
27.03. | 5 | Перечислено: | |||
- налог на доходы | |||||
- пенсионный фонд | |||||
- фонд соц. страхования | |||||
- фонд мед. страхования | |||||
27.03. | 5 | Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк | |||
27.03. | 5 | Получено от ООО «Ирина» за материалы и долг за продукцию | |||
28.03. | 6 | Получено от АО «Ксерокс» за ксерокс | |||
28.03. | 6 | Получено в кассу | |||
30.03. | 7 | Получено: | |||
- от АО «ДОК» за продукцию | &nb <
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Сейчас читают про:
|