Глава 8. Учет собственных и заемных средств

Задача 8.1

На предприятии ОАО "Вектра" сформирован уставный капитал за счет взносов трех учредителей, которые внесли в уставный капитал 500 тыс. рублей, основные средства на 450 тыс. рублей, оборотные фонды на 480 тыс. рублей. Показать поступление и оприходование средств и их взнос в уставный капитал.

Задача 8.2

Показать полное формирование минимального размера уставного капитала ОАО на 21.01.02, если на 21.01.01 на момент создания предприятия было внесено 50% уставного капитала 4 учредителями, причем в равных долях. Один учредитель внес вклад в денежном выражении на расчетный счет, второй - основными средствами по оценке экспертной комиссии на ту же сумму, что и первый учредитель, третий учредитель - оборотными фондами, четвертый-пакет ценных бумаг. Рассчитать сумму вкладов и полного размера уставного капитала, если МРОТ на 01.01.01 — 200 рублей.

Задача 8.3

Показать формирование резервного капитала ЗАО "Вербилки" на 160 тыс. рублей, если на начало года он составлял 100 тыс. рублей, по истечению отчетного года прибыль составила 80 тыс. рублей, в резервный капитал был перечислен максимально возможный процент от прибыли.

Задача 8,4

Фирма оплатила за счет собственных средств штрафные санкции в бюджет на 74,3 тыс. рублей. Показать начисление и уплату.

Задача 8.5

ОАО «Пеко» выкупила собственные акции у акционеров по рыночной цене па общую сумму 330 тыс. рублей (при их номинальной стоимости 300 тыс. руб.) и объявило об уменьшении уставного капитала на 300 тыс. рублей. Показать: 1) выкуп и аннулирование собственных акций предприятия: 2) уменьшение уставного капитала за счет списания чистого убытка предприятия на 290 тыс. рублей.

Задача 8.6

На хлебозаводе №24 оприходованы безвозмездно поступившие основные средства на 124,5 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 20%. осуществлена переоценка основных средств (дооценка) на 41,3 тыс. рублей, индексация износа основных средств составила 17,7 тыс. рублей. Показать оприходование безвозмездного поступления и переоценки основных средств.  

Задача 8.7

ОАО "Сабза" объявила об уменьшении уставного капитала и ликвидации дочернего общества. Были выкуплены акции на 920 тыс. рублей дочернего общества по их рыночной цене, которая ниже их номинальной стоимости на 80 тыс. рублей. Были выплачены долги перед кредиторами на 750 тыс. рублей, бюджетом на 120 тыс. рублей, за счет средств прибыли на 790 тыс. рублей, за счет средств резервного капитала были выплачены остальные суммы. Показать выкуп акций и их аннулирование за счет средств уставного капитала дочернего общества, его ликвидацию и выплату долгов, за счет средств своей прибыли и средств своего резервного капитала.

Задача 8.8

Показать ликвидацию предприятия, выкуп акций по их рыночной цене на 550 тыс. рублей, в порядке очередности утвержденной законодательством выплатить кредиторскую задолженность по оплате труда персоналу на 120 тыс. рублей, перед внебюджетными фондами на 42,72 тыс. рублей, перед бюджетом на 25,6 тыс. рублей, перед кредиторами на 14,5 тыс. рублей, просроченные проценты за банковский кредит на 40,3 тыс. рублей.

Задача 8.9

Фирма "Кренсель" взяла краткосрочный банковский кредит под пополнение оборотных фондов предприятия на 400 тыс. рублей на 10 месяцев под 30% годовых. Показать получение кредита, начисление и выплату процентов по его обслуживанию, если ставка рефинансирования 23%, погашение кредита.

Задача 8.10

За счет средств долгосрочных кредитов банка были приобретены и оплачены основные средства предприятия по переработке зерна на 120 тыс. рублей под 28% годовых на 3 года. Показать оплату за счет средств кредита, начисление процентов по методу «начисления», погашение кредита.

Задача 8.11

Сотрудникам предприятия ОАО "Вест" были выданы банковские ссуды на приобретение жилья на общую сумму 3800 тыс. рублей, взятые предприятием под 25% годовых на 10 лет с оплатой процентов за счет организации 50%. Показать получение и выдачу ссуды сотрудникам, начисление процентов за счет средств организации и сотрудников, выплату их банку, погашение ссуды.

Задача 8.12

Фирма "Бумар" получила долгосрочный банковский кредит под строительство базы отдыха на 5 лет на 42 млн. рублей под 28% годовых. Показать получение кредита, выплату процентов по методу «выплат», погашение кредита.

Задача 8.13

Показать поступление на сахарный завод средств целевого финансирования: 1) на 800 тыс. рублей; 2) поступление оборотных фондов - сырья на 200 тыс. рублей — дотаций.

Задача 8.14

Отразить займы Сбербанка - приобретение предприятием финансовых векселей на 1700 тыс. рублей, государственных облигаций на 2300 тыс. рублей, начисление и поступление доходов по процентам по финансовым векселям 23% годовых, по облигациям 28% годовых.

Задача 8.15

 За счет средств краткосрочного кредита были оплачены на 300 тыс. рублей материально технические средства. Показать поступление материальных запасов, выплату процентов по ставке 25% в течение 6 месяцев и уплату их за просроченный 1 месяц с учетом пений 0,1% за каждый день, погашение кредита.

 

Глава 9. Учет денежных средств и расчетов

Задача 9.1

Показать поступление выручки от продажи продукции на расчетный счет в сумме 30 тыс. рублей, в кассу - на 10 тыс. руб., на транзитный валютный счет от экспортных операций на 40 тыс. у. е., из которых 50% перечислено на обязательную продажу, а 50% зачислено на текущий валютный счет.

 

Задача 9.2

На предприятии пищеконцентратной отрасли при инвентаризации были выявлены излишки по кассе на 3,22 тыс. рублей. Показать корреспонденцию счетов их компенсации материально ответственным лицом.

Задача 9.3

За приобретенную импортную продукцию на 50 тыс. у. е. начислено иностранной транспортной организации 10 тыс. у. е. за доставку товара до порта назначения, российской транспортной 'организации за доставку до таможенного склада 5 тыс. рублей. Показать начисление и оплату за товар с текущего валютного счета и его доставку, оприходование товара на складе организации; уплату акцизов 45 тыс. рублей государственной пошлины и таможенных сборов 37 тыс. рублей; уплату с текущего валютного счета таможенных сборов на 2,53 тыс. у. е.

Задача 9.4

Фирма ЗАО "Диана" отгрузила со склада на экспорт продукцию на 120 тыс. рублей, расходы на доставку в пределах страны РФ составили 20 тыс. рублей, коммерческие расходы в иностранной валюте составили 5,4 тыс. у. е. Показать отгрузку продукции, оплату расходов на продажу с расчетного и валютного счетов, поступление оплаты за экспортную продукцию на транзитный валютный счет по курсу на день оплаты 30,05 рублей за 1 у. е.

Задача 9.5

Акцептованы счета поставщиков за сырье на 350 тыс. рублей, за выполненные работы по капитальному строительству на 1728,2 тыс. рублей, импортной поставки товаров на 63,56 тыс. у. е., за услуги по ликвидации стихийного бедствия и его предотвращение за счет прибыли на 116,33 тыс. рублей. Показать акцепт и его оплату.

Задача 9.6

Фирма ОАО "Велла-хлеб" начислила и выплатила 100% авансового платежа за поставку сырья на 27,8 тыс. рублей, что составило 30% с расчетного счета, вторая часть аванса была оплачена за счет краткосрочного банковского кредита. Отразить начисление, оплату аванса и оприходование сырья, если НДС, в том числе составляет 10%, расходы на доставку 8,2 тыс. рублей.

Задача 9.7

Показать возврат полученных авансов на 74,3 тыс. рублей и отгрузку продукции на 148,7 тыс. рублей на основе 100% ее предоплаты.

Задача 9.8

Фирма «Крайно» получила в качестве оплаты за отгруженную продукцию векселя на 170,0 тыс. рублей. Показать момент признания выручки, учет векселя.

 Задача 9.9

Фирма "Беркут" списала ранее выданные авансы как убытки на 14.4 тыс. рублей и предъявила иск покупателю на сумму векселя 100 тыс. рублей. Показать выдачу и списание аванса, предъявление претензий.

Задача 9.10

Показать уплату ЗАО «Заря» ранее начисленных штрафных санкций в бюджет на 33,2 тыс. рублей и во внебюджетные фонды на 42,8 тыс. рублей.

Глава 10. Составление оборотной ведомости и баланса  

Задача 10.1                                          

Составить оборотную ведомость предприятия, если на расчетном счете предприятия числится на начало отчетного года 100 тыс. рублей, был внесен Дополнительный вклад учредителей на 250 тыс. рублей в уставный капитал, где на начало года было зачислено 100 тыс. рублей, за счет средств долгосрочных кредитов были оплачены приобретенные основные средства на 150 тыс. рублей, которые в дальнейшем были оприходованы, были акцептованы счета поставщиков сырья на 42 тыс. рублей, оприходованные на склад материалы были отпущены на 12 тыс. рублей в основное производство, начислена заработная плата рабочим на 100 тыс. рублей и единый социальный налог на 35,6 тыс. рублей, который был уплачен, выдана заработная плата на 87 тыс. рублей из кассы, где остаток составлял 90 тыс. рублей, начислен подоходный налог 13 тыс. рублей, который был уплачен. За счет средств чистой прибыли, которая на начало года составляла 90 тыс. рублей, были начислены и уплачены штрафные санкции по договорам па 10 тыс. рублей. Признана выручка от реализации продукции на 100 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 20%, прибыль 15 тыс. рублей, расходы на продажу 5,33 тыс. рублей, фактическая себестоимость готовой продукции 63 тыс. рублей.

Задача 10.2

Составить оборотную ведомость, если на начало II квартала на 01.04.03 на балансе предприятия числились основные средства на 120 тыс. рублей, материалы на 85 тыс. рублей, готовая продукция на 65 тыс. рублей, на расчетном счете 250 тыс. рублей, в кассе 57тыс. рублей, уставный капитал составлял 150 тыс. рублей, добавочный капитал 400 тыс. рублей, задолженность перед поставщиками 13 тыс. рублей, дебиторская задолженность 33 тыс. рублей, задолженность по оплате труда 47 тыс. рублей. За отчетный период были оплачены задолженность перед поставщиками сырья -долг на 13 тыс. рублей и новая партия сырья на 30 тыс. рублей, погашен долг по оплате труда полностью из кассы, поступили средства от дебиторов на расчетный счет на 33 тыс. рублей, начислена амортизация основных средств основного производства на 18 тыс. рублей, отгружена готовая продукция на 50 тыс. рублей, начислена прибыль от реализации 10 тыс. рублей, начислен и оплачен налог на добавленную стоимость 12 тыс. рублей и налог с продаж 3,6 тыс. рублей, оплачена отгруженная продукция на общую сумму продаж с учетом налогов.

Задача 10.3

Составить баланс ОАО «Пеко» на начало и конец первого квартала, если на начало отчетного периода первоначальная стоимость вновь введенных основных средств составила 400 тыс. рублей, остаточная стоимость нематериальных активов 200 тыс. рублей, в том числе патенты составляют 150 тыс. рублей, незавершенное строительство 100 тыс. рублей, инвестиции долгосрочные в дочерние общества 120 тыс. рублей, в зависимые 180 тыс. рублей, прочие внеоборотные активы 200 тыс. рублей. Запасы составляют 2200 тыс. рублей, из них сырье и материалы 750 тыс. рублей, незавершенное производство 150 тыс. рублей, готовая продукция 850 тыс. рублей, товары отгруженные 450 тыс. рублей. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев составила 600 тыс. рублей, в том числе от покупателей и заказчиков 450 тыс. рублей, авансы выданные 50 тыс. рублей. Денежные средства 500 тыс. рублей, из них касса 70 тыс. рублей, расчетный счет 138 тыс. рублей, валютный счет 92 тыс. рублей. Уставный капитал предприятия составил 650 тыс. рублей, резервный капитал 160 тыс. рублей, добавочный капитал 1810 тыс. рублей, нераспределенная прибыль прошлых лет 380 тыс. рублей. Долгосрочные кредиты банка 800 тыс. рублей, краткосрочные займы 200 тыс. рублей, кредиторская задолженность 500 тыс. рублей, в том числе поставщикам и подрядчикам 130 тыс. рублей, по оплате труда 70 тыс. рублей, перед бюджетом 22 тыс. рублей, векселя к уплате 48 тыс. рублей, авансы полученные 50 тыс. рублей. За первый квартал была погашена дебиторская - задолженность покупателями и заказчиками на 450 тыс. рублей, поступили товары на сумму уплаченных авансов на 50 тыс. рублей. За счет поступивших денежных средств была оплачена кредиторская задолженность перед поставщиками на 110 тыс. рублей полностью по оплате труда, перед бюджетом, по векселям и краткосрочные займы. Заполнить форму №1 «Бухгалтерский баланс» на начало и конец первого квартала 2002 года.

Задача 10.4

Составить баланс ЗАО "Угро" на начало и конец второго квартала, если остаточная стоимость основных средств составила 600 тыс. рублей, первоначальная стоимость нематериальных активов 520 тыс. рублей, их износ 120 тыс. рублей, незавершенное строительство 50 тыс. рублей, долгосрочные инвестиции 150 тыс. рублей, из них в дочерние общества 50 тыс. рублей, в другие организации 100 тыс. рублей, прочие внеоборотные активы 100 тыс. рублей. Запасы составили 1000 тыс. рублей, из них сырье и материалы 600 тыс. руб., незавершенное производство 100 тыс. руб., готовая продукция 200 тыс. рублей, товары отгруженные 100 тыс. рублей, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев составляет 300 тыс. рублей, в том числе покупателями и заказчиками 165 тыс. руб., задолженность дочерних обществ 50 тыс. руб. Денежные средства 700 тыс. руб. в том числе касса 150 тыс. рублей, расчетный счет 550 тыс. руб. уставный капитал составляет 300 тыс. руб., добавочный капитал 1920 тыс. рублей, резервный капитал 200 тыс. руб., нераспределенная прибыль 280 тыс. рублей. Долгосрочные банковские кредиты 120 тыс. рублей, краткосрочная кредиторская задолженность 380 тыс. рублей, в том числе перед поставщиками и подрядчиками 180 тыс. руб., перед персоналом по оплате труда 100 тыс. рублей, перед бюджетом 40 тыс. рублей, по социальному страхованию и обеспечению 60 тыс. рублей, прочие краткосрочные пассивы 100 тыс. рублей. За отчетный квартал износ основных средств составил 50 тыс. рублей при их первоначальной балансовой стоимости 600 тыс. рублей, незавершенное строительство на 30 тыс. рублей было переведено в законченный объект и принято на учет как основные средства, износ по нематериальным активам составил 100 тыс. руб. при их первоначальной стоимости 400 тыс. рублей. Уставный капитал был увеличен на 100 тыс. руб. за счет резервного и на 150 тыс. рублей за счет добавочного капитала. Затраты незавершенного производства увеличились на 150 тыс. руб. За счет средств расчетного счета на 50% была погашена задолженность перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, на 80 тыс. руб. перед поставщиками и подрядчиками. Заполнить форму №1 «Бухгалтерский баланс» за второй квартал 2002 года.