2020-04-20
83
Проаналізуємо структуру та динаміку доходів підприємства
ТОВ «Добриня продукти», наведений у Таблиці 2.12.
Таблиця 2.12.Структура та динаміка доходів
| Показники | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% | ||||||||
| тис.грн. | пит.вага,% | тис.грн. | пит.вага,% | тис.грн. | пит.вага,% | |||||||
| Дохід(виручка) від реалізації | 166996 | 72,161 | 234429 | 80,932 | 67433 | 8,771 | 140,38 | |||||
| Податок на додану вартість | 27826 | - | 39072 | - | 11246 | - | 140,42 | |||||
| Інші відрахування із доходу |
| - |
| - |
| - |
| |||||
| Чистий дохід(виручка) від реалізації | 139170 | - | 195357 | - | 56187 | - | 140,37 | |||||
| Собівартість реалізованої продукції | 116025 | - | 171750 | - | 55725 | - | 148,03 | |||||
| Валовий прибуток | 23145 | - | 23607 | - | 462 | - | 102,00 | |||||
| Інші операційні доходи | 64424 | 27,838 | 55230 | 19,067 | -9194 | -8,771 | 85,73 | |||||
| Доходи від участі у капіталі |
|
|
|
|
|
|
| |||||
| Інші фінансові доходи | 1 | 0,00043 | 1 | 0,00035 | 0 | -0,00009 | 100 | |||||
| Усього валовий дохід | 231421 | 100 | 289660 | 100 | 58239 | - | 125,17 | |||||
З наведених у Таблиці 2.12 даних можна зробити висновок, що у 2009 році дохід (виручка) від реалізації у порівнянні з 2008 роком збільшився на 67433 тис.грн., чи на 40,38%. Чистий дохід(виручка) від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 56187 тис.грн., чи на 40,37%. Собівартість реалізованої продукції у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшилась на 56187 тис.грн., чи на 40,37%. Валовий прибуток у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 462 тис.грн., чи на 2%. Інші операційні доходи у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменшились на 9194 тис.грн., чи на 14,27%. Загалом загальний валовий дохід у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 58239 тис.грн., чи на 25,17%.
|
|
|
Проведемо оцінку впливу трудових чинників на чисту виручку від реалізації підприємства ТОВ «Добриня продукти», наведену у Таблиці 2.13.
Таблиця 2.13.Вплив трудових чинників на чисту виручку від реалізації
| Показники | Од.вим. | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Темп зміни,% | Розмір впливу трудових чинників |
| Чиста виручка від реалізації у порівняльних цінах (Вр ч) | тис.грн. | 139170 | 173959,93 | 34789,93 | 125,00 | - |
| Середньооблікова чисельність працівників (Ч) | чол. | 1457 | 1090 | -367,00 | 74,81 | -78930,69 |
| Продуктивність праці (ПП) | тис.грн./чол. | 114,62 | 215,07 | 100,45 | 187,64 | 146355,65 |
З наведених у Таблиці 2.13 даних можна зробити висновок, що зменшення у 2009році середньооблікової чисельності працівників у порівнянні з 2008 роком на 367 чоловік або на 25,19%, негативно вплинуло на величину чистої виручки від реалізації, а саме зменшило її розмір на 78930,69 тис.грн. Але зростання продуктивності праці у 2009році у порівнянні з 2008 роком на 100,45 тис.грн./чол або на 87,64%, позитивно вплинуло на величину чистої виручки від реалізації, а саме збільшило її розмір на 146355,65 тис.грн.
|
|
|
Проведемо оцінку впливу на об'єм виручки від реалізації підприємства ТОВ «Добриня продукти» зміни цін, наведену у Таблиці 2.14.
Таблиця 2.14.Вплив на об'єм виручки від реалізації зміни цін
| Показники | Попередній період | Звітний період | Звітний період у % к попередньому | Зміни об'єму виручки,тис.грн. | ||||
| загальна зміна | у тому числі | |||||||
| у поточних цінах | у порівняльних цінах | у поточних цінах | у порівняльних цінах | за рахунок зміни кількості продукції | за рахунок зміни цін | |||
| Чиста виручка від реалізації,усього | 139170 | 195357 | 173959,93 | 140,37 | 125 | 56187 | 34789,93 | 21 397,07 |
| у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 квартал | 34792,5 | 48839,25 | 43489,98 | 140,37 | 125 | 14046,75 |
|
|
| 2 квартал | 20875,5 | 29303,55 | 26093,99 | 140,37 | 125 | 8428,05 |
|
|
| 3 квартал | 34792,5 | 48839,25 | 43489,98 | 140,37 | 125 | 14046,75 |
|
|
| 4 квартал | 48709,5 | 68374,95 | 60885,98 | 140,37 | 125 | 19665,45 |
|
|
З наведених у Таблиці 2.14 даних можна зробити висновок, що у 2009 році за рахунок зміни кількості продукції об'єм чистої виручки від реалізації збільшився на 34789,93 тис.грн. Також у 2009 за рахунок зміни цін об'єм чистої виручки від реалізації збільшився на 21397,07 тис.грн. Загалом загальний об'єм чистої виручки від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 56187 тис.грн., чи на 40,37%.
Проведемо оцінку впливу чинників на формування прибутку від реалізації підприємства ТОВ «Добриня продукти», наведену у Таблиці 2.15.
З наведених у Таблиці 2.15 даних можна зробити висновок, що у 2009 році чиста виручка від реалізації у порівнянні з 2008 роком збільшився на 56187 тис.грн., чи на 40,37%. Розмір впливу цього чинника на формування прибутку від реалізації становив 34232,95 тис.грн. та збільшив його. Рівень валового прибутку у % до чистої виручки від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменшився на 4,55%, це негативно вплинуло на формування прибутку від реалізації, розмір впливу становив 888231,35 тис.грн. Рівень поточних витрат,пов'язаних з реалізацією продукції,у % до чистої виручки від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком збільшився на 3,4%, це негативно вплинуло на формування прибутку від реалізації, розмір впливу становив 654609,11 тис.грн. Загалом прибуток від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменшився на 902 тис.грн.,чи на 41,36%.
Таблиця 2.15.Вплив чинників на формування прибутку від реалізації
| Показники | Од.вим. | Попередній період | Звітний період | Відхилення (+/-) | Темп зміни,% | Розмір впливу чинників |
| Чиста виручка від реалізації (Вр ч) | тис.грн. | 139170 | 195357 | 56187 | 140,37 | 34232,95 |
| Валовий прибуток (Пвал) | тис.грн. | 23145 | 23607 | 462 | 102,00 |
|
| Рівень валового прибутку у % до чистої виручки від реалізації (У пвал) | % | 16,63 | 12,08 | -4,55 | 72,66 | -888231,35 |
| Поточні витрати, пов'язані з реалізацією продукції(адміністративні,витрати на збут,інші операційні витрати) (РХ реал) | тис.грн. | 144884 | 209924 | 65040 | 144,89 |
|
| Рівень поточних витрат,пов'язаних з реалізацією продукції,у % до чистої виручки від реалізації (Урх реал) | % | 104,1 | 107,5 | 3,4 | 103,22 | 654609,11 |
| Прибуток від реалізації (Пр) | тис.грн. | 2181 | 1279 | -902 | 58,64 |
|
| Рентабельність реалізації (Рреал) | % | 1,51 | 0,61 | -0,90 | 40,47 |
|
Проаналізуємо динаміку показників рентабельності підприємства
ТОВ «Добриня продукти» і вплив чинників на неї, наведену у Таблиці 2.16.
Таблиця 2.16.Динаміка показників рентабельності і вплив чинників на неї
| Показники | Од.вим. | Попередній період | Звітний період | Відхилення(+/-) | Вплив чинників на рентабельність | |||||
| Вр | Пч | А | ||||||||
| Чиста виручка від реалізації (Вр) | тис.грн. | 139170 | 195357 | 56187 | - | - | - | |||
| Чистий прибуток (Пч) | тис.грн. | 1723 | 1331 | -392 | - | - | - | |||
| Сума активів (капіталу) (А) | тис.грн. | 232045 | 287829 | 55784 | - | - | - | |||
| Рентабельність комерційна (Рком) | коеф.
| 1,24 | 0,68 | -0,56 | 0,67 | -0,00282 | - | |||
| Рентабельність активів (капіталу) (Ра) | коеф. | 0,74 | 0,46 | -0,28 | - | -0,00169 | 0,46 | |||
З наведених у Таблиці 2.16 даних можна зробити висновок, що у 2009 році рентабельність комерційна у порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 0,56%. Цьому сприяло зменьшення чистого прибутку у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 392 тис.грн., чи 22,75%. Позитивний вплив на рентабельність комерційну спричинило зростання чистої виручки від реалізації у 2009 році у порівнянні з 2008 роком на 56187 тис.грн.
Рентабельність активів у 2009 році у порівнянні з 2008 роком зменьшилась на 0,28. Цьому також сприяло зменшення чистого прибутку. Позитивний вплив на рентабельність активів спричинило зростання суми активів у 2009 році у порівнянні з 2008 роком на 55784 тис.грн.
Планування показників господарської діяльності підприємства
