Теоретические основы организации безналичных расчетов

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Эти расчеты могут принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных. Значительную долю составляют безналичные расчеты. Они возникают тогда когда денежные расчеты производятся без непосредственного участия наличных денег. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

Однако на сегодняшний день российские банки в большей степени ориентированы на кредитно-депозитные и в меньшей степени на расчетные операции. Чистые процентные доходы российских банков более чем в пять раз превышают комиссионные доходы. В отличие от наших банков крупные западные банки получают комиссионный доход от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентными доходами от кредитно-депозитных операций. Это существенно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски делает банки более устойчивыми.

Целью настоящей работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Èñõîäÿ èç àêòóàëüíîñòè òåìû, ïðè íàïèñàíèè äèïëîìíîé ðàáîòû áûëè ïîñòàâëåíû ñëåäóþùèå çàäà÷è:

1. Èçó÷èòü òåîðåòè÷åñêèå è ìåòîäîëîãè÷åñêèå îñíîâû îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ â ÐÔ:

- âûÿâèòü ñóùíîñòü è äàòü õàðàêòåðèñòèêó ñèñòåìû áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ â ÐÔ

- ðàñêðûòü îñíîâíûå ïðèíöèïû îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ

- ðàññìîòðåòü ôîðìû áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ è óñëîâèÿ èõ ïðèìåíåíèÿ

2. Ïðîàíàëèçèðîâàòü îðãàíèçàöèþ ñèñòåìû áåçíàëè÷íûõ ôîðì ðàñ÷åòîâ â ÎÀÎ ÀÊÁ "Ïðèìîðüå":

- ïðîàíàëèçèðîâàòü è äàòü îöåíêó áåçíàëè÷íûì ðàñ÷åòàì, îñóùåñòâëÿåìûõ áàíêîì;

- ïðîâåñòè àíàëèç ôîðìèðîâàíèÿ ðåñóðñíîé è êëèåíòñêîé áàçû áàíêà;

- ïðîâåñòè àíàëèç è äàòü îöåíêó ñòðóêòóðû áåçíàëè÷íûõ ôîðì ðàñ÷åòîâ;

- âûÿâèòü ïîëîæèòåëüíûå è îòðèöàòåëüíûå ñòîðîíû â ðàáîòå áàíêà ïî îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ôîðì ðàñ÷åòîâ.

Îáúåêòîì èññëåäîâàíèÿ â äèïëîìíîé ðàáîòå ÿâëÿåòñÿ ÎÀÎ ÀÊÁ "Ïðèìîðüå".

Ïðåäìåòîì èññëåäîâàíèÿ ÿâëÿþòñÿ áåçíàëè÷íûå ôîðìû ðàñ÷åòîâ.

Äèïëîìíàÿ ðàáîòà ñîñòîèò èç òðåõ ãëàâ. Ïåðâàÿ ãëàâà ïîñâÿùåíà îáùèì âîïðîñàì îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ. Âòîðàÿ ãëàâà äèïëîìíîé ðàáîòû ñîäåðæèò àíàëèç äåÿòåëüíîñòè ÎÀÎ ÀÊÁ «Ïðèìîðüå» ïî îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ôîðì ðàñ÷åòîâ. Â íåé äàíà îöåíêà ýôôåêòèâíîñòè îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ íà èññëåäóåìîì îáúåêòå. Êîëè÷åñòâåííûå è êà÷åñòâåííûå ïîêàçàòåëè ðàáîòû áàíê áûëè ïîäâåðæåíû ýêîíîìè÷åñêîìó àíàëèçó. Â õîäå àíàëèçà èñïîëüçîâàëèñü ðàçëè÷íûå ìåòîäû èññëåäîâàíèÿ, à, èìåííî, ìàòåìàòè÷åñêèå ìåòîäû, ìåòîä ñðàâíåíèÿ, ìåòîä ãðóïïèðîâêè (ñòðóêòóðíîé è àíàëèòè÷åñêîé). Â òðåòüåé ãëàâå âûÿâëåíû ïðîáëåìû è íåäîñòàòêè îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ, à òàêæå ïðåäîñòàâëåí ðÿä ìåð ïî ñîâåðøåíñòâîâàíèþ ïëàòåæíî-ðàñ÷åòíîé ñèñòåìû, êîòîðûå ìîãóò ïîâûñèòü ðåçóëüòàòèâíîñòü è êà÷åñòâî îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ â äàííîì íàïðàâëåíèè.

Ïðè íàïèñàíèè äèïëîìíîé ðàáîòû èñïîëüçîâàëèñü ðàçëè÷íàÿ ó÷åáíàÿ è íàó÷íàÿ ëèòåðàòóðà, ìàòåðèàëû ïå÷àòíûõ ïåðèîäè÷åñêèõ èçäàíèé è Èíòåðíåò-ïóáëèêàöèè, çàêîíîäàòåëüíûå è íîðìàòèâíûå àêòû, êàê îáùåãî õàðàêòåðà, òàê è ðåãóëèðóþùèå áàíêîâñêóþ äåÿòåëüíîñòü. Êðîìå òîãî, èñïîëüçîâàëñÿ âíóòðåííèé ðåãëàìåíò ÎÀÎ ÀÊÁ «Ïðèìîðüå», ðàçðàáîòàííûé íà îñíîâå ðîññèéñêîãî çàêîíîäàòåëüñòâà.

Ñëåäóåò îòìåòèòü, ÷òî ïðîáëåìà îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ôîðì ðàñ÷åòîâ êîììåð÷åñêèìè áàíêàìè äîñòàòî÷íî õîðîøî îñâåùåíà â ëèòåðàòóðå. Âñå âûøåïåðå÷èñëåííûå àñïåêòû ïðèíèìàëèñü âî âíèìàíèå ïðè íàïèñàíèè äèïëîìíîé ðàáîòû.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте

Ýêîíîìèêà ëþáîãî ãîñóäàðñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé øèðîêî-ðàçâåòâëåííóþ ñåòü ðàçëè÷íûõ õîçÿéñòâóþùèõ ñóáúåêòîâ. Îñíîâîé ýòèõ ñâÿçåé ÿâëÿþòñÿ ðàñ÷åòû è ïëàòåæè. È èìåííî ñîçäàíèÿ âûñîêî ýôôåêòèâíîé íàäåæíîé ïëàòåæíîé ñèñòåìû îáåñïå÷èâàåò ðåàëèçàöèþ èõ ýêîíîìè÷åñêèõ âîçìîæíîñòåé.

Ãëàâíûå ñîñòàâëÿþùèå ïëàòåæíîãî îáîðîòà äåëÿò íà íàëè÷íûå è áåçíàëè÷íûå ðàñ÷åòû. Ñåãîäíÿ áåçíàëè÷íûé äåíåæíûé îáîðîò ïîñòåïåííî âûòåñíÿþò íàëè÷íî-äåíåæíûå ðàñ÷åòû â äåíåæíûõ ñèñòåìàõ ðàçëè÷íûõ ñòðàí. Ýòîìó способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. На сегодняшний день около 80 % платежей приходится на безналичный денежный оборот. Îñíîâíàÿ äîëÿ ïðîâåäåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ïðèõîäèòñÿ íà êîììåð÷åñêèå áàíêè. Èìåííî èì ïðèíàäëåæèò âàæíåéøàÿ ðàñ÷åòíî-ïëàòåæíàÿ ôóíêöèÿ â ïëàòåæíîé ñèñòåìå ãîñóäàðñòâà.

Ïðè ðàññìîòðåíèè ïîíÿòèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ íåîáõîäèìî ðàññìîòðåòü òàêèå òåðìèíû êàê áåçíàëè÷íûå äåíüãè, ðàñ÷åò, ñèñòåìà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ, ïëàòåæíàÿ ñèñòåìà.

Áåçíàëè÷íûå äåíüãè – ýòî çàïèñè íà ñ÷åòàõ â áàíêàõ [ñì. 11, ñ.4].

Íåñêîëüêî íåîáû÷íî ðàñêðûâàåò ïîíÿòèå áåçíàëè÷íûõ äåíåã Ñ.Â. Ñàðáàø: «Áåçíàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà – ýòî óïîðÿäî÷åííûå çàêîíîì è äîãîâîðîì áàíêîâñêîãî ñ÷åòà ðåçóëüòàòû ñïåöèàëüíûõ ìàòåìàòè÷åñêèõ îïåðàöèé (ó÷åòíûå çàïèñè), äàþùèå îïðåäåëåííûì ñóáúåêòàì ïðàâî ïîëó÷èòü â îáìåí íà ñîâåðøåíèå ýòèõ îïåðàöèé êàêîé-ëèáî îáúåêò ãðàæäàíñêîãî ïðàâà (âåùü, ðàáîòó, óñëóãó), íå óïëà÷èâàÿ çà íåãî íàëè÷íûõ äåíåã» [ñì. 12, ñ. 14].

Èñõîäÿ èç âûøåïåðå÷èñëåííûõ îïðåäåëåíèé ìîæíî ñäåëàòü âûâîä, ÷òî îïðåäåëåíèå «áåçíàëè÷íûé» íå ïðåäïîëàãàåò ïðèìåíåíèå íàëè÷íûõ äåíåã, à òåðìèí «ðàñ÷åòû» õàðàêòåðèçóåò ïðîöåññ ïîäñ÷åòà äåíåæíûõ îáÿçàòåëüñòâ.

«Ðàñ÷åò – äåéñòâèå, â ðåçóëüòàòå êîòîðîãî äåíåæíûå îáÿçàòåëüñòâà ìåæäó äâóìÿ èëè áîëåå ñòîðîíàìè ñ÷èòàþòñÿ âûïîëíåííûìè» [ñì. 7, ñ. 3]. «Ðàñ÷åòû â íàðîäíîì õîçÿéñòâå ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé ñîâîêóïíîñòü ýêîíîìè÷åñêèõ – òîâàðíî-äåíåæíûõ îòíîøåíèé, ñâÿçàííûõ ñ âîçíèêíîâåíèåì è óðåãóëèðîâàíèåì âçàèìíûõ òðåáîâàíèé è îáÿçàòåëüñòâ ñóáúåêòîâ ðûíêà â ïðîöåññå îñóùåñòâëåíèÿ õîçÿéñòâåííûõ îïåðàöèé».

Òàêèì îáðàçîì, òåðìèí «áåçíàëè÷íûå ðàñ÷åòû» ìîæåò áûòü îïðåäåëåí êàê «ïðàâîâûå îòíîøåíèÿ, ïðåäïîñûëêîé âîçíèêíîâåíèÿ êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ ïðàâî òðåáîâàíèÿ âëàäåëüöà ñ÷åòà îïðåäåëåííîé äåíåæíîé ñóììû ïî óêàçàííûì ðåêâèçèòàì â îïðåäåëåííûé ñðîê è çà âîçíàãðàæäåíèå, à òàêæå êîððåñïîíäèðóþùàÿ äàííîìó ïðàâó îáÿçàííîñòü áàíêà» [ñì. 14, ñ. 4].

Ñèñòåìà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñîâîêóïíîñòü ãîñóäàðñòâåííûõ çàêîíîâ è ïðàâèë, ðåãóëèðóþùèõ ìåõàíèçì îðãàíèçàöèè ðàñ÷åòîâ â íàðîäíîì õîçÿéñòâå, è ñîâîêóïíîñòü áàíêîâñêèõ èëè èíûõ ó÷ðåæäåíèé, îáåñïå÷èâàþùèõ ïðîâåäåíèå ïëàòåæåé è êîíòðîëü çà èõ ïðàâèëüíûì îñóùåñòâëåíèåì. Ýëåìåíòàìè ñèñòåìû áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ÿâëÿþòñÿ: ïðèíöèïû îðãàíèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ, ôîðìû ðàñ÷åòîâ, ñïîñîáû ïëàòåæà, èíñòðóìåíòû ðàñ÷åòîâ è ñîîòâåòñòâóþùèé äîêóìåíòîîáîðîò.

Òåðìèí ïëàòåæíàÿ ñèñòåìà âîøåë â îáèõîä áàíêîâñêèõ ðàáîòíèêîâ âî âòîðîé ïîëîâèíå 1990-õ ãîäîâ, è îí ïî ñóòè çàìåíèë ðàíåå ïðèìåíÿâøèéñÿ òåðìèí «ñèñòåìà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ». Ïðèâåäåì íåñêîëüêî îïðåäåëåíèé ïëàòåæíîé ñèñòåìû

l ñîâîêóïíîñòü ïðàâèë, ó÷ðåæäåíèé è òåõíè÷åñêèõ ìåõàíèçìîâ äëÿ ïåðåâîäà äåíåã;

l íàáîð ìåõàíèçìîâ äëÿ âûïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ, ïðèíèìàåìûõ õîçÿéñòâóþùèìè ñóáúåêòàìè ïðè ïðèîáðåòåíèè èìè ìàòåðèàëüíûõ èëè ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ [ñì. 36, ñ. 11]

l íàáîð ìåõàíèçìîâ, îñóùåñòâëÿþùèé ïåðåìåùåíèå äåíåæíûõ ôîíäîâ èíñòðóìåíòàðèé, ÷åðåç êîòîðûé â äåíåæíîì âûðàæåíèè ðåàëèçóþòñÿ ïåðåäà÷è ñòîèìîñòåé â ðàìêàõ âçÿòûõ îáÿçàòåëüñòâ [ñì. 11, ñ. 16]

l ñîâîêóïíîñòü àäåêâàòíîãî ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ, ëèíèé ñâÿçè, âû÷èñëèòåëüíûõ ìîùíîñòåé, îðãàíèçàöèé ðàáîò, ýêîíîìè÷åñêîãî è ïðàâîâîãî îáåñïå÷åíèÿ äëÿ ïåðåâîäà äåíåã [ñì. 12, ñ. 10].

Âûõîäèò ïîíÿòèå ïëàòåæíîé ñèñòåìû øèðå è ñëîæíåé ïîíÿòèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ, ïîñêîëüêó ïëàòåæíàÿ ñèñòåìà âêëþ÷àåò íå òîëüêî îáúåêò (äåíüãè), íî è ïðîöåäóðû ñ ýòèì îáúåêòîì, è ñóáúåêòû, âûïîëíÿþùèå ýòè ïðîöåäóðû.

Òàêèì îáðàçîì, ïëàòåæíàÿ ñèñòåìà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñîâîêóïíîñòü ïðàâèë, ó÷ðåæäåíèé è òåõíè÷åñêèõ ìåõàíèçìîâ äëÿ ïåðåâîäà äåíåã.

Ñèñòåìó áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ìîæíî îïðåäåëèòü êàê ñîâîêóïíîñòü ïðèâèë è ó÷ðåæäåíèé, ôîðìèðóþùèõ ìåõàíèçì áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ è îáåñïå÷èâàþùèõ èõ ïðîâåäåíèå. Ýòè îïðåäåëåíèÿ ïîêàçûâàþò íåêîòîðîþ òîæäåñòâåííîñòü, ïðååìñòâåííîñòü äàííûõ ïîíÿòèé.

Çíà÷åíèå áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ â óñëîâèÿõ ãëîáàëèçàöèè ôèíàíñîâûõ ðûíêîâ, óñêîðåíèè îáîðà÷èâàåìîñòè äåíåæíûõ ñðåäñòâ óìååò áîëüøå çíà÷åíèå äëÿ ñîâðåìåííîé ýêîíîìèêè òàê êàê: 1) áåçíàëè÷íûå ðàñ÷åòû ñïîñîáñòâóþò êîíöåíòðàöèè äåíåæíûõ ðåñóðñîâ â áàíêàõ. Âðåìåííî ñâîáîäíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèé, õðàíÿùèåñÿ â áàíêàõ, ÿâëÿþòñÿ îäíèì èç èñòî÷íèêîâ êðåäèòîâàíèÿ; 2) áåçíàëè÷íûå ðàñ÷åòû ñïîñîáñòâóþò íîðìàëüíîìó êðóãîîáîðîòó ñðåäñòâ â íàðîäíîì õîçÿéñòâå; 3) ÷åòêîå ðàçãðàíè÷åíèå áåçíàëè÷íîãî è íàëè÷íîãî äåíåæíîãî îáîðîòîâ ñîçäàåò óñëîâèÿ, îáëåã÷àþùèå ïëàíèðîâàíèå äåíåæíîãî îáðàùåíèÿ è áåçíàëè÷íîãî äåíåæíîãî îáîðîòà. Ðàñøèðåíèå ñôåðû áåçíàëè÷íîãî îáîðîòà ïîçâîëÿåò áîëåå òî÷íî îïðåäåëÿòü ðàçìåðû ýìèññèè è èçúÿòèÿ íàëè÷íûõ äåíåã èç îáðàùåíèÿ. Â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè áåçíàëè÷íûå ðàñ÷åòû îñóùåñòâëÿþòñÿ ÷åðåç ïëàòåæíóþ ñèñòåìó Áàíêà Ðîññèè è ÷àñòíûå ïëàòåæíûå ñèñòåìû, êîòîðûå ïðåäñòàâëåíû âíóòðèáàíêîâñêèìè ïëàòåæíûìè ñèñòåìàìè äëÿ ðàñ÷åòîâ ìåæäó ïîäðàçäåëåíèÿìè îäíîé êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè, ïëàòåæíûìè ñèñòåìàìè êðåäèòíûõ îðãàíèçàöèé äëÿ ðàñ÷åòîâ ïî êîððåñïîíäåíòñêèì ñ÷åòàì, îòêðûòûì â äðóãèõ êðåäèòíûõ îðãàíèçàöèÿõ, ïëàòåæíûìè ñèñòåìàìè ðàñ÷åòíûõ íåáàíêîâñêèõ êðåäèòíûõ îðãàíèçàöèé, à òàêæå ñèñòåìàìè ðàñ÷åòîâ ìåæäó êëèåíòàìè îäíîãî ïîäðàçäåëåíèÿ êðåäèòíîé îðãàíèçàöèè (ôèëèàëà) (ñì. Ðèñóíîê 1.1). Ïëàòåæíàÿ ñèñòåìà Áàíêà Ðîññèè è ÷àñòíûå ïëàòåæíûå ñèñòåìû äåéñòâóþò íà îñíîâàíèè Ãðàæäàíñêîãî êîäåêñà ÐÔ, Ôåäåðàëüíûõ çàêîíîâ «Î Öåíòðàëüíîì áàíêå Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè (Áàíêå Ðîññèè)» è «Î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè», äðóãèõ ôåäåðàëüíûõ çàêîíîâ, â òàêæå íîðìàòèâíûõ àêòàõ Áàíêà Ðîññèè. Òàê, â ÃÊ ÐÔ îïðåäåëåíû óñëîâèÿ äîãîâîðîâ áàíêîâñêîãî âêëàäà è áàíêîâñêîãî ñ÷åòà (ãë.45), âêëþ÷àþùèå òàéíó áàíêîâñêîãî ñ÷åòà, î÷åðåäíîñòü ñïèñàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñî ñ÷åòîâ ïðè íåäîñòàòî÷íîñòè äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åòå äëÿ óäîâëåòâîðåíèÿ âñåõ ïðåäúÿâëåííûõ ê íåìó òðåáîâàíèé (ñò. 855), ñðîêè ïðîâåäåíèÿ îïåðàöèé ïî ñ÷åòó, ôîðìû ðàñ÷åòîâ (ãë. 46) è îòâåòñòâåííîñòü ó÷àñòíèêîâ çà ïðîâåäåíèå ïëàòåæà. Äëÿ ïðîâåäåíèÿ ìåæáàíêîâñêèõ ðàñ÷åòîâ Ïîëîæåíèåì ¹ 2Ï Áàíêà Ðîññèè «Î áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè» îò 3 îêòÿáðÿ 2002 ãîäà ïðåäóñìîòðåíû ñëåäóþùèå ïëàòåæíûå ñèñòåìû: ïëàòåæíûå ñèñòåìû Áàíêà Ðîññèè, c÷åòà «Ëîðî-Íîñòðî», ìåæôèëèàëüíûå ðàñ÷åòû, êëèðèíã, ïëàòåæíûå ñèñòåìû ñ èñïîëüçîâàíèåì áàíêîâñêèõ ïëàñòèêîâûõ êàðò. Ðàñêðîåì ñóùíîñòü êàæäîé èç ïðèâåäåííûõ ñèñòåì.

Ñõåìà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷¸òîâ â Ðîññèè

Ðàñ÷¸òû, ïðîâîäèìûå Ðàñ÷¸òû ïðîâîäèìûå áàíêàìè è

áåç ó÷àñòèÿ êðåäèòíûõ äðóãèìè êðåäèòíûìè îðãàíèçàöèÿìè:

îðãàíèçàöèé áðóòòî è íåòòî- ðàñ÷¸òû