Тема 5. Требования к аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам. (ОПК-2, ПК-17)

Аттестация аудиторов. Основные положения аттестации аудиторов в России. Порядок сдачи квалификационного экзамена. Перечень документов для получения квалификационного аттестата*. Аннулирование квалификационного аттестата.

Получение и аннулирование прав на осуществление аудита и сопутствующих услуг. Членство в СРОА. Требования к членству в СРОА аудиторов и аудиторских организаций. Документы, необходимые для вступления в СРОА^*. Основания отказа от принятия в члены СРОА. Основания для прекращения членства в СРОА^*.

Независимость аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Действующие ограничения аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Кодекс этики аудитора и его роль в обеспечении качества аудита. Требования к аудиторам. Соблюдение общепринятых моральных норм и принципов. Соблюдение общественных интересов. Объективность аудитора. Внимательность аудитора. Независимость аудитора. Профессиональная компетентность аудитора. Конфиденциальная информация клиентов. Налоговые отношения. Плата за профессиональные услуги.

Этические нормы аудиторской деятельности: необходимость, значение, область применения в аудите. Виды кодексов профессиональной этики (международный, национальный) ^*. Структура Кодекса этики аудиторов России^*. Основные принципы этики аудитора.

Аудиторская тайна.

 

Тема 6. Контроль качества аудита. (ОПК-2, ПК-17)

Инструменты контроля качества аудита. Виды и формы контроля качества аудита: по времени осуществления контроля, по отношению контролирующего орган к проверяемому субъекту.

Внутренний контроль. Обязанности аудиторской организации и индивидуального аудитора в области контроля качества аудита. Российские и международные стандарты качества аудита: требования и содержание требований^*.

Внешний контроль. Субъекты и объекты внешнего контроля качества аудита. Основные принципы осуществления внешнего контроля качества работы (ВККР) аудиторских организаций и индивидуального аудитора. Независимость контролера при проведении ВККР^*. Требования к организации ВККР^*. Основные направления внешней проверки. Методика внешнего контроля качества аудита. Сроки проведения проверок ^*.

 Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуального аудитора. Права и обязанности аудиторуемых лиц^*.

Виды ответственности аудиторских организаций и индивидуального аудитора. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и индивидуального аудитора^*. Приостановление членства в СРОА^*. Контроль за деятельностью СРОА^*. Ответственность аудируемых лиц за нарушение законодательства по аудиту.

 

Раздел 2. Методика и технология проведения аудиторской проверки.

(ОПК-2, ПК-3, ПК-17)

Тема 7. Подготовка и планирование аудиторской проверки. (ОПК-2, ПК-3, ПК-17)

 

Перечень стандардов, регламентирующих порядок подготовки и планирования аудиторской проверки. Понятие и принципиальная структура аудиторского цикла. Этапы осуществления аудиторской проверки.

 Получение предложения на проведение аудита. Предварительное экспресс-обследование: необходимость; перечень вопросов, подлежащих рассмотрению аудитором до заключения договора; документирование результатов. Письмо-обязательство о проведении аудита. Подготовка письма о проведении аудита: необходимость; значение; структура; статус^*. Случаи, когда письмо о проведении аудита может не составляться^*.

Заключение договора на оказание аудиторских услуг. Общие условия договора на проведение аудиторской проверки как договора возмездного оказания услуг. Специальные требования к договору на проведение аудиторской проверки, предусмотренные стандартами^*. Порядок заключения договора на проведение аудиторской проверки. Права и обязанности сторон по договору^*. Единство и отличие договора на проведение аудиторской проверки и письма о проведении аудита^*.

Понятие существенности и риска в аудите. Два подхода к определению существенности ошибок, выявленных в ходе аудиторской проверки. Основания для пересмотра принятого уровня существенности^*.

Порядок определения уровня существенности в соответствии со стандартами^*. Базовые показатели для установления уровня существенности. Алгоритм расчета уровня существенности на основе выбранных базовых показателей^*. Практика определения уровня существенности в РФ^*.

Понятие риска в аудите. Модель аудиторского риска. Определение приемлемого аудиторского риска и его взаимосвязь с уровнем существенности. Неотъемлемый риск: понятие, методики оценки. Риск средств контроля: понятие, методики оценки. Понятие риска необнаружения и методы его снижения в ходе аудита^*.

Планирование аудита. Сущность, содержание и необходимость планирования в аудите. Общие и частные принципы планирования аудиторской деятельности^*. Документы, составляемые в процессе планирования аудиторской проверки^*. Общий план аудита: структура, содержание, требования. Программа аудита: структура и содержание.