Аналіз складу кредитного портфелю банку й оцінка його якості

Надання кредитів є основною ек функцією КБ, яка здійснюється для фінансування споживчих та інвестиційних цілей підприємств, фірм, фіз осіб та державних організацій. Від того, наскільки добре банки реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить екон стан регі­онів, що ними обслуговуються, оскільки банківські кредити сприяють появі нових п-в, збільшенню кількості роб місць, будівництву об'єктів соц та культурного при­значення, а також забезпечують екон стабільність.

У більшості банків кредити становлять понад 50% сукупних активів і забезпечують 2/3 усіх доходів. Більш того, банківські ризики мають тенденцію концентруватися в кредитному портфе­лі. Якщо у банку з'являються серйозні фін труднощі, то проблеми виникають через кредити, які неможливо по­вернути внаслідок прийняття помилкових управлінських рішень, незаконних маніпуляцій з кредитами, проведення неправильної кредитної політики.

У багатьох країнах якість кредитного портфеля, або кредит­ний ризик банку, розглядається як показник якості всіх сукупних активів. Такий підхід виправданий, оскільки кредити не лише найбільш прибутковою, але і найбільш ризиковою частиною ак­тивів банку, і тому саме кредитний портфель банку значною мі­рою визначає загальний рівень ризиковості активів.

До заборгованості за кредитними операціями, що становлять кредитний портфель банку, належать:

— строкові депозити, які розміщені в інших банках, та сумні­вна заборгованість за ними;

— кредити, які надані іншим банкам, та сумнівна заборгова­ність за ними;

— рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом за факторинговими операціями та прострочена заборгованість за факторинговими операціями;

— кошти, що надані суб'єктами господарської діяльності за

операціями репо;

— кредити, що надані у формі врахування векселів, та сумнівна заборгованість за ними;

— кредити суб'єктам господарської діяльності у поточну дія­льність, в інвестиційну діяльність;

— сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарської діяльності;

— кредити, які надані центральним і місцевим органам держав­ного управління та сумнівна заборгованість за цими кредитами;

— кредити в інвестиційну діяльність і на поточні потреби, які надані фізичними особами, та сумнівна заборгованість за ними;

— гарантії, акцепти та авалі, що надані банком;

— сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, вида­ними іншим банкам;

— гарантії та авалі що надані клієнтам;

— сумнівні гарантії, що надані банкам та клієнтам;

— зобов'язання з кредитування, які надані банкам та клієнтам.

Аналіз кредитного портфеля та класифікацію кредитних опе­рацій комерційні банки здійснюють за такими критеріями: 1) оцінка фінансового стану позичальника; 2) стан обслуговування позичальником кредитної заборгова­ності за основним боргом і процентів за ним; 3) рівня забезпечення кредитної операції.