Запыление формы ИНВ-17

В данной справке указываются реквизиты контрагентов, суммы задолженности и основания, по которым она возникла, со ссылками на подтверждающие документы.

В частности, в графе 3 отражается за что числится задолженность. Здесь можно написать, по какому виду обязательства числится задолженность – за товар, подотчет, заем и т.д.

В графе 4 отражается дата, с которой числится задолженность. Это важно для определения срока исковой давности. Например, продавец отгрузил товар 13 января 2014 года, и оплата по договору должна быть произведена не позднее 10 календарных дней после отгрузки, то есть не позднее 23 января 2014 года. В этом случае в графе 4 ставится 24 января 2014 года, при условии, что срок исковой давности не прерывался.

Если, к примеру, 1 февраля 2014 года стороны составляют акт сверки, срок исковой давности начинает отсчитываться заново – со 2 февраля. Соответственно, в графе 4 уже ставится дата 2 февраля 2014 года.

В графе 7 отражается наименование документа, подтверждающего задолженность. Это могут быть:

 •договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами;

 •товарные накладные;

 •акты выполненных работ (оказанных услуг);

 •акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода.

В графе 8 отражается дата документа, подтверждающего задолженность.

В случае прерывания срока исковой давности, к примеру, в связи с составлением акта сверки, в графе 7 отражается наименование «акт сверки» и ставится дата акта.

 

Сличительная ведомость результатов инвентаризации

Документ включает две страницы.

На главной странице указываются следующие данные:

– название организации;

– название подразделения (если инвентаризация имела место в каком-то определенном подразделении);

Инвентаризация проводится на основании подготовленного по форме ИНВ-22 приказа. На главной странице должна иметься информация о дате приказа и его номер. Кроме этого вносится еще и информация о начале и завершении проверки. Ее необходимо выписать из приказа.

На сличительной ведомости проставляется дата и присвоенный номер.

Затем прописывается информация о дне, в который сводились итоговые данные по проведенной инвентаризации.

Фиксируется ФИО того, кто выступает материально-ответственным лицом за подвергшееся проверке имущество.

В таблицу вносятся данные о позициях, по которым есть несовпадения. Под отдельный тип объекта основных средств или имеющихся нематериальных активов выделяется отдельная строка в таблице (в ней 11 граф). Каждая из граф отводится под конкретную информацию.

– Графа 1 – порядковый номер;

– Графа 2 – название и краткая информация об объекте НМА или ОС;

– Графа 3 – в случае, если имущество, по которому выявлено несоответствие, взято у кого-то в аренду, то в эту графу вносятся данные об арендодателе (наименование и сроки);

– Графы 4,5,6 – номера объекта инвентаризации (паспортный номер, инвентаризационный и заводской);

– Графы 8,9 – графы, предназначенные для фиксации излишков (количество и стоимость);

– Графы 10 и 11 – эти графы для внесения информации о недостаче (наименование, стоимость и количество).

Ниже в строке «итого» выводятся итоговые данные, общее число выявленных позиций (излишки и недостача), а также общая стоимость.

Ответственным за заполнение сличительной ведомости назначается работник бухгалтерии. Он вносит данные в этот документ из формы ИНВ-1 (инвентаризационная опись), которая должна быть передана в бухгалтерию членами комиссии после завершения проверки.

После проверки всех сведений в описи и заполнении сличительной ведомости бухгалтер визирует ведомость своей подписью.

Кроме бухгалтера на бланке ведомости свою подпись должен оставить и работник, считающийся материально-ответственным лицом, подтверждая свое согласие с показаниями, зафиксированными в форме ИНВ-18. Если таких работников больше одного, то свою подпись в документе должны поставить все.

Последний документ, в который вносятся данные, это ведомость учета результатов (форма ИНВ-26), в ней фиксируются окончательные показатели.

 

Образец заполнения сличительной ведомости по форме ИНВ-19

На главной странице документа необходимо прописать:

наименование предприятия;

наименование подразделения;

порядковый номер приказа об инвентаризации;

дату проведения проверки;

сроки осуществления инвентаризации;

порядковый номер ведомости;

дату заполнения ведомости;

ФИО ответственных лиц и занимаемые ими должности.

На двух следующих страницах располагается таблица, в которую заносятся данные о ТМЦ, по которым выявлены несоответствия.

Если есть какие-то ТМЦ, которые предприятие приняло на хранение, то они вносятся в опись (форма ИНВ-5) и на них заполняется еще одна сличительная ведомость.

В таблице фиксируется информация обо всех товарах, объектах готовой продукции и материалах, и других ТМЦ, в количестве которых не совпали фактические и приведенные ранее учетные показатели.

В описание каждого объекта ТМЦ входит:

единица измерения (сюда входит и код по ОКЕИ);

присвоенный инвентарный номер и номер паспорта (если ТМЦ содержит драгметаллы);

излишки (графа 8 и графа 9);

недостача (графа 10 и графа 11).

Данный документ оформляет сотрудник бухгалтерии, который осуществляет сверку данных в учете. Информация об излишках вносится в графу 12, 13, 14. Уточнение о недостаче в графу 15, 16, 17.

Показания по излишкам, учтенным как покрытие недостач, указываются в графах 18, 19, 20.

Показания по недостаче – в графах 21, 22, 23.

Итоговые показания по количеству излишков и денежной сумме, которые обнаружились согласно результатам проверки, вносятся в графы 24-25.

Графа 26 предназначена для указания номера счета, на который будут оприходованы излишки.

Оставшиеся графы заполняются информацией об имеющейся итоговой недостаче.

После подведения итогов по данным на второй и третьей страниц подводится итог по всей таблице.

В конце сличительной ведомости подписывается работник бухгалтерии, который ее заполнил и лица, являющиеся материально-ответственными, соглашаясь полученными результатами.