Занятие №27.Оценка имущественного состояния организации и источников формирования капитала

Записываем в тетрадь:

Анализ финансового состояния — один из важнейших этапов оценки результатов, достигнутых компанией по итогам отчетного года.

Информацией для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс – это одна из важнейших форм отчетности любого предприятия. Данный документ обязательно сдается в налоговую службу вместе с декларацией и иными формами отчетности

На основе данных такого анализа собственники и менеджмент компании получают информацию о факторах, повлиявших на результаты бизнеса, оценивают экономические возможности по дальнейшему развитию.

Анализ результатов деятельности необходим для понимания того, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся у него активы, в какой степени сбалансированы источники их формирования. С помощью анализа можно оценить стабильность структуры имущества компании и источников его формирования.

Бухгалтерский баланс – это официальный документ, который составляется строго по регламенту и имеет унифицированную форму. В его структуре выделяют два основных блока: активы (имущество, принадлежащее компании на правах собственности) и пассивы (обязательства). Активы подразделяются на внеоборотные и оборотные.

 

 

К разделе пассивы выделяют три составных элемента: капитал и резервы (собственные средства владельцев компании, которые фактически страхуют их деятельность, выступают «подушкой безопасности»), краткосрочные обязательства (кредиты и займы, задолженность перед работниками, поставщиками и пр.), долгосрочные обязательства (кредиты и займы, задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев).

 

Важно не просто уметь грамотно и правильно рассчитывать изменения, но и правильно их интерпретировать.

 

Существуют тенденции, свидетельствующие о «Хорошем» ведении дел:

1. Валюта баланса (итого по активам и пассивам) в динамике увеличивается;

2. Темп роста оборотных активов превосходит темп роста внеоборотных активов;

3. Доля собственного капитала не менее 50%;

4. Объем и темп роста дебиторских и кредиторских задолженностей примерно равны;

5. И пр.

6. Стоит насторожиться, если доля краткосрочных и долгосрочных обязательств в несколько раз превосходит собственный капитал.

 

 

Перед анализом бухгалтерского баланса следует удостовериться, что он сформирован правильно: для этого достаточно самостоятельно проверить соблюдение принципа активы=пассивы.

Вертикальный анализ баланса также называют структурным.

 Этот анализ позволяет судить о том, какую долю занимает каждый элемент хозяйственной жизни предприятия в его общей структуре. Каждый показатель статьи баланса при проведении вертикального анализа рассчитывают в процентах по отношению к тому же показателю в предыдущем периоде. 

Горизонтальный анализ баланса также носит название «трендового анализа». Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса различаются в том, что первый позволяет отследить изменения в натуральном выражении. Для проведения горизонтального анализа требуются равные промежутки времени, например, календарный год или 12 месяцев. Данный вид анализа позволяет понять, как меняются статьи и показатели хозяйственной деятельности фирмы во времени.

 

Строится аналитическая таблица (макет)

Рисуем макет в тетрадь и заполняем таблицу данными.

 

Оценка имущественного положения ООО «Град» за 2019 год

наименование показателя	код строки	на 31.12.19	на 31.12.18	на 31.12.17	темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс.руб	Структура, %		отклонение по уд.весу, %
							на 31.12.19	на 31.12.17
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1150
Финансовые вложения	1170
Итого по разделу I	1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210
Дебиторская задолженность	1230
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200
БАЛАНС	1600
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
Итого по разделу III	1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510
Кредиторская задолженность	1520
Итого по разделу V	1500
БАЛАНС	1700

 

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА

Наименование показателя	Код	31.12.19	31.12.18	31.12.17	31.12.16	31.12.15	31.12.14	31.12.13	31.12.12
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1150	50 459	53 462	56 509	59 446	62 145	64 964	67 902	67 403
Финансовые вложения	1170	52 652	35 910	19 580	9 470	0	0	0	0
Итого по разделу I	1100	103 111	89 372	76 089	68 916	62 145	64 964	67 902	67 403
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	0	23	0	76	0	0	140	1 600
Дебиторская задолженность	1230	5 971	4 812	2 953	2 201	1 523	729	503	706
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0	0	13 450	11 700	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	200	120	712	104	69	212	420	803
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0	0	5	40	0	0
Итого по разделу II	1200	6 171	4 955	3 665	2 381	15 047	12 681	1 063	3 109
БАЛАНС	1600	109 282	94 327	79 754	71 297	77 192	77 645	68 965	70 512
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	10	10	10	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	106 332	91 871	77 533	63 938	47 942	32 810	0	0
Итого по разделу III	1300	106 342	91 881	77 543	63 948	47 952	32 820	19 734	10 905
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	147	146	144	3 990	14 579	29 993	29 124	23 584
Кредиторская задолженность	1520	2 793	2 300	2 067	3 359	14 661	14 832	20 107	36 023
Итого по разделу V	1500	2 940	2 446	2 211	7 349	29 240	44 825	49 231	59 607
БАЛАНС	1700	109 282	94 327	79 754	71 297	77 192	77 645	68 965	70 512