2020-06-30
76
Задание 1. Проверьте и добавьте объекты основных средств в справочнике[79] в разделе номенклатура в группу: «Оборудование (Объекты основных средств)» добавьте новую номенклатурную единицу «Швейная машинка ВШ 128». Ставка НДС (в том числе) – 18/118%.
Исходные данные:
ООО «Вираж» (6226000456): 101003, г. Новосибирск, пр. Мира, д. 211. Тел. 347-98-11
Р\с 40702810800000091252, к\с 30101810000000000819 БИК 044579819 ОАО «КБ ЭКСПОБАНК»
Год выпуска т.г. № паспорта 00655223\340. Заводской № XT1000/7856126SN.
Изготовитель: Новосибстанкозавод. Срок полезного использования – 3 года, способ начисления амортизации – линейный, счет затрат 20, подразделение – Производственный цех, способ поступления – приобретение за плату (безналичный расчет).
Швейная машинка соответствует техническим условиям, находится в исправном состоянии и пригоден для эксплуатации. Доработка (реконструкция, модернизация) не требуется. Сведений о наличии драгоценных металлов нет. Швейной машинке ВШ 128 присвоен инвентарный номер 00000001, за этим же номером на него открыта инвентарная карточка бухгалтером. Акт приемки-передачи утвержден директором ООО «ХХХ»
Задание 2. Оформите документы при приобретении основных средств на склад 2 по безналичному расчету
Хозяйственная операция (условие задачи). На основании договора поставки № 1 у поставщика Большевичка ООО приобретено оборудование 20.02.т.г., Швейная машинка ВШ 128 по безналичному расчету и розничной цене 45 000 руб. 2 шт. Для производственного цеха 1. Ставка НДС (в том числе) – 18/118%.
Поставщиком оказаны услуги – Транспортные услуги 2 часа – 300 руб.
Оприходована упаковка для швейной машинки ВШ 128 в виде возвратной тары 2 шт. – 10 руб.
Итого: 90 600.00 руб.
НДС в том числе 13 820.34 руб.
Последовательность выполнения:
1.Оформите документ покупки швейной машинки ВШ 128 Поступление товаров и услуг[80] (оборудование)
2. Оформите документ Принятие к учету ОС (оборудование)[81], выполните анализ счетов: 01, 08, 19 в ОСВ.
3. Оформите документ оплаты с поставщиком Платежное поручение[82] и списание с расчетного счета документом Банковские выписки, выполните анализ счетов: 51, 60
4.Счет фактура полученный[83]
5.Оформите возврат тары
6.Начислите амортизацию[84]
7.Сформируйте и проанализируйте в Оборотно - сальдовой ведомости счета 08, 01, 02, 19, 51, 60, 68
8.Посмотрите движение документа по регистрам[85]
Контрольные вопросы и задания
Оформите самостоятельно задания из таблицы и вне таблицы. Задние 1 дано в таблице, где указан перечень документов, который необходимо оформить относительно содержанию хозяйственной операции, корреспонденция счетов формирующихся после проведения документа, содержание хозяйственной операции и сумма. Задания со 2 по 5 необходимо выполнить, самостоятельно руководствуясь знаниями, умениями и навыками, сформированными в процессе выполнения заданий из раздела Методические указания и задания при покупке товаров за безналичный и наличный расчет
Таблица 33
Учет основных средств в организации
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, | Корреспонденция счетов | Документ | ||
| Дт | Кт | |||||
| Задание 1. Оформите самостоятельно документы при расчете с поставщиками и учете основных средств на предприятии: Хозяйственная операция (условие задачи). Поступило по счету № 202 от поставщика ООО «Диалтон»: Компьютер PX 1000 – 1 шт. по розничной цене 20 000.00 руб. на склад №2 Исходные данные: срок полезного использования – 3 года, способ начисления амортизации – линейный, счет затрат 26, способ поступления – приобретение за плату. Изготовитель: LG, № паспорта 20890916, Заводской № РX1000/78526SN Приобретенные ОС соответствуют техническим условиям, находятся в исправном состоянии и пригоден для эксплуатации. Доработка не требуется. Сведений о наличии драгоценных металлов нет. Первоначальную стоимость объекта основных средств рассчитайте самостоятельно. Объект будет использоваться в бухгалтерии. Акт приемки-передачи утвержден директором | ||||||
| Учет расчетов с поставщиками | ||||||
| 23.01. | 1) Счет № 1 поставщика Большевичка ООО оплачен с расчетного счета. | Цена: 20 000 руб. НДС в том числе: 3 050.85 руб. Сумма: 20 000 руб. | 60.1 | 51 | ПП (списание денежных средств с расчетного счета) | |
| Учет основных средств на предприятии | ||||||
|
| 2) Компьютер PX 1000 принят к учету по первоначальной стоимости. |
| Инвентарная карточка | |||
| 08.4 19.1 | 60.1 60.1 | Поступление товаров и услуг (оборудование) | ||||
| 3) Выделен и принят к зачету НДС по основному средству | Цена без НДС: 16 949,15 руб. НДС в том числе: 3 050.85 руб. Сумма: 20 000 руб. | 19.1 68.4 | 60.1 19.1 | Счет-фактура полученный | ||
| 4) Компьютер PX 1000 введен в эксплуатацию. Согласно акту приемки-передачи основных средств по форме № ОС-1 объект передан в эксплуатацию в подразделение «Администрация». Ответственным за сохранность назначен гл. бухгалтер Григорьев С.М. |
| 01.1 | 08.4 | Принятие к учету ОС, проверьте счета в ОСВ | ||
| 5) Поставщиком был представлен отдельный счет № 4 от 23.02. за доставку основного средства (компьютер PX 1000). В размере 400 руб. – 4 часа. | Сумма НДС в том числе | 1 600.00 | ||||
| Задание 2. Оформите самостоятельно документы при расчете с поставщиками и учете основных средств в организации Хозяйственная операция (условие задачи) Поступило по накладной № 2 от поставщика Большевичка ООО Швейная машинка ВА 1359 – 2 шт. по цене 25 000.00 руб. каждая и Оверлок ОКА-13 – 1 шт. по цене 15 000.00 руб. (по безналичному расчету, оптовой цене, на склад № 1). Исходные данные: срок полезного использования –? лет, способ начисления амортизации – линейный, счет затрат 20, способ поступления – приобретение за плату. Приобретенные ОС соответствуют техническим условиям, находятся в исправном состоянии и пригодны для эксплуатации. Доработка не требуется. Сведений о наличии драгоценных металлов нет. Первоначальную стоимость объектов основных средств рассчитайте самостоятельно. Объект будет использоваться для производства продукции в швейном цехе. Акт приемки-передачи утвержден директором | ||||||
| 24.02. | Накладная №1 поставщика оплачена с расчетного счета. Основные средства приняты к учету по первоначальной стоимости. Ø Швейная машина ВА 1359 – 25 000.00 руб. за ед. – 2 шт.; Ø Оверлок ОКА-13 – 15 000 руб. – 1 шт. | Цена НДС (сверху) Сумма | 65 000.00 11 700.00 76 700.00 | |||
| Начислите амортизацию за январь, февраль и март | Счет затрат 20 Счет затрат 26 | По расчету | 20 | 02.1 | Начисление амортизации № 1; № 2; № 3 | |
