2020-07-12
102
Статья посвящена актуальному вопросу – организации эффективного планирования и контроля за движением денежных средств.
Планирование денежных потоков, анализ отклонений фактических результатов от плановых, формирование управленческих решений — функции финансового контроллинга, приобретающие сегодня наивысшую актуальность. Однако в условиях, когда заемные средства резко подорожали, а ситуация с платежами обострилась, такие инструменты, как бюджетирование движения денежных средств, становятся громоздкими и неповоротливыми.
По мнению авторов, целесообразно использовать более легкие, но обеспечивающие достаточную точность и надежность методы планирования и информационные системы. Функциональность и качество финансового контроллинга, равно как и общего, определяются качеством используемых инструментов, то есть методов и приемов, состоянием механизмов планирования и контроля, а также качеством информационных систем, обеспечивающих автоматизацию процесса планирования и построения аналитических отчетов. Если в компании не уделяется должного внимания денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее не оказывается денег, чтобы оплатить счета поставщиков. Поэтому сотрудники различных служб вынуждены давать обещание оплатить текущие счета в следующем месяце из ожидаемых поступлений. Однако из-за отсутствия системы управления денежными потоками (УДП) нет уверенности в том, что такая ситуация не повторится. Встречается и более неприятная ситуация, когда компания постоянно пользуется овердрафтом, но из-за несоблюдения условий его применения банк закрывает овердрафт. В результате компания не может совершать платежи. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, что незамедлительно сказывается на прибыльности компании.
|
|
|
Делая вывод, авторы пишут: «неплатежеспособность возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть, даже когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства. Чаще всего проблемы такого рода являются результатом неправильно организованных платежей или нарушения их условий. Специфика отрасли может подразумевать отсрочку поступления денежных средств от клиентов. Если в компании существует регламент фиксации планируемых поступлений денег, то при их нарушении становится возможным оперативно установить, какие именно контрагенты нарушают условия платежей». Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т.п. Даже наличие полноценной системы бюджетирования не может гарантировать отсутствие кассовых разрывов.
|
|
|
Участие в конференциях, круглых столах, дискуссиях, диспутах, семинарах, открытых лекциях ведущих преподавателей РИНХа, вебинарах, конкурсах на лучшую курсовую работу, статью; участие в работе научных кружков.
1. Участие в работе Внутривузовской научно-практической конференции "Актуальность применения Международных стандартов финансовой отчетности в России», г. Ростов-на-Дону, РГЭУ (РИНХ). 19 октября 2017г.
2. Участие в работе (в рамках взаимодействия магистрантов и работодателей) круглого стола: «Проблемы развития российского аудита», который состоялся 9 декабря 2017 г.. с 12:00 до 14:30 в аудитории 402 РГЭУ (РИНХ)
Подготовка и публикация тезисов докладов, научных статей
1. Иванова И.И. (812-ЭК) Основные этапы организации эффективного управления денежными потоками: Материалы III Международной научно-практической конференции филиала СПбГЭУ в г. Кизляре совместно с Министерством образования, науки и молодежной политики РД, Общественной палатой РД, Российской Ассоциацией философии права (г. Санкт-Петербург), Молодежным Союзом юристов Российской Федерации и Администрацией «Городской округ Кизляр», 26 ноября 2017г. - Кизляр: Фил-л СПбГЭУ, 2017. – С.137-140
2. Иванова И.И. Особенности учета кассовых операций // Актуальные направления развития учета, анализа и аудита в современной экономике: Материалы региональной научно-практической конференции 30 октября 2017г.. – Ростов н/Д: Издательство ООО «АзовПринт», 2017. -125с.
3. Иванова И.И. (812-ЭК)., Хахонова Н.Н. Денежные средства и их эквиваленты // Научный электронный журнал «Матрица научного познания»: 2017. - № 13 (декабрь 2017). – С 117 – 121
Выполнение заданий научного руководителя
(не менее 5 заданий)
