Анализ прибыли от реализации услуг

 

В связи с отсутствием на ООО «ДВМТК» управленческих расходов, а также не отраженной себестоимости, провести факторный анализ прибыли от реализации услуг не представляется возможным.

Приведем факторный анализ валовой прибыли. Для этого сначала приведем исходные данные для проведения факторного анализа в таблице 2.

 

Таблица 2 ­– исходные данные для факторного анализа валовой прибыли (тыс. руб.)

Наименование показателей	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
Выручка (нетто) от продажи товаров (Во, Вх)	2413	2809	396
Валовая прибыль (ВПо, ВПх)	2413	2809	396

 

Далее рассчитаем индекс изменения выручки от реализации по формуле 1:

И_в = В_х / В_о (формула 1)

где И_в – индекс изменения выручки от реализации,

В_х – выручка отчетного года,

В_о – выручка базисного года.

Согласно формуле первой индекс изменения от реализации равен 1,16 (2809 тыс. руб. / 2413 тыс. руб.).

Расчет воздействия первого фактора (изменение выручки от реализации) может быть произведен двумя способами:

1. Первый способ по формуле (формула 2):

ΔВП = ВП_о х И_вп – ВП₀ (формула 2)

где ΔВП – прирост валовой прибыли в базисном периоде;

2. Второй способ (формула 3)

ΔВП_в = ВП_о х (И_в – 1) (формула 3)

Согласно выше приведенным формулам расчет воздействия фактора изменения выручки от реализации равен:

1. ΔВП = 2413 х 1,16 – 2413 = 386 тыс. руб.

2. ΔВП_в = 2413 х (1,16 – 1) = 386 тыс. руб.

Результаты по первой и второй формуле совпадают, что говорит об их правильности. В данном случае увеличение выручки от реализации привело к росту прибыли на 386 тыс. руб.

Расчет влияния второго фактора - влияния сдвига в ассортименте на изменение валовой прибыли (ΔВП_а), осуществляется нами т к на каждый турпродут делается разная наценка, что приводит к разному уровню рентабельности по каждому турпродукту. Расчет влияния сдвигов в ассортименте приведем в таблице 3:

Таблица 3 – расчет влияния сдвигов в ассортименте на изменение валовой прибыли (тыс. руб.)

Способ	Расчетная формула	Расчет (тыс. руб.)
1 способ	ΔВПа = ВПх – ВПо х Ив	2809 – 2413х1,16 = 10

 

По результатам расчета выявлено увеличение прибыли на 10 тыс. руб. за счет увеличения объемов реализации турпродутов с большим уровнем рентабельности.

 

Анализ показателей рентабельности

 

Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности (доходности). В общем виде показатель экономической эффективности можно выразить формулой, в которой в числителе будет отражен экономический эффект (прибыль) предприятия умноженный на сто, а в знаменателе его ресурсы или затраты.

Для расчета показателей рентабельности вынесем исходные данные в таблицу.

 

Таблица 4 – Исходные данные для расчета показателей рентабельности (тыс. руб.)

Показатель	Обознач-е	Базисный год	Отчет. год
1. Выручка от реализации	ВР	2413	2809
2. Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения)	БП	71	266
3. Чистая прибыль	ЧП	54	202
4. Средняя стоимость внеоборотных активов	Сред ВОА	249	249
5. Средняя стоимость оборотных активов	Сред ОА	2689	2689
6. Средняя стоимость активов	Сред А	2938	2938
7. Средняя стоимость собственного капитала	Сред СК	2286	2286

 

Показатели с 4 по 7 (таблицы 4) рассчитаны в средней величине т к выявляется изменение соответствующего показателя рентабельности в зависимости от изменения экономической эффективности ООО «ДВМТК».

Сами показатели выделим в отдельную таблицу (таблица 5), где будут также представлены формулы для их расчета и сам расчет коэффициента.

Из расчетов сделанных в таблице 5 видно, что все показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным периодом значительно выросли. Произошло это из-за роста выручки от продаж и соответственно роста коэффициента рентабельности от реализации который в отчетном году вырос с 2,9% до 9,5% (в 3 раза).

 

Таблица 5 – Расчет показателей рентабельности, %

Показатель	Расчетная формула	Расчет
		Базисный год	Отчетный год
1. Рентабельность продаж	Rпр = БП * 100 /ВР	2,9	9,5
2. Рентабельность внеоборотных активов	Rвоа= БП *100 / Сред ВОА	2,6	9,9
3. Рентабельность оборотных активов	Rоа = БП *100 / Сред ОА	28,5	106,8
4. Рентабельность активов	Rа = БП * 100 / Сред А	2,4	9
5. Рентабельность собственного капитала	Rск = БП * 100 / Сред СК	2,4	8,8

 

Рост рентабельности от продаж обусловил положительную динамику по всем рассчитанным показателя рентабельности. Так, в частности, в отчетном периоде рентабельность внеоборотных активов составил 106,8%, что говорит о превышении суммы бухгалтерской прибыли над средней стоимостью внеобороных активов на 6,8%.

Общий рост рентабельности показателям является результатом эффективной работы ООО «ДВМТК» в отчетном периоде.