2020-09-26
150срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
|
|
|
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности по факторингу, должниками по которому выступают физические лица, способность которых исполнить свои обязательства изучена банком (далее - задолженность физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, не погашенная в срок до 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по векселям, депозитным сертификатам при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства.
По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках, и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 1 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска.
|
|
|
По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по I группе риска, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не формируется.
(п. 27 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
28. Ко II группе риска относятся:
срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
недостаточно обеспеченная и необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
недостаточно обеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по векселям, депозитным сертификатам при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
|
|
|
срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности.
(п. 28 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
29. К III группе риска относятся:
срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
|
|
|
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, пролонгированная более одного раза;
задолженность по кредитам физических лиц, просроченная от 31 дня до 90 дней;
задолженность по микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
задолженность по лизингу, пролонгированная более одного раза;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;
задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
задолженность физических лиц по факторингу, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам, не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 8 до 30 дней с момента наступления срока платежа.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы задолженности.
(п. 29 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
30. К IV группе риска относятся:
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 180 дней;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам, не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;
(в ред. постановлений Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234, от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней;
(абзац введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, от 91 дня до 180 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние должников и их способность исполнить свои обязательства, или информации недостаточно для достоверной оценки;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка, в течение 90 дней с момента отнесения ее к данной группе риска.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы задолженности.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
31. К V группе риска относятся:
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам, не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 180 дней;
(абзац введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с момента исполнения;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, свыше 180 дней с момента исполнения;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка, свыше 90 дней с момента отнесения ее к вышеназванной группе риска;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность по средствам, размещенным в банках группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность по средствам, размещенным в банках группы "C", в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.
31-1. Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, предусмотренных частью шестой пункта 13 настоящей Инструкции. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.
(п. 31-1 введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
32. Исходя из всей совокупности факторов, принимаемых во внимание при классификации активов, подверженных кредитному риску, в том числе способности должника исполнить свои обязательства, классифицируемая задолженность по решению уполномоченного органа банка может быть отнесена к группе с более высоким уровнем риска, чем это вытекает из критериев, определенных пунктами 27 - 31 настоящей Инструкции.
33. Банки должны рассчитывать и формировать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, на всю сумму задолженности должника, образовавшейся в рамках всех заключенных с ним договоров, соглашений и т.п. В случае, если часть задолженности в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгаций и (или) длительности просроченной задолженности должна быть отнесена к группе с большей величиной риска, вся задолженность классифицируется по данной группе риска. В случае, если задолженность по одному или нескольким договорам, соглашениям и тому подобному должна быть отнесена к группе с большей величиной риска в зависимости от качества и достаточности обеспечения, банк вправе классифицировать по данной группе риска только задолженность по данным договорам, соглашениям и т.п.
(п. 33 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
34. При консорциальном кредитовании каждый банк, предоставивший кредитные ресурсы для выдачи консорциального кредита (далее - банк-участник), включая банк-агент, формирует специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в пределах своей доли предоставленных средств в соответствии с договором о совместной деятельности по предоставлению консорциального кредита с применением критериев классификации задолженности в отношении кредитополучателя.
В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и банком-участником условий, определенных пунктом 87 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, банк-агент формирует специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, исходя из всей суммы консорциального кредита, предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в пределах своей доли в консорциальном кредите с применением критериев классификации задолженности в отношении банка-агента.
35. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, по исполненным обязательствам за третьих лиц формируется с момента исполнения обязательств независимо от условий договора.
Классификация задолженности и формирование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, при открытом факторинге осуществляются в отношении покупателя (должника), при скрытом факторинге - в отношении поставщика (кредитора).
36. Принятие решения об изменении сроков погашения просроченной задолженности должника (рассрочка, отсрочка и т.п.), а также образование задолженности в результате переоформления просроченного (непогашенного) долга в векселя или иные обязательства должника не являются основанием для отнесения данной задолженности к группе с более низким уровнем риска. При переоформлении задолженности с переменой должника в обязательстве классификация задолженности осуществляется согласно пункту 18 настоящей Инструкции с учетом способности нового должника исполнить свои обязательства.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
(часть вторая п. 36 исключена. - Постановление Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
37. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска (далее - безнадежная задолженность).
Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска.
(часть вторая п. 37 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
38. Исключен.
(п. 38 исключен. - Постановление Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
39. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не является основанием для прекращения обязательств должника.
Списанная за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.
Глава 3-1
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ
ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО ПОРТФЕЛЯМ ОДНОРОДНЫХ КРЕДИТОВ
(введена постановлением Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
39-1. В целях формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать портфели из кредитов, предоставленных физическим лицам.
39-2. В портфели однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. белорусских рублей.
39-3. В локальных нормативных правовых актах банка должны быть определены подходы банка к формированию портфелей однородных кредитов, в том числе признаки однородности, порядок, методы, сроки включения кредитов в портфели однородных кредитов, методику, процедуры классификации и формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, а также их мониторинга. К признакам однородности могут быть отнесены:
способы кредитования (например, кредитование на потребительские нужды путем выдачи наличных денежных средств, с использованием кредитных банковских пластиковых карточек, овердрафтное кредитование по банковским пластиковым карточкам и т.д.);
целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);
способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);
процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;
иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.
39-4. Включение кредитов в портфели однородных кредитов осуществляется исходя из условий кредитного договора. Уменьшение суммы задолженности по кредиту не может являться основанием для ее включения в портфель однородных кредитов.
Увеличение суммы задолженности по кредиту в иностранной валюте вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте, не является основанием для ее исключения из портфеля однородных кредитов.
39-5. Резерв на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель однородных кредитов, не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
39-6. Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля. Минимальный размер резерва на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 0,5 процента от общей суммы портфеля. В случае, если банком принято решение о формировании портфеля однородных кредитов начиная с даты, отличной от 1 января, минимальный размер резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю однородных кредитов рассчитывается на 1-е число месяца, в котором впервые формируется резерв на покрытие возможных убытков по данному портфелю, и устанавливается на оставшуюся часть календарного года. Банки вправе установить в своих локальных нормативных правовых актах иной размер резерва на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов, превышающий минимальный размер, установленный настоящим пунктом.
(часть первая п. 39-6 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
В течение года банком на постоянной основе, но не реже одного раза в месяц осуществляется анализ портфелей однородных кредитов с целью уточнения состава включенных в них кредитов, а также уточнения размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов в связи с изменением общей суммы портфеля и доли просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, в том числе вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в общей сумме портфеля увеличилась по сравнению с установленным размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю, размер резерва устанавливается исходя из указанной доли, рассчитанной на дату проведения анализа.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в общей сумме портфеля уменьшилась по сравнению с установленным размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю, размер резерва не корректируется.
Корректировка размера резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов по результатам анализа данного портфеля осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором установлена необходимость корректировки. В своих локальных нормативных правовых актах банки могут предусмотреть порядок и сроки осуществления анализа портфелей однородных кредитов и корректировки размера резерва по ним на внутримесячные даты.
В случае осуществления коррективов по результатам подтверждения аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) достоверности формы 2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе", утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. N 172 "Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 201, 8/15355), размер резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов устанавливается с учетом осуществленных коррективов не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором они осуществлены.
39-7. В случае, если по одному или более кредитам должника возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней, все кредиты данного должника подлежат исключению из портфелей однородных кредитов и классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции.
(п. 39-7 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
39-8. Банк не реже одного раза в месяц документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных кредитов информацию о проведенном анализе портфеля и его результатах, а также информацию о расчете резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов.
Глава 4
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА
ПОД ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
40. Оценка уровня риска по ценным бумагам осуществляется на постоянной основе путем вынесения мотивированного суждения.
41. Факторы, на основании которых банк выносит мотивированное суждение об уровне риска, связанном со способностью эмитента обслуживать ценные бумаги, определяются банком самостоятельно с учетом требований настоящей Инструкции и должны быть предусмотрены в локальных нормативных правовых актах банка.
При вынесении мотивированного суждения и определении размера специального резерва под обесценивание ценных бумаг необходимо учитывать способность эмитента ценных бумаг исполнить свои обязательства, оцениваемую в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции, а также имеющуюся в распоряжении банка информацию о рисках эмитента, включая степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам и другие факторы, если их наличие признано банком существенным для классификации способности эмитента обслуживать ценные бумаги.
42. В целях определения размера специального резерва под обесценивание ценных бумаг банки на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют способность эмитента обслуживать ценные бумаги и ликвидность ценных бумаг на вторичном рынке по следующим четырем группам риска:
42.1. I группа риска - безусловная способность эмитента исполнить свои обязательства. По I группе риска специальный резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере 1 процента цены приобретения всех ценных бумаг, отнесенных к данной группе риска;
(в ред. постановлений Правления Нацбанка от 29.12.2008 N 203, от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
42.2. II группа риска - нет очевидных признаков существенного снижения цены и (или) возникновения вероятности неисполнения эмитентом своих обязательств. По данной группе риска специальный резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере от 25 до 50 процентов цены приобретения ценной бумаги;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
42.3. III группа - тенденции свидетельствуют о существенном снижении цены и (или) вероятности неисполнения эмитентом своих обязательств.
К данной группе также относятся ценные бумаги эмитентов, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая вынести мотивированное суждение об уровне риска, или информации недостаточно для вынесения адекватного суждения.
По данной группе риска специальный резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере от 50 до 100 процентов цены приобретения ценной бумаги;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
42.4. IV группа - высокая вероятность неисполнения обязательств эмитентом. При этом основными критериями, которыми должны руководствоваться банки при отнесении ценных бумаг к данной группе, являются:
наличие оснований, позволяющих сделать выводы о признании структуры баланса эмитента неудовлетворительной;
задержка эмитентом более чем на 90 дней выплат дохода (процентов, дисконта, дивидендов) и (или) непогашение ценных бумаг в установленные сроки.
К IV группе риска вне зависимости от оценки банками способности эмитента обслуживать ценные бумаги относятся также ценные бумаги:
юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
банков группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
банков группы "C", в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
правительств, центральных (национальных) банков стран группы "E".
По данной группе риска специальный резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере 100 процентов цены приобретения ценной бумаги.
42-1. Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв под обесценивание ценных бумаг при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, предусмотренных частью шестой пункта 13 настоящей Инструкции. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв под обесценивание ценных бумаг осуществляются в размере 25 и 50 процентов по II и III группам риска соответственно.
(п. 42-1 введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
43. Специальный резерв под обесценивание ценных бумаг формируется для каждого отдельно приобретенного лота (пакета) ценных бумаг, имеющих один регистрационный номер.
44. В случае погашения ценных бумаг, утраты права собственности на них (в том числе при продаже), а также в случае, если на них перестают распространяться требования настоящей Инструкции, созданный специальный резерв под обесценивание ценных бумаг восстанавливается на доходы (расходы) банка, за исключением используемого в соответствии с пунктами 45 и 46 настоящей Инструкции.
45. Специальный резерв под обесценивание ценных бумаг используется для покрытия убытков, возникающих вследствие продажи (погашения) ценных бумаг по цене, ниже цены их приобретения (покупки), а также для списания задолженности по ценным бумагам, находящимся в собственности банков и отнесенным к IV группе риска.
Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к данной группе риска.
(часть вторая п. 45 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
Основанием для использования специального резерва под обесценивание ценных бумаг служат также документы, подтверждающие факт прекращения права собственности на ценные бумаги (реализация, погашение и т.п.), и (или) факт невозможности осуществления прав, удостоверенных данными ценными бумагами.
46. Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска, на внебалансовые счета не является основанием для прекращения обязательств эмитента ценных бумаг.
Списанная за счет сформированного специального резерва под обесценивание ценных бумаг задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств эмитента ценных бумаг по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.
Глава 5
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА
НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
47. Классификация условных обязательств производится банком на основании комплексного и объективного анализа деятельности контрагента в зависимости от его способности исполнить свои договорные обязательства, качества и достаточности обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках контрагента, включая сведения о его внешних обязательствах, о правовых условиях исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора и (или) законодательством, и других факторов, установленных локальными нормативными правовыми актами банка.
Классификация и оценка кредитных рисков по условным обязательствам в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, производятся в зависимости от способности контрагентов исполнить свои обязательства.
(часть вторая п. 47 в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
48. В целях классификации условных обязательств способность контрагента исполнить свои обязательства оценивается в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции.
Качество и достаточность обеспечения по условным обязательствам определяются по каждому условному обязательству. К категории обеспеченных относятся условные обязательства, имеющие обеспечение, предусмотренное пунктом 22 настоящей Инструкции. В целях настоящей Инструкции к категории обеспеченных условных обязательств относятся условные обязательства, в отношении которых банк заключил договор страхования финансовых рисков.
(часть вторая п. 48 в ред. постановления Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
49. В зависимости от уровня кредитного риска условные обязательства подразделяются на пять групп риска.
50. К I группе риска относятся:
условные обязательства, от исполнения которых банк может отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
условные обязательства в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при отсутствии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
обеспеченные условные обязательства, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(абзац введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере 1 процента от общей суммы всех условных обязательств, классифицированных по данной группе риска.
(в ред. постановлений Правления Нацбанка от 29.12.2008 N 203, от 23.09.2009 N 159)
(см. текст в предыдущей редакции)
51. Ко II группе риска относятся:
обеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(абзац введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
гарантийные обязательства с правом регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
обеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
обязательства по предоставлению денежных средств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
иные обеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы условного обязательства.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
52. К III группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
гарантийные обязательства без права регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
иные необеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы условного обязательства.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
53. К IV группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
условные обязательства в отношении контрагентов, по которым отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние контрагентов и их способность исполнить свои обязательства перед банком, или информации недостаточно для достоверной оценки;
условные обязательства, отнесенные банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы условного обязательства.
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
(см. текст в предыдущей редакции)
54. К V группе риска относятся:
условные обязательства в отношении контрагентов, объявленных в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;
условные обязательства в отношении контрагентов при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших контрагенту ущерб, не позволяющий ему продолжить свою деятельность;
гарантийные обязательства в отношении контрагентов, ликвидированных в установленном законодательством порядке;
условные обязательства в отношении юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
условные обязательства в отношении юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
условные обязательства в отношении банков группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
условные обязательства в отношении банков группы "C" в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A").
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 06.08.2008 N 108)
(см. текст в предыдущей редакции)
По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере 100 процентов от общей суммы условного обязательства.
54-1. Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев, предусмотренных частью шестой пункта 13 настоящей Инструкции. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.
(п. 54-1 введен постановлением Правления Нацбанка от 28.12.2007 N 234)
54-2. Условные обязательства в отношении контрагента, имеющего перед банком задолженность по активам, подверженным кредитному риску (за исключением условных обязательств, от исполнения которых банк может отказаться в любой момент без предварительного уведомления контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком), классифицируются по группе риска, соответствующей группе риска, к которой должна быть отнесена задолженность данного контрагента по активам, подверженным кредитному риску, с обеспечением, соответствующим по качеству и достаточности. В случае, если условное обязательство должно быть отнесено к группе с большей величиной риска в зависимости от качества и достаточности обеспечения, банк вправе классифицировать по данной группе риска только данное условное обязательство.
(п. 54-2 введен постановлением Правления Нацбанка от 23.09.2009 N 159)
55. При исполнении банком условного обязательства, а также при прекращении условного обязательства производится восстановление специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам на доходы (расходы) банка.
