Термин «баланс» от латинских слов “bis” – дважды и “lanx” – чаша весов
Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс состоит двух разделов Актива и Пассива. Актив всегда должен быть равен Пассиву, именно поэтому форма отчет носит название Баланс.
Дата баланса | Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица. |
БАЛАНСОВОЕ УРАВНЕНИЕ: А = СК + Об
Где А – активы
СК - собственный капитал
Об - обязательства предприятия
Активы | это находящиеся в собственности объекты недвижимости, товары, сырье, продукция, деньги и денежные требования к контрагентам, прочие учетные объекты, которые отражаются с левой стороны бухгалтерского баланса предприятия. |
Будущие экономические выгоды | это потенциальная возможность активов прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию. |
|
|
Собственный капитал | раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими юридическому лицу. Он может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от дополнительных инвестиций в компанию (эмиссионный доход при выпуске акций, безвозмездно полученные ценности и прочее) и результатов собственной деятельности (чистый доход за период, переоценка основных средств и прочее). |
Альтернативное понятие СК = А – Об
Собственный капитал | Под собственным капиталом организации понимается совокупность имеющихся у компании средств. А точнее, средств, принадлежащих участникам организации. |
Обязательства | это задолженность организации перед ее контрагентами, которую необходимо погасить в определенном периоде времени. |
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ А = СК - Об
Разделы Баланса
Актив | код строки | Пассив | код строки |
I Внеоборотные активы | 1110 - 1190 | III Капитал и резервы | 1310-1370 |
II Оборотные активы | 1210 -1260 | IV Долгосрочные обязательства | 1410-1450 |
V Краткосрочные обязательства | 1510 – 1550 | ||
Валюта Баланса | 1600 | Валюта Баланса | 1700 |
Пример: сгруппировать по составу размещения: активы и пассивы (источники образования имущества) и сформировать баланс предприятия
Объект учета | сумма | Объект учета | сумма | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 20 000 | Денежные средства на расчетном счете | 100 000 | ||
Зарегистрированные капитал | 300 000 | Материалы и запасы | 10 000 | ||
Денежные средства в кассе | 2 000 | Нераспределенная прибыль | 179 000 | ||
Основные средства | 300 000 | Добавочный капитал | 36 000 | ||
Резервный капитал | 75 000 | Расчеты по оплате труда | 10 000 | ||
Товары | 10 000 | Расчеты с бюджетом по налогам
| 2 000 | ||
Нематериальные активы | 200 000 |
АКТИВ | Код строки | сумма | ПАССИВ | Код строки | сумма |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Нематериальные активы | 1110 | Уставный капитал | 1310 | 300000 | |
Результаты исследований и разработок | 1120 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ||
Нематериальные поисковые активы | 1130 | Переоценка внеоборотных активов | 1340 | ||
Материальные поисковые активы | 1140 | 200000 | Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 36000 |
Основные средства | 1150 | 300000 | Резервный капитал | 1360 | 75000 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 179000 | |
Финансовые вложения | 1170 | Итого по разделу III | 1300 | ||
Отложенные налоговые активы | 1180 | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Прочие внеоборотные активы | 1190 | Заемные средства | 1410 | ||
Итого по разделу I | 1100 | Отложенные налоговые обязательства | 1420 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Оценочные обязательства | 1430 | |||
Запасы | 1210 | 10000+10000 | Прочие обязательства | 1450 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | Итого по разделу IV | 1400 | ||
Дебиторская задолженность | 1230 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 |
| Заемные средства | 1510 | |
Кредиторская задолженность | 1520 | 20000 + 10000 +200 | |||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 2000+100000 | Доходы будущих периодов | 1530 | |
Оценочные обязательства | 1540 | ||||
Прочие оборотные активы | 1260 | Прочие обязательства | 1550 | ||
Итого по разделу II | 1200 | Итого по разделу V | 1500 | ||
БАЛАНС | 1600 | БАЛАНС | 1700 |