2020-10-11
98
| Актив | 20.. г | 20..г | И т.д. | Пассив | 20.. г | 20.. г | И т.д. | |
| Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность Запасы | Кредиторская задолженность (долговые обязательства предприятия перед поставщиками материалов, комплектующих) Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и т.п.) Краткосрочный заем (до 12 месяцев) |
|
|
| ||||
| Сумма текущих активов (оборотные средства) | ||||||||
| Основные средства и нематериальные активы Накопленная амортизация Остаточная стои- мость основных средств - земля; - здания и сооружения; - оборудование Остаточная стоимость нематериальных активов Инвестиции в основные фонды Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
| Сумма текущих пассивов (краткосрочные обязательства) | ||||
| Долгосрочные займы (более одного года) | ||||||||
| Собственный капитал (акционерный капитал) | ||||||||
| Прирост собственного капитала (чистая прибыль или убытки) | ||||||||
| Суммарный собственный капитал |
|
|
| |||||
| Сумма фиксированных активов | ||||||||
| Другие активы | ||||||||
| Сумма активов | Сумма пассивов |
Таблица 22 – Прогноз движения денежных средств (Cash Flow*) Прямой метод составления**
| Номер строки | Наименование показателя | Величина показателя по периодам | |||||||||
| Нулевой период 20.. г | 20.. г | 20.. г | 20.. г | И т.д. | |||||||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I п/г | II п/г | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Поступления от продаж | |||||||||
| 2 | Переменные издержки | |||||||||
| 3 | Постоянные издержки | |||||||||
| 5 | Доходы по краткосрочным ценным бумагам | |||||||||
| 6 | Предоставление краткосрочных займов и получение поступлений от их погашения | |||||||||
| 7 | Поступление и выплата штрафов, пени, неустоек | |||||||||
| 8 | Другие поступления и выплаты | |||||||||
| 9 | Налоги | |||||||||
| 10 | Внебюджетные выплаты | |||||||||
| 11 | Кэш-Фло от производственной деятельности
(с.1-с.2-с.3-с.4+с.5  с.6 с.7 с.8-с.9-стр10)
| |||||||||
| 12 | Приобретение активов | |||||||||
| 13 | Другие издержки подготовительного периода | |||||||||
| 14 | Поступления от реализации активов | |||||||||
| 15 | Приобретение и вторичная продажа прав собственности (акций) | |||||||||
| 16 | Долгосрочные инвестиции в ценные бумаги (срок более 12 мес) | |||||||||
| 17 | Доходы по долгосрочным ценным бумагам | |||||||||
| Продолжение таблицы 22 | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 18 | Предоставление долгосрочных займов и получение поступлений от их погашения | |||||||||
| 19 | Кэш-фло от инвестиционной деятельности (-с.12-с.13+ с.14± с.15-с.16+с.17±с.18) | |||||||||
| 20 | Собственный (акционерный) капитал | |||||||||
| 21 | Получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов | |||||||||
| 22 | Погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов | |||||||||
| 23 | Выплата процентов по займам | |||||||||
| 24 | Выплата дивидендов | |||||||||
| 25 | Целевые финансовые поступления | |||||||||
| 26 | Курсовые валютные разницы от переоценки валюты | |||||||||
| 27 | Прочие поступления и выплаты | |||||||||
| 28 | Кэш-Фло от финансовой деятельности (с.20+с.21-с.22-стр23-с.24+с.25
с.26 с.27)
| |||||||||
| 29 | Кэш-баланс на начало периода | 
| ||||||||
| 30 | Кэш-баланс на конец периода (с.11+с.19+с.28+с.29) | |||||||||
| * В процессе описания Прогноза движения денежных средств и методов инвестиционного анализа будет также использоваться выражение сальдо “кэш-фло” для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия ** Поступления и выплаты денежных средств отражаются в Прогнозе движения денежных средств, составленном прямым методом, полностью в суммах поступивших и реально оплаченных наличными деньгами или путем денежных перечислений. | ||||||||||
Таблица 23 – Расчет налогообложения
| Наименование показателя | Величина показателя по периодам, р. | ||||||
| 20… г | 20… г | 20…г. | |||||
| I кв | II кв | III кв | IV кв | I п/г | II п/г | ||
| Косвенные налоги: | |||||||
| В том числе ………….. | |||||||
| Налоги, подлежащие включению в себестоимость, всего | |||||||
| В том числе: …………... | |||||||
| Налоги, относимые на финансовый результат, всего | |||||||
| В том числе: …………… | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
Таблица 24 – Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности
| Наименование показателя | 20…г | 20…г | И т.д. |
| Объем продаж, тыс. р. | |||
| Условно-постоянные расходы, тыс. р. | |||
| Удельный вес условно-переменных расходов в объеме продаж, доли единицы | |||
| Точка безубыточности, тыс. р. | |||
| Запас финансовой прочности, тыс. р. |
 | |||||||||||
| |||||||||||
|
|
| |||||||||
Рисунок 2 – График безубыточности
Таблица 25 - Основные показатели финансово-экономического состояния
предприятия
| Показатели | 20… г | 20… г | 20… г | Рекомендуемый критерий |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выпуск продукции в натуральном выражении по основным видам: | ||||
| Выручка от реализации продукции (объем продаж), в том числе по основным видам продукции: | ||||
| Доля рынка по основным видам продукции: | ||||
| Численность работающих | ||||
| Производительность труда | ||||
| Средняя заработная плата | ||||
| Общие активы по балансу, в т.ч. - основные средства - оборотные средства | ||||
| Фондовооруженность | ||||
| Затраты на производство и реализацию продукции, в том числе по основным видам продукции: | ||||
| Затраты на один рубль реализации, в том числе по основным видам продукции: | ||||
| Прибыль от реализации продукции, в том числе по видам продукции | ||||
| Балансовая прибыль | ||||
| Затраты на НИОКР | ||||
| Эффективность хозяйственной деятельности (отношение объема продаж к затратам на производство и реализацию продукции) | ||||
| Объем экспорта | ||||
| Средства на валютном счете | ||||
| Собственный капитал | ||||
| Заемный капитал, в том числе - текущие обязательства - финансовые показатели | ||||
| Продолжение таблицы 25 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Коэффициенты ликвидности: - коэффициент покрытия - коэффициент быстрой ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности |
| |||
| Собственный оборотный капитал | ||||
| Коэффициенты деловой активности: - коэффициент оборачиваемости активов - коэффициент оборачиваемости собственного капитала - коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) | ||||
| - коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости материально-производственных запасов) | ||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | ||||
| Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн. (360 или 365 дней делится как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности) | ||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности) | ||||
| Средний срок оборота кредиторской задолженности, дн. (360 или 365 дней делится на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности) | ||||
| Длительность операционного цикла (сумма среднего срока хранения материально-производственных запасов и среднего срока оборота дебиторской задолженности) | ||||
| Длительность финансового цикла (длительность операционного цикла минус средний срок оборота кредиторской задолженности) | ||||
| Продолжение таблицы 25 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Коэффициенты устойчивости: - коэффициент финансовой автономии - коэффициент финансовой зависимости - коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) (отношение заемного капитала к собственному) | >0, < 0,5 < 0,8 | |||
| - коэффициент финансовой устойчивости (отношение собственного капитала к заемному) - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами - коэффициент маневренности собственных оборотных средств (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу) | <1,2 >0,3 >0,6 >0,5 | |||
| Коэффициенты рыночной активности предприятия: | ||||
| Прибыльность одной акции | ||||
| Соотношение рыночной цены акции и прибыли на одну акцию | ||||
| Норма дивиденда на одну акцию | ||||
| Доля выплаченных дивидендов | ||||
Раздел бизнес-плана "Финансовая стратегия"
Таблица 26 – Потребность в инвестициях и источники их финансирования
| Наименование показателя | Величина показателя по периодам, тыс. р. | ||||||
| 20….. г | 20….г | 20… г | |||||
| 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | 1 п/г | 2 п/г | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Потребность в инвестициях, всего | |||||||
| Источники финансирования, всего | |||||||
| в том числе: Привлеченный капитал и займы: Собственный капитал: | |||||||
Таблица 27 - Условия финансирования
| Кредитор | Дата получения кредита | Форма кредита | Срок долгового обязательства | Условия получения | Условия погашения | Ссудный процент |
Таблица 28 - Определение интегральных показателей эффективности проекта
| Номер строки |
Наименование показателя
| Величина показателя по периодам, тыс. р. | |||
| Первоначальное состояние 20… г | 20…г | 20…г | 20…г | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Денежный поток от операционной деятельности в прогнозных ценах | ||||
| 2 | Коэффициент распределения | ||||
| 3 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | ||||
| 4 | Коэффициент распределения | ||||
| 5 | Чистый денежный поток в прогнозных ценах (с. 1 + с. 3) | ||||
| 6 | Чистый доход 
| ||||
| 7 | То же, накопленным итогом | ||||
| 8 | Срок окупаемости статический, месяцы | ||||
| 9 | Чистый денежный поток в прогнозных ценах с учетом распределения (с. 1  с. 2 + с. 3  с. 4)
| ||||
| 10 | То же, в дефлированных ценах
| ||||
| 11 | Коэффициент дисконтирования | ||||
| 12 | Чистый дисконтированный доход (NPV), (с. 10 с. 11)
| ||||
| 13 | То же, накопленным итогом | ||||
| 14 | Срок окупаемости с учетом дисконтирования (динамический), месяцы | ||||
| 15 | Остаточная стоимость за пределами планируемого периода | ||||
| Продолжение таблицы 28 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 16 | Коэффициент дисконтирования остаточной стоимости | ||||
| 17 | Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода (с. 15  с. 16)
| ||||
| 18 | Чистый дисконтированный доход проекта (NPV) (с. 13 + с. 17) | ||||
| 19 | Капиталовложения в прогнозных ценах | ||||
| 20 | Капиталовложения в дефлированных ценах 
| ||||
| 21 | То же, с учетом распределения | ||||
| 22 | Дисконтированные капиталовложения (с. 21 с. 11)
| ||||
| 23 | То же, накопленным итогом | ||||
| 24 | Индекс доходности PI, доли ед.
| ||||
| 25 | Внутренняя норма доходности IRR, % | ||||
Раздел бизнес-плана "Потенциальные риски"
Таблица 29 – Подготовительная стадия
| Вид риска | Отрицательное влияние |
| Удаленность от транспортных узлов | Дополнительные затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплутационные расходы |
| Удаленность от инженерных сетей | Дополнительные капитальные вложения на подводку электроэнергии, тепла, воды |
| Отношение местных властей | Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта |
| Доступность подрядчиков на месте | Опасность завышения стоимости работ из-за монопольного положения подрядчика |
| Наличие альтернативных источников сырья | Опасность завышения цен при монопольном положении подрядчика |
