Основные виды инспекции

Можно выделить два вида инспекций Федеральной налоговой службы межрайонного уровня:

- инспекции ФНС России, контролирующие территорию не одного, а нескольких административных районов;

- инспекции ФНС России, осуществляющие налоговый контроль за крупнейшими налогоплательщиками, которые подлежат налоговому администрированию на региональном уровне.

Права налоговых органов в соответствии со ст. 31 НК РФ:

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (данное право реализуется при проведении налогового контроля; порядок истребования документов рассмотрен при описании форм и методов налогового контроля);

- проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ (проверки могут быть камеральными и выездными);

- приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков в порядке, предусмотренном НК РФ (операции по счетам приостанавливаются чаще всего в случае непредставления налоговых деклараций в срок, установленный законом, или в качестве одной из мер, обеспечивающих поступление налогов в бюджеты всех уровней; в случае непредставления декларации в установленный срок операции по счету приостанавливаются до момента ее представления; арест на имущество налагается в случаях, предусмотренных налоговым законодательством);

- производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений (выемка документов проводится, когда имеется достаточно оснований полагать, что документы будут сокрыты, изменены или уничтожены);

- осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества (осмотр помещения производится в рамках выездной налоговой проверки);

- определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основе имеющейся информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках (суммы налогов определяются расчетным путем в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги);

- взыскивать в бесспорном порядке с юридических лиц недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ (штрафные санкции взыскиваются только в судебном порядке; с индивидуальных предпринимателей и физических лиц все виды недоимок взыскиваются только в судебном порядке; с юридических лиц — в бесспорном или судебном порядке);

- требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков (это требование реализуется в порядке контроля налогоплательщиков, осуществляющих уплату налогов, а также банков, которые, выступая в роли налоговых агентов, перечисляют денежные средства в соответствующий бюджет);

- привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков (порядок привлечения для контроля рассмотрен при описании форм и методов налогового контроля);

- вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля (свидетель имеет право отказаться от дачи показаний в случаях, предусмотренных законодательством; при этом обязательно составляется протокол опроса свидетеля);

- заявлять ходатайства об аннулировании или приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности (данное право реализуется в случае грубых нарушений налогового законодательства, которые можно квалифицировать как преступления, а также неуплаты (неполной) уплаты налогов);

- предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски по вопросам, связанным с налогообложением (для налогоплательщиков — физических лиц — суд общей юрисдикции, для юридических лиц — арбитражный суд).

Обязанности налоговых органов в соответствии со ст. 32 НКРФ:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах — главная обязанность налоговых органов и их должностных лиц (законодательством предусмотрено, что при нарушении закона налоговыми органами налогоплательщик имеет право взыскать убытки, причиненные их неправомерными действиями);

- осуществлять контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов (порядок осуществления налогового контроля строго регламентирован НК РФ и иными законодательными и нормативными актами);

- вести в установленном порядке учет налогоплательщиков, включающий в себя своевременную постановку на налоговый учет, присвоение ИНН, КПП, своевременное снятие с учета налогоплательщика и т.д.;

- проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства и других законодательных и нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов (следует иметь в виду, что налоговый орган обязан ответить на запрос налогоплательщика в течение 30 дней);

- осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов (налоговые органы обязаны принять решение об их зачете или возврате в течение 30 дней);

- соблюдать налоговую тайну (понятие «налоговая тайна» возникает с момента постановки налогоплательщика на налоговый учет и заключается в том, что налоговый орган обязан хранить и не разглашать информацию о налогоплательщике — его учредителях, месте жительства, местонахождении, его оборотов по реализации и т.д.).

Налоговая служба по Республике Бурятии в городе Улан-Удэ, как и любая другая занимается следующим, для рассмотрения был взят отдел по работе с налогоплательщиками:

- организация работы с налогоплательщиками и средствами массовой информации в системе налоговых органов Республики Бурятия;

- организация работы по повышению качества обслуживания налогоплательщиков, расширение сферы предоставляемых услуг;

- организация работы по повышению правовой грамотности, информированности налогоплательщиков и. как следствие, уровня добровольного соблюдения ими законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

- оказание организационно-методической помощи нижестоящим инспекциям ФНС России по Республике Бурятия по обслуживанию налогоплательщиков;

- организация проведения рекламных, информационных и разъяснительных кампаний в целях информирования налогоплательщиков о порядке применения законодательства о налогах и сбора.

 

Налоговый инспектор

 

Для рассмотрения в практике была взята профессия, налоговый инспектор. В налоговой инспекции предусмотрен стабильный карьерный рост. С последующим увеличением заработной платы. Все зависит от того, какой чин у налогового инспектора. Он может быть специалистом первого, второго или третьего ранга. Все зависит от стремления человека получить повышения, его хорошее выполнение работы поощряются повышением.

Налоговый инспектор должен обладать следующими качествами для успешной работы в будущем:

- Внимательность. Она нужна для того, чтобы ничего не упустить во время налоговой проверки.

- Кропотливость.

- Усидчивость. Она нужна для того, чтобы иметь возможность работать с огромными объемами информации. Каждый день.

- Честность. Она нужна для того, чтобы инспектора не смогли подкупить неплательщики налогов.

- Умение стоять на своем.

- Большая стрессоустойчивость. Она нужна для того, чтобы справиться с давлением, которое может оказываться на инспектора по налогам.

- Умение нести ответственность за свои действия. Быстро решать, как поступить в экстренной ситуации.

- Умение фокусироваться на поставленной задаче. Не отвлекаться от нее до тех пор, пока она не будет решена.

- Любовь к документам. А также к работе с ними.

- Налоговый инспектор в обязательном порядке должен:

- Знать законы Российской Федерации в сфере налогов.

- Разбираться в бухгалтерском учете. Уметь делать отчеты.

- Уметь правильно составлять отчеты. Знать, какие данные нужно туда вносить. А какие - нет.

- Знать, как работает арбитраж.

- Обладать навыками менеджера.

- Знать основы статистики.

- Знать, как осуществлять контроль за финансовой частью работы проверяемой компании.

- Знать, как проводить аудит компаний.

- Досконально знать экономику.

- Идеально разбираться в праве.

- Уметь анализировать информацию. Знать основы этого процесса.

- Разбираться в том, как построена система сбора налогов.

- Разбираться в консалтинге.

- Знать особенности экономической безопасности предприятия.

Налоговый инспектор - это, в некотором роде, следователь. Он изучает документацию. Распутывает мошеннические схемы. А также пути обхода системы уплаты налогов.

Особенности профессии заключаются в следующем:

В обязанности налогового инспектора входит проведение камеральных и выездных налоговых проверок, анализ результатов, применение финансовых санкций к нарушителям. Налоговый инспектор также направляет требования об уплате налогов и сборов организациям, предпринимателям и гражданам, составляет свободную статистическую налоговую отчетность: анализирует уровень и динамику поступления налогов и сборов, задолженностей и недоимок по ним.

Рассмотрим одни из основных моментов данной профессии и определим плюсы и минусы профессии:

Плюсы

Профессия налогового инспектора считается престижной. В налоговых органах, как правило, работают ответственные, высокопрофессиональные, опытные специалисты. От их внимания, настойчивости, непримиримости к нарушениям зависят наполнение бюджета страны, предпринимательская активность, инвестиционный климат и стабильность экономики России.

Минусы

К минусам профессии можно отнести необходимость постоянно осваивать большой объем информации — особенно в периоды сдачи налоговой отчетности. Необходимо следить за изменениями налогового законодательства, ходом развития налоговой реформы. Работа в отделах по проведению выездных проверок связана с разъездами, командировками. И, как сказал британский премьер-министр Уинстон Черчилль: «Собирать налоги и быть приятным одновременно также невозможно, как любить и быть мудрым».

Часто задаваемый вопрос: Где будет находиться рабочее место сотрудника?

Федеральные налоговые инспекции, государственные структуры, занимающиеся сбором налогов с юридических и физических лиц (налоговые службы, инспекции).

Для такой серьезной профессии выбирают человека, в котором сочетаются следующие качества человека: внимательность, кропотливость, аналитические способности, усидчивость, честность, способность отстаивать свою точку зрения, стрессоустойчивость, требовательность, умение быстро принимать решения, высокий уровень концентрации, устойчивости и избирательности внимания (способность в течение длительного времени сосредоточиваться на одном важном виде деятельности), умение обобщать материал, хорошо развитая долговременная и оперативная память, склонность к работе с документацией.

Специальные знания: основы налогового законодательства, все виды и формы бухгалтерского учета и отчетности, методика составления отчетности, принципы арбитражной деятельности.

В данной профессии много своих нюансов, в принципе как и в любой работе. Главное это хороший специалист с высшим экономическим образованием и с большим багажом знаний. Человек серьезны с характером и с умеющим отстаивать свои права, основные моменты хорошие знания и представления о данной работе, вся серьезность выбора и дальнейшее будущее.

В связи с обстановкой 2020 года анализ по практике был проведен дистанционно, все данные с официальных сайтов. В период пандемии работа налоговой службы продолжали работу так же и в онлайн режиме, что помогало жителям не выходить из дома и просматривать свои задолженности. Для фирм, которые столкнулись с закрытием во время начала пандемии, одним из вопросов было: как спасти бизнес и не разориться? Тогда приняли решение сдвинуть сроки выплат налогов, что собственно сократится временно финансовая часть от налогов, но поможет сохранить финансовый поток в будущем.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Практика позволила рассмотреть несколько профессий для будущей работы. С информацией, которую находила на сайт, о данном органе заинтересовала попробовать себя в данной работе. В отличие от традиционных инспекций, осуществляющих контроль в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика, межрегиональные и межрайонные инспекции строят свою работу исходя из категории налогоплательщика и его отраслевой принадлежности.

- контроль за соблюдением налогового законодательства на территории соответствующего субъекта РФ;

- обеспечивают поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.

В налоговых органах, как правило, работают ответственные, высокопрофессиональные, опытные специалисты. От их внимания, настойчивости, непримиримости к нарушениям зависят наполнение бюджета страны, предпринимательская активность, что позволяет быстро повысить уровень экономики и стабильность в стране. Для работы нужен человек, умеющий не только с хорошим образованием, но и с хорошим умением поставить себя и полюбить данную работу так, как такая занятость требует полной отдачи и большой ответственности, ведь от него зависит не только отдельная организация, а в целом весь регион.