Состав и структура финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы предприятия - денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйственной деятельности и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. По существу - это денежные средства, вложенные в активы предприятия.Они образуются за счет целого ряда источников.Источники: - Внутренние и внешние. - Долгосрочные и краткосрочные. - Собственные и заемные.Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет: 1. Собственных и приравненных к ним средств. 2. Привлечения средств на финансовых рынках. 3. Займов денежных средств от финансово-банковской системы.Все источники финансовых ресурсов можно представить как: 1. Собственные: - уставной капитал (УК). - прибыль от реализации продукции. - амортизационные отчисления (А). - целевое финансирование. - дивиденды по акциям принадлежащим акционерному обществу (АО). - целевое финансирование (взносы и пожертвования). 2. Привлеченные: - эмиссия акций (простых и привилегированных) - эмиссия облигаций - другие заемные ценные бумаги (ЦБ). 3. Заемные: - кредиты банков. - кредиторская задолженность (КЗ). - лизингМетоды формирования ресурсов в ОАО «Тюменский бройлер»: Уставный капитал предприятия формируется в зависимости от типа предприятия. В рыночных условиях УК - это сумма вкладов учредителей дляобеспечения жизнедеятельности предприятия. Добавочный капитал суммы, образующиеся в результате изменений стоимости имущества при его переоценке; другие поступления в собственный капитал предприятия.Прибыль от реализации образуется в результате выручки от реализации за минусом затрат, связанных с производством этой продукции. За счет этой прибыли выплачиваются все налоги предприятия и у предприятия остается чистая прибыль (ЧП), которая может быть использована и направлена в фонд накопления и служит основой для покупки оборудования, расширения производства и другой части использования на потребления, т.е. на з/п. и другие индивидуальные выплаты. И составляет 23 091 тыс.рублей Амортизационные отчисления – это постепенное перенесение стоимости ОПФ на с/с продукции в денежном выражении, поступления формируются как часть с/с ГП и являются собственными средствами предприятия для для воспроизводства в натуральной форме выбывающих из производства используемых ОФ.
11. Анализ имущества предприятия

Представляя собой важнейшую и значительную часть национального богатства страны, основной капитал характеризует материальную базу, технический уровень производства. В финансовой отчетности основной капитал отражается как основные средства. Из приложения 7 видно, что на октябрь 2007 года общая сумма основных средств составляет по балансовой стоимости 853 773 864 руб., и по остаточной стоимости 389 254 003 руб.

Основные фонды - это средства производства, которые участвуют в производственном процессе многократно не меняя своей натуральной вещественной формы, выполняя одну и ту же производственную функцию в течение нескольких производственных циклов, и переносят свою стоимость на готовую продукцию частями по мере их износа.

По функциональному назначению они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные   это те основные средства, которые непосредственно участвуют в производственном процессе, создают условия для его нормального осуществления и служат для хранения и перемещения предметов труда. Вторые - не участвуют в процессе производства, но создают условия для деятельности работников.

Производственные основные средства делятся на основные средства сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.

Производственная структура основных средств производства - это соотношение различных групп основных средств по их видовому составу в общей среднегодовой стоимости. Производственная структура на предприятии зависит от многих факторов: специфики предприятия, специализации, концентрации, кооперирования, комбинирования, обновления основных средств, местоположения и других.

В таблице определим состав и структуру основных фондов предприятия.

 

Таблица 2.

Виды основных средств	2003г.		2004г.		2005г.		2006г.		Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Здания	183718	22,5	184549	22,1	192033	22,1	192033	0,22	8315	0,21
Сооружения и передаточные устройства	56118	6,9	62528	7,5	62720	7,2	96057	0,11	39939	1
Машины и оборудование	522641	64,1	533308	64	560215	64,4	553850	0,65	31209	0,78
Транспортные средства	35491	4,4	34838	4,2	35772	4,1	667	0	-34824	-0,9
Производственный и хозяйственный инвентарь	2473	0,3	2468	0,3	2716	0,3	2599	0	126	0
Продуктивный скот	690	0,1	1075	0,1	0	-	0	-	-690	-0
Другие виды основных средств	14437	1,8	14810	1,8	17070	1,96	10394	0,01	-4043	-0,1
Итого	815568	100	833576	100	870526	100	855600	100	40032	х

 

Первоначальная стоимость основных средств на начало 2006 года составила 870526 тыс.руб., на конец – 855600 тыс.руб. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) является сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретаемых по договорам, предусматривающим исполнение обязательств по оплате неденежными средствами, признается стоимость товаров, подлежащих передаче «Тюменскому бройлеру». Первоначальной стоимостью основных средств, полученных безвозмездно, считается рыночная стоимость их на дату принятия.

На протяжении трех лет с 2003 года стоимость основных средств увеличивалась. Основную часть основных средств занимали машины и оборудование. При этом произошли следующие изменения в структуре: доля зданий и транспортных средств уменьшилась, а доля машин и оборудования увеличилась. Рост доли машин и оборудования произошел в результате реконструкции оборудования в бройлерных цехах, цехе инкубации и переработки продукции, приобретения новых видов техники, за счет реконструкции линии электропередач, реконструкции водопроводных сетей и канализационных колодцев, строительства дезбарьеров. Уменьшение первоначальной стоимости транспортных средств в 2006 году произошло за счет передачи основных средств в качестве вклада в уставный капитал ООО «Каскаринское АТП» на сумму 46 405 тыс.руб.

Проведем анализ движения и состояния имущества предприятия и в первую очередь основных фондов.

 

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонение
Наличие имущества, тыс. руб.
на начало года	643159	970260	1102312	1221640	578481
на конец года	970260	1102312	1221640	1176061	205801
Темп роста имущества, %	150,9	113,6	110,8	96,3	-54,6
Оборотные активы, тыс. руб.
на начало года	223224	377252	556848	692693	469469
на конец года	377252	556848	692693	721852	344600
Темп роста оборотных активов, %	169	147,6	124,4	104,2	-64,8
Основные средства (по остаточной стоимости), тыс. руб.
на начало года	409818	570444	522343	501074	91256
на конец года	570444	522343	501074	440806	-129638
Темп роста основных средств, %	139,2	91,6	95,9	87,9	-51,3
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.
на начало года	607556	815568	833576	870526	262970
на конец года	815568	833576	870526	855600	40032
Поступило основных средств, тыс. руб.	233322	22058	61126	65497	-167825
Коэффициент обновления	0,29	0,03	0,07	0,08	-0,21
Выбыло основных средств, тыс. руб.	25310	4050	24176	80423	55113
Коэффициент выбытия	0,042	0,005	0,028	0,092	0,05
Годовой прирост, тыс. руб.	208012	18008	36950	-14926	-222938
Износ основных средств всего, тыс. руб.	245124	311233	369452	414794	169670
Коэффициент износа	0,3	0,37	0,42	0,48	0,1848
Коэффициент годности	0,7	0,63	0,58	0,52	-0,1848
Состояние активной части основных средств:
первоначальная стоимость, тыс. руб.	561295	571689	661423	653173	91878
доля в общей стоимости основных средств, %	68,8	68,6	75,9	76,34	7,54093
износ, тыс. руб.	137995	198350	251614	218980	80985
коэффициент износа	0,25	0,35	0,38	0,34	0,08526
коэффициент годности	0,75	0,65	0,62	0,66	-0,0853

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что на предприятии происходит рост стоимости имущества, в том числе оборотных активов и основных средств. Темпы роста оборотных активов превышают темпы роста внеоборотных активов (основных средств), что является положительным показателем, так как повышает динамичность развития предприятия. Высокое значение коэффициента обновления в 2003г. объясняется тем, что в этом году проводилась реконструкция нескольких птичников, замена оборудования в цехе инкубации, в цехе переработки продукции, приобретены новые транспортные средства. Годовой прирост основных средств в 2006 г. составил -14926 тыс. рублей. Доля активной части в общей стоимости основных средств ежегодно увеличивается, что свидетельствует о повышении устойчивости предприятия.

Экономическая эффективность использования основных фондов характеризуется фондоотдачей и фондоемкостью продукции.

Фондоотдача исчисляется отношением стоимости валовой продукции к стоимости основных фондов.

Фондоемкость - отношение среднегодовой стоимости производственных основных фондов к стоимости валовой продукции.

Таблица 4.

№	Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	Объем товарной продукции, т.р.	803587	899921	1140014
2	Численность работающих, чел.	1435	1379	1388
3	Выработка, т.р./чел.	559,99	652,59	821,34
4	Стоимость ОПФ, т.р.	595445	797626	875704,5
5	Фондоотдача,р/р.	1,35	1,13	0,16
6	Фондоемкость,р/р.	0,74	0,89	0,77
7	Фондовооруженность,р./чел.	414,94	578,40	643,79
8	Себестоимость,т.р.	696251	815973	1051721
9	Затраты на один рубыль товарной продукции,р./р.	0,87	0,91	0,92
10	Прибыль,т.р.	115761	95076	69684
11	Рентабельность продукции,%	16,6	11,7	6,6

 

Таким образом, из таблицы видно существенное увеличение объема товарной продукции, который за три года увеличился на 336427 т.р., но при этом показатели прибыли существенно падают: в 2005 году прибыль уменьшилась на 20685 т.р., а в 2006 уже на 25392 т.р. Выработка составляет на 2006 год – 821,34 т.р. на человека, а себестоимость - 1051721 т.р.