Инструкция по декларированию некоторых видов доходов, получаемых на иностранном брокерском счете

Данная инструкция разработана с целью дать возможность частному инвестору, придерживающемуся принципа пассивного портфельного инвестирования, самостоятельно задекларировать доходы, полученные на зарубежном брокерском счете. В качестве примера взят конкретный иностранный брокер - Interactive Brokers

Подать налоговую декларацию можно следующими способами: лично в инспекции, по почте, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Но во всех случаях для составления налоговой декларации удобней всего воспользоваться специальной программой Декларация, размещенной на официальном сайте налоговой службы https: https://www.nalog.ru/rn77/

Итак, начнем процесс декларирования дохода, полученного на зарубежном брокерском счете:

Шаг 1 Скачиваем  и устанавливаем программу по заполнению декларации на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

 

 

 

 

Шаг 2. Открываем программу Декларация 2019. На первой странице заполняем общие сведения:

 

 

- В выпадающем списке пункта «Номер инспекции» ищем свою налоговую инспекцию. Это важный пункт, т.к. декларация должна быть представлена по месту регистрации физического лица.

 

 

 

Если Вы не знаете название и код своей инспекции, его можно найти на сайте ФНС (nalog.ru).

 

 

В открывшемся окне выбираем нужный пункт – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

 

 

- Заносим адрес регистрации по месту жительства

 

 

 - Получаем необходимые нам сведения: код и название налоговой инспекции, а также код муниципального образования (ОКТМО)

 

 

 - в разделе «признак налогоплательщика» отмечаем пункт «иное физическое лицо»

- в разделе «Имеются доходы» обозначаем пункты, по которым будем отчитываться. При выборе пункта «В иностранной валюте»        активируется вход на вкладку «Доходы за пределами РФ»

- в разделе «Достоверность подтверждается» надо отметить, как Вы будете подавать декларацию, лично или через представителя.

 

Далее переходим на следующую вкладку «Сведения о декларанте»:

 

 

Шаг 3. На вкладке «Сведения о декларанте» вводим свои личные данные и далее переходим непосредственно к внесению сведений по декларируемому доходу:

 

 

Шаг 4. Чтобы задекларировать  доходы, полученные на зарубежном брокерском счете, надо перейти на вкладку «Доходы за пределами РФ»

 

 

 

Вся необходимая для декларирования доходов информация берется из отчетов («Отчет о дивидендах» и «Отчет об операциях»), которые необходимо скачать на сайте брокера.

 

 

 

Примечание: У других зарубежных брокеров формы отчетов будут отличаться, но вся нужная для декларирования доходов информация в них есть.

 

Начнем с дивидендов

- Сначала вводим источник выплат. Для чего нажимаем на зеленый плюс рядом с соответствующим полем в верхнем левом углу программы и заполняем данные в выпадающем окне.

- Далее вносим дату выплаты дохода, удержания налога и код валюты

 

Эту информацию, также,  берем из Отчета о дивидендах (Dividend Report), который предварительно скачали на сайте брокера

 

 

- Проставляем галочку в окошке Автоматическое определение курса валют. Данная функция позволяет программе автоматически пересчитывать сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты, как требует налоговое законодательство:

 

 

 

- Далее проставляем код дохода, выбрав его из выпадающего списка:

 

 

 

-  Вносим сумму полученного дивиденда и сумму удержанного эмитентом налога, информацию о которых также берем из отчета о дивидендах:

 

 

 

- Далее переходим к декларированию ещё одной, распространенной при инвестировании через брокерский счет, статьи доходов – купонов по облигациям

Все действия те же самые, как и в предыдущем примере:

 

 

 

Только в поле  «Код дохода» выбираем пункт «Доходы от реализации ЦБ» и заносим сумму полученного купонного дохода:

 

 

 

- Теперь, рассмотрим, как занести доход от операции по продаже ценной бумаги.

Начальные шаги все те же: источник выплаты и дата получения дохода. Но теперь нам необходима информация из второй формы отчетности брокера – «Отчет по операциям». Возьмем для примера продажу облигации.

 

 

Для внесения данных по сделкам с ценными бумагами нам понадобится несколько простых расчетов. Лучше всего их сделать в таблице Excel.

 

 

- доходы: количество х цена продажи – комиссия = итого доходов. Вносим эту цифру в пункт доходы в иностранной валюте. Программа сама пересчитает доход в рубли

- расходы: количество х цена покупки + комиссия = итого расходов х курс ЦБ на дату покупки. Так как программа Декларация не предусматривает возможности автоматического пересчета расходов в рубли, то необходимо это сделать самостоятельно. Значение курса валюты на определенный день можно найти на сайте Центрального Банка - https://cbr.ru/currency_base/daily/

 

Теперь вносим информацию по сделке и результаты расчетов  в программу:

 

 

 

Из выпадающего списка выбираем код вычета – «расходы по операциям с ЦБ»

 

 

 

Заносим сумму дохода в валюте выплаты, а сумму расхода, рассчитанную нами ранее, в рублях:

 

 

 

Частным случаем операции по продаже ценных бумаг является погашение облигации её эмитентом. Все действия по декларированию такого дохода те же, но информация об операции отражается в отчете брокера не в разделе Сделки, а в разделе Корпоративные действия.

 

В инструкции был представлен процесс декларирования основных видов доходов, получаемых частным инвестором на зарубежном брокерском счета на примере счета в Interactive Brokers. Видов операций с ценными бумагами и доходов по ним, конечно, много больше: производные ценные бумаги, маржинальные сделки и пр. Но это инструменты актуальные больше для трейдеров-спекулянтов.

 

Для подачи сформированной в программе декларации через личный кабинет, необходимо после окончания составления сохранить её на компьютере в файле.xml

 

 

Вместе с декларацией в налоговый орган надо будет предоставить:

- «Отчет о дивидендах» вместе с нотариально заверенным переводом

- «Отчет по операциям» (если за отчетный год были сделки по продаже ц/б или действия по погашению облигаций эмитентами)

- расчет расходов (вычетов) по операциям с ц/б

Иногда, по запросу налогового органа, может понадобится пояснительная записка в свободной форме с описанием метода расчета и пунктов отчетов брокера из которых были взяты цифры для расчета.

 

Как направить декларацию со всеми приложениям в налоговую инспекцию в электронном виде через личный кабинет см. «Инструкция по подаче электронной декларации через личный кабинет на сайте nalog.ru»