2020-10-12
227
а) Дт – 51 Кт-55;
б) Дт – 60 Кт-66;
в) Дт – 60 Кт-55;
г) Дт – 60 Кт-51;
Как отразить на бухгалтерских счетах списание дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности?
а) Дт – 76 Кт-51
б) Дт – 76 Кт-91;
в) Дт – 91 Кт-76;
г) Дт – 51 Кт-76;
На каком счете учитываются аккредитивы?
а) на счете № 51
б) на счете № 50
в) на счете № 55;
г) на счете № 56
Как называются организации являющиеся должниками данной организации?
а) кредиторами
б) дебиторами
в) подотчетными лицами
г) виновными лицами
Какой бухгалтерской записью отражается списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?
а) Дт – 91 Кт-76;
б) Дт – 76 Кт-91;
в) Дт – 99 Кт-76;
г) Дт – 76 Кт-99;
Требуется:
1. Указать корреспонденцию счетов по операциям.
2. Определить сумму перерасхода подотчетных сумм.
| № оп. | Содержание хозяйственных операций | Сумма в руб. |
| 1. 2. 3. 4. | С расчетного счета получено в кассу на хозяйственные нужды Из кассы выдано подотчет Соколову К.В. Соколовым К.В. представлен авансовый отчет об израсходовании средств на: а) приобретение материалов б) почтовые расходы в) НДС Итого израсходовано Выдано из кассы Соколову К.В. в возмещение перерасхода | 10000 5400 3100 1870 895 определить определить |
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 55
Составление и обработка авансовых отчетов
Цели урока - учебная: усвоение порядка составления авансовых отчётов
Задание 1. Составьте авансовый отчёт
09.10.2014 - 12.10.2014 Петров К.П. был в командировке в г. Москва. Цель командировки - конференция. Им составлен авансовый отчёт № 12 от 13.10.2014
К авансовому отчету приложены:
– счет гостиницы на сумму 7000 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена);
– два железнодорожных билета на общую сумму 2000 руб. (в билетах сумма НДС – 305 руб. – выделена отдельной строкой).
За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб. в сутки (согласно приказу руководителя компании). Из кассы было выдано под отчёт 12000 руб.
Задание 2. Составьте авансовый отчёт
В период с 17 по 19 марта 2014 г. начальник отдела снабжения ООО «Вега» был в служебной командировке в г. Москве. Цель командировки – заключение договоров на поставку материалов. 20 марта 2014 г. руководитель организации утвердил авансовый отчет, представленный начальником отдела снабжения.
К авансовому отчету приложены:
– счет гостиницы на сумму 9440 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена);
– два авиабилета на общую сумму 11800 руб. (в билетах сумма НДС – 1800 руб. – выделена отдельной строкой).
За время нахождения в командировке сотруднику положены суточные в размере 700 руб. в сутки (согласно приказу руководителя компании).
Из кассы было выдано под отчёт 21 000 руб.
|
|
| Код |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Форма по ОКУД | 0302001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| по ОКПО |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование организации |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Отчёт в сумме |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| руб. |
| коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Номер | Дата |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
|
| Руководитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| должность | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| " |
| " |
| 20 |
| г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Структурное подзразделение |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| фамилия, инициалы |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Профессия (должность) |
| Назначение аванса |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб. коп. |
| Бухгалтерская запись | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток |
| дебет | кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| перерасход |
| счет, субсчет | сумма, руб. коп. | счет, субсчет | сумма, руб. коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получен аванс 1. из кассы |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого получено |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Израсходовано |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Перерасход |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение |
| документов на |
| листах |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчёт проверен. К утверждению в сумме |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| сумма прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| руб. |
| коп. | ( |
| руб. |
| коп. | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток внесён | в сумме |
| руб. |
| коп. | по кассовому ордеру № |
|
| от | " |
| " |
| 20 |
| г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Перерасход выдан |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер (кассир) |
|
|
|
| " |
| " |
| 20 |
| г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| л и н и я о т р е з а | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расписка. | Принят к проверке от |
| авансовый отчёт № |
| от | " |
| " |
| 20 |
| г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| на сумму |
| руб. |
| коп., |
| количество документов | на |
| листах |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| прописью |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Бухгалтер |
|
|
| " |
| " |
| 20 |
| г. |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| Оборотная сторона формы № АО-1 |
| ||||||||||||||||
|
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | ||||||||||||||||
| по отчету | принято к учету | ||||||||||||||||||||
| дата | номер | в руб. коп. | в валюте | в руб. коп. | в валюте | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
| Итого |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||||
| Подочетное лицо |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 56
Расчёт сумм командировочных расходов
Цели урока - учебная: усвоение порядка отражения и расчёта сумм командировочных расходов
Задание 1. На основании данных задания 1 практической работы № 55 сделайте расчёт командировочных расходов и проставьте корреспонденцию счетов
Задание 2. На основании данных задания 2 практической работы № 55 сделайте расчёт командировочных расходов и проставьте корреспонденцию счетов
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 57
Заполнение журнала-ордера № 7
Цели урока - учебная: усвоение порядка заполнения ж/о № 7
Задание 1. Основываясь на данных задания 1 практической работы № 56 заполнить ж/о № 7
Задание 2. Основываясь на данных задания 2 практической работы № 56 заполнить ж/о № 7
Журнал – ордер № 7
По счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
За 20 года
|
№ п/п |
Дата |
№ аванс. отчета |
ФИО подотчетного лица | Поряд. номер по ж/о за пр. месяц | Остаток на начало месяца | Выдано под отчет | Выдано в возмещен. перерасхода | Возвращены неиспольз. суммы | Израсходовано из подотчетных сумм | Остаток задолж. на конец месяца | ||||||||||||
| Дата возн. | Сумма | Дата | Кор. счет |
Сумма | Дата | Кор. счет |
Сумма | Дата | Дебет счета 50 | Дебет счета 70
| По утв. отчету | в том числе дебет счетов: | ||||||||||
| Дт | Кт | № 08/5 | № 10 | № 26 | № 19 | |||||||||||||||||
| 1. | ||||||||||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||||||||||
| 3. | ||||||||||||||||||||||
| 4. | ||||||||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||||||||
Оборот по дебету счета № 71 – руб. Оборот по кредиту счета № 71 – руб Сальдо – руб.
Бухгалтер _________________________
(подпись)
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 58
Отражение на счетах операций по приобретению акций, их оприходованию и продаже
Цели урока - учебная: усвоение порядка отражения на счетах операций с акциями
Задача 1. Составить бухгалтерские проводки.
ОАО «Веста» приобрело акции ОАО «Дон» общей стоимостью 80 000 руб. Акции на сумму 40 000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 40 000 руб.) ОАО «Веста» передало основные средства, первоначальная стоимость которых 75 000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта — 40 000 руб.
Задача 2. Составить бухгалтерские проводки.
В ноябре 2004 г. организация приобрела акции, котирующиеся фондовой бирже, на сумму 95 000 руб. По состоянию на 31 декабря 2004 г. рыночная стоимость приобретенных акций составила 90 000 руб. В январе 2005 г. акции проданы по цене 93 000 рублей.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 59
