Источники формирования оборотных средств

Рис. 2. Схема кругооборота оборотных средств

Сфера обращения

Сфера производства

По окончании оборота возможны три варианта.

1) Авансированные суммы в оборотные средства возвращены после реализации продукции в полном объеме. Значит, организа­ция имеет возможность осуществлять производственный процесс в том же размере.

2) Удалось не только возвратить авансированные оборотные средства, но и получить прибыль, часть которой может быть на­правлена на прирост оборотных средств.

3) Ухудшение хозяйственной деятельности приводит к поло­жению, когда авансированные в оборотные средства суммы полно­стью не возвращаются: происходит "проедание" оборотных средств.

Период времени, в течение которого совершается оборот де­нежных средств, представляет собой длительность производствен­но-финансового цикла.

В строительстве длительность этого цикла в значительной мере зависит от формы расчетов между заказчиком и подрядчиком. Длительность производственно-финансового цикла, период оборота денежных средств, а, в конечном счете, потребность в обо­ротных средствах в строительстве в значительной мере зависят от принятого заказчиком и подрядчиком способа расчетов за выполненные работы. Поэтому, если расчеты будут производиться не за месячные результаты работы, а за объект в целом, то увеличивается период оборота оборотных средств, длительность производствен­но-финансового цикла и потребность в оборотных средствах, что в условиях рыночной экономики потребует решения вопроса об ис­точниках их получения.

Взависимости от источников формирования оборотные сред­ства подразделяются на:

Собственные оборотные средства - это средства, которые по­стоянно находятся в распоряжении организации и формируются за счет собственных ресурсов: уставного капитала, части прибыли, направляемой на пополнение оборотных средств, креди­торской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия. К кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия относятся переходящая задолженность по заработной пла­те, отчисления в социальные фонды, которые определяются в зависимо­сти от размера заработной платы, резерв предстоящих платежей и другие.

Привлеченные оборотные сре дства - это средства заказчика в виде авансов или предварительной оплаты.

Заемные оборотные средства - это средства, покрытие потреб­ности в которых происходит за счет кредита банка.