I. Анализ общей суммы затрат на производство продукции

15 16 17 18 19 20 21

2.1.

1.3.

1.2.

1.1.

;

Ф – основные фонды в стоимостном измерении;

ФО – фондоотдача;

V – объем продукции;

Ч – среднесписочная численность рабочих;

ФВ_ТР – фондовооруженность труда.

Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования фондов лишь в том случае, если сопровождается ростом выработки.

d_a – удельный вес активной части;

d_b – удельный вес действующего оборудования в активной части;

ФО_д.о _. – фондоотдача действующего оборудования.

Фондоотдача действующего оборудования:

;

К_см – коэффициент сменности;

;

q_дн – количество рабочих дней;

К_з – загрузка оборудования;

N_ч – среднечасовая выработка единицы оборудования;

ω_д – средняя стоимость единицы действующего оборудования.

Для оценки загрузки оборудования (строительных машин) используются показатели баланса времени (режима рабочего времени) машин и оборудования.

2. Определение влияния фондоотдачи на объем работ.

;

t_i – средняя продолжительность смены;

m_i – количество отработанных дней единицы оборудования;

q_i – количество i-го оборудования;

Ксм_i – коэффициент сменности;

ЧВ_i – выработка продукции за 1 маш.-час. по i-ому оборудованию.

3. Анализ рентабельности фондов.

;

РФ – рентабельность фондов;

П – прибыль;

Ф – стоимость основных фондов.

Используя метод цепных подстановок, определяем:

– влияние прибыли на изменение рентабельности;

– влияние стоимости основных средств на изменение рентабельности.

Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов.

Источники информации:

· план материально-технического снабжения;

· контракты на поставку сырья и материалов;

· форма 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)»;

· оперативные данные отдела материально-технического снабжения;

· сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.

1. Уровень обеспечения предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью.

2. Выполнение плана по срокам поставки материалов (ритмичность): коэффициент ритмичности поставок, коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности по выпуску определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более базового уровня.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

3. Состояние складских запасов сырья и материалов. Различают запасы текущие, сезонные, страховые, например, величина текущего запаса:

И_и – реальный интервал поставок в днях;

Р_сут – среднесуточный расход i-ого материала.

Проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов нормативным (в днях).

В управлении запасами используются различные модели, в т.ч. логистикой.

Цели управления запасами:

§ оптимизация общего размера и структуры запасов;

§ минимизация затрат по их обслуживанию;

§ обеспечение эффективного контроля за их движением.

4. Сопоставление расхода материалов фактического с нормативным (соблюдение норм расхода материалов).

Факторная модель выпуска продукции:

;

КЗ_i – количество закупленного сырья и материалов;

ΔОст_i – переходящие остатки сырья;

Отх_i – сверхнормативные отходы из-за низкого качества сырья;

Ур_i – удельный расход сырья на единицу продукции.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели:

§ прибыль на рубль материальных затрат;

§ материалоотдача ();

§ материалоемкость ();

§ коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат;

§ удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции;

§ коэффициент материальных затрат (отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выполненной продукции, если он больше 1, это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот).

Частные показатели: для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий. Удельная материалоемкость может быть исчислена по соотношению как в стоимостном, так и в натуральном измерении.

Факторная модель материалоемкости продукции:

;