Принципы банковского кредитования, способы выдачи и погашения кредитов

Структура и классификация активов банка

Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) - это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции - это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие

финансовые активы (инвалюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги, банки увеличивают резерв своей ликвидности, т.к. указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид

активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и

характеризуется низкой степенью ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на две группы:

активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);

активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России (Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков») подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

1) безрисковые — 0;

2) низкорисковые — 10%;

3) средней степени риска — 20%;

4) с повышенным риском — 50%;

5) высокорисковые — 100%.

К первой группе, свободной от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России и резервном счете.

Во вторую группу риска входят ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг.

К пятой группе - максимальный риск (100%) относятся вексельные кредиты, кратко- и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные, дебиторские задолженности по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов находится в обратном соотношении с уровнем их ликвидности.

С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства, различают:

высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся в денежной форме

(резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй - легкореализуемые государственные ценные бумаги;

краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности;

низколиквидные активы - вложения средств в основные фонды банка.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

Кредитные операции - это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности.

Инвестиционные операции - это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими организациями. Вложения средств для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, вложения ради участия в управлении предприятием - стратегическими инвестициями. Объектом портфельного инвестирования являются как корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги — опционы, фьючерсы и др.), так и государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги — векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом обороте.

Банки могут предоставлять кредиты организациям, населению, кредитным организациям, местным исполнительным органам власти, которые именуются объектами кредитования.

Организация банком кредитования конкретного заемщика базируется на

определенных принципах. К ним относятся возвратность, обеспеченность срочность, платность, и дифференцированность.

Возвратность означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк.

Возвратность проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Так, для финансово устойчивых заемщиков банка, относящихся к первому классу кредитоспособности, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки является достаточным; им банк может предоставлять кредиты без обеспечения, или бланковые кредиты. Но по кредитам заемщиков с сомнительной финансовой устойчивостью возникает необходимость наряду с основным источником (выручкой) иметь дополнительный источник возврата кредита, т.е. обеспечение. Свои права на обеспечение банк оформляет путем заключения договоров, служащих обеспечением выполнения заемщиками взятых на себя обязательств по возврату кредита. Такими договорами могут быть договор залога, договор поручительства, банковская гарантия, которые закрепляют за банком-кредитором право обратить свое взыскание на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта), страховой полис, уступка требований и прав или цессия.

Срочность кредитования означает, закрепление в кредитных договорах с заемщиками конкретных сроков погашения выданных кредитов.

Платность кредитования означает, что за пользование кредитом банк взимает с заемщика определенную плату, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, на содержание самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер процентной ставки устанавливается по соглашению сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки

индивидуально подходят к вопросу о выдаче кредита каждому своему клиенту, дифференцируя условия данной операции в зависимости от его кредитоспособности, кредитной истории и других обстоятельств.

Принципы кредитования находят отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения по кредитному договору устанавливаются ГК РФ. Особенности кредитного договора и его отличия от обычного договора займа, который может быть заключен между любыми юридическими и физическими лицами, в следующем.

1. Банк-кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме.

2. Кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором.

3. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность.

Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредитором и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита, ответственности сторон за несоблюдение условий договора.

В кредитном договоре закрепляется согласованный с заемщиком порядок выдачи и погашения кредита.

Предоставление (размещение) банком денежных средств может осуществляться в валюте РФ и в инвалюте.

Юридическим лицам средства могут предоставляться только в безналичном

порядке путем их зачисления на счета заемщика.

Кредиты могут предоставляться следующими способами.

1. Разовым зачислением денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика. Выдача разовой ссуды производится единовременно с простого ссудного счета. Заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитами, выданными на разные цели, в разное время и на разные сроки.

2. Открытием кредитной линии - заключением соглашения, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита) кредитования, определенного в договоре. Эта кредитная линия называется невозобновляемой;

б) в период действия соглашения размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему лимита кредитования. Эта кредитная линия называется возобновляемой. Здесь кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически;

в) кредитованием банком расчетного счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика - кредитование в форме овердрафта. Кредитование счета может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. При этом в договоре (дополнительном соглашении к нему) должны быть установлены лимит (т.е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция кредитования счета), срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка, и процентная ставка по овердрафту.

Кредиты могут предоставляться банками как индивидуально, так и на синдицированной основе, т.е. группой (синдикатом) банков.

Особой видом кредитования является кредитование с использованием векселей. Такие кредиты подразделяются на предъявительские и векселедательские (кредитование векселем банка). Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Погашение кредитов должно производиться за счет средств заемщиков на их расчетных счетах в рублях и инвалюте. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка-кредитора. В последнем случае банк-кредитор выставляет к счетам заемщика, открытым в других банках, свои платежные требования на взыскание суммы кредита (а также процентов по нему) в безакцептном порядке, но при условии, что заемщик предварительно (до получения ссуды) оформил в этих банках дополнительные соглашения к договорам банковского счета о безакцептном списании средств по требованию банка-кредитора.

Существуют и другие способы погашения кредитов - прекращение обязательств заемщика, которое должно быть оговорено в кредитном договоре между банком и заемщиком (например, отступное, взаимозачет обязательств, новация, переуступка требований).

И наконец, погашение кредитов может осуществляться за счет обеспечения по кредитам, оформленного договорами залога имущества или прав, договорами поручительства третьих лиц или банковской гарантией.

Не погашенные за счет перечисленных источников суммы кредитов признаются безнадежными ко взысканию и по истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или за счет собственных средств банка (его прибыли) за баланс. Списанные кредиты учитываются на внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет для наблюдения банка-кредитора за возможностью взыскания суммы долга с заемщика.

Тема: Формы обеспечения возвратности кредита

1. Понятие форм обеспечения возвратности кредита, их виды

2. Законодательная база возвратности ссуд в деятельности коммерческого банка

3. Залог и его виды

4. Договор залога

5. Банковская гарантия и поручительство

6. Уступка требований (цессия) и прав

7. Страхование риска непогашения кредита