2014-02-02
557
Рассчитать налог на прибыль за и составить отчет о финансовых результатах за 3 месяца 2013 года.
Исходные данные:
1. Счета бухгалтерского учета за январь:
| Дт | Счет 90 «Продажи» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы | 54 000 30 000 160 000 10 000 | 354 000 | Выручка с НДС | ||
| Дт | Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| НДС с выручки Остаточная стоимость компьютера РКО | 9 000 40 000 1 000 | 59 000 | Выручка от продажи компьютера с НДС | ||
| Дт | Счет 99 «Прибыли и убытки» | Кт | |||||||||
2. Счета бухгалтерского учета за февраль:
| Дт | Счет 90 «Продажи» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| НДС с выручки Управленческие расходы Себестоимость проданной продукции Коммерческие расходы | 75 780 45 000 128 000 25 000 | 496 780 | Выручка с НДС | ||
| Дт | Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| РКО | 1 000 | 7 000 | Дивиденды по акциям ОАО «Луч» | ||
| Дт | Счет 99 «Прибыли и убытки» | Кт | |||||||||
3. Счета бухгалтерского учета за март:
|
|
|
| Дт | Счет 90 «Продажи» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| Управленческие расходы Коммерческие расходы | 30 000 21 000 | ||||
| Дт | Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | Кт | |||
| Статья | Сумма | Сумма | Статья | ||
| РКО Проценты по полученным займам | 1 000 3 000 | ||||
| Дт | Счет 99 «Прибыли и убытки» | Кт | |||||||||
Налог на прибыль за 3 месяца 2013 года:
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «Мир» за ________________________
| Статья | Код стр. | Сумма |
| Выручка от продажи (без НДС) | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Валовая прибыль | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | ||
| Прибыль/убыток от продаж | ||
| Проценты к получению | ||
| Проценты к уплате | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||
| Прочие доходы | ||
| Прочие расходы | ||
| Прибыль/убыток до налогообложения | ||
| Текущий налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль/убыток |
3. Приложения и пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Их цель – предоставить пользователям дополнительную информацию о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации, которую невозможно или нецелесообразно включать в баланс и отчет о прибылях и убытках:
|
|
|
· в табличной форме (отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др.);
· в виде текста (пояснительная записка).
Субъекты малого предпринимательства (Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»от 24.07.2007 № 209-ФЗ) не представляют в составе годового отчета пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
4. Аудиторское заключение. Его цель – подтвердить достоверность бухгалтерской отчетности. Основные критерии проведения обязательного аудита установлены в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ, являются: организационно-правовая форма организации, вид деятельности организации, показатели деятельности организации, участие государства и его субъектов в капитале организации.
[1] Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
[2] Показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если показатель в отдельности несущественен для оценки финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
[3] Указывается отчетный период
[4] Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду
[5] Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость
