Проводки

Составить проводки на каждую дату – открытие счета, закрытие счета, открытие обезличенного счета и закрытие обезличенного счета.

Оформить операционные дневники

Перечислить ордера с указанием сумм

Оформить 2 сберкнижки

Рассчитать количество металла

Оформить 2 лицевых счета

РЕШЕНИЕ.

Операция	Дата	Вклад	Процент
	Приход	Расход	Остаток	Начислено	Отчислено	Остаток
о/с	20.01.2012	100000,00		100000,00	351,50		351,50
капитализация	20.02.2012	351,50		100351,50	329,98		329,98
капитализация	20.03.2012	329,98		100068,13	353,90		353,90
капитализация	20.04.2012	342,48		101305,03	103,11		103,11
капитализация	30.04.2012	103,11		101127,06

Сберкнижка

Дата	Приход	Расход	Остаток	Подписи
20.01.12 20.02.12 20.03.12 20.04.12 30.04.12 30.04.12	351,50 329,98 359,90 103,11	101138,14	100351,50 100681,48 101305,03 101138,14

101138,14/1504=67,24 г

1607*67,24==108054,68

НДС

19449,84=18%

Доход = 108054,68-101127,06-19449,84=-12522,22

Дата	Приход	Расход	Остаток	Подписи
30.04.2012 15.07.2012 15.08.2012	67,24	87,24	67,24 87,24	1,2 1,2 1,2

Ордера (по вкладу):

20.01.2012

1) приходный кассовый ордер (ф№0401008) – 100000 рублей

Капитализация 20.02.2012, 20.03.2012, 20.04.2012

2)мемориальные ордера на зачисление и суммы – 1) 351,50

2)329,98

3)342,48

30.04.2012

3) мемориальные ордера (2:1-на зачисление,2 – на списание(сумма остатка))

Ордера по ОМС

30.04.2012

1) мемориальный ордер на сумму 67,24 г и 101127,04 руб.

15.07.2012

2) зачисление металла на счет (физ. Форма) – приходный кассовый ордер

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДНЕВНИКИ.

№№ л/с	Короткое содержание операции	Наличные деньги	Мемориальные обороты	Ценности
Приход	Расход	Приход	Расход	Приход	Расход
…. 423…	Ф.И.О.	100000,00
20.02.2012
423…	Ф.И.О.			351,50
20.03.2012
423…	Ф.И.О.			329,98
20.04.2012
423…	Ф.И.О.			342,48
30.04.2012
423…	Ф.И.О.			103,11	101127,06

Операционный дневник по ОМС

№№ л/с	Короткое содержание операции	Наличные деньги	Мемориальные обороты	Драгоценные металлы
Приход	Расход	Приход	Расход	Приход	Расход	Зачислено	Списано
	Ф.И.О.							67,24
15.07.2012
	Ф.И.О.					20,00
15.08.2012
	Ф.И.О.	19449,84					87,24

1) Д 20202

К 42304

2) Сберкнижка –

Д 99999

К 91207

3) Причисление процентов -
Д 70606

К 47411

4) Причисление процентов -
Д 70606

К 47411

5) Причисление процентов -
Д 70606

К 47411

6) Причисление процентов -
Д 70606

К 47411

7) Причисление процентов -
Д 70606

К 47411

8) Списано со счета безналично

Д 42304

К 20309

9) Внесено на счет как физ. металл

Д 20302 20 г

К 20309

10) Закрытие счета - выдача металла в физической форме

Д 20309

К 20302

11) Д 20202

К 60309

64,65.оформление операций с драгоценными металлами в физической форме -???

(практическое занятие – 4 часа)

1) Внесение металла

a. Обезличенная форма

b. Физическая форма

(оформляется приходный кассовый ордер, Сберкнижка, лицевой счет, операционный дневник)

2) Списание металла

a. Продажа металла банку – если у клиента есть свой счет ОМС, и он хочет его получить в форме денежной наличности.

Клиент приносит паспорт и сберкнижку.

Контролер должен:

1. Удостовериться в личности

2. Оформить мемориальный ордер на списание (ФИО клиента, общая масса списываемого металла, сумма к выплате, на обороте – паспортные данные клиента)

3. Предложить клиенту поставить подпись и сверить ее с образцом подписей клиентов

4. Сверить остатки в лицевом счете и сберкнижке

5. Оформить лицевой счет

6. Оформить сберкнижку

7. Дооформить ордер

8. Рассчитать сумму, которая причитается клиенту

9. Оформить расходный кассовый ордер

10. Оформить операционный дневник

11. Выдать клиенту жетон

12. Вернуть паспорт

13. Передать документы кассиру

Кассир должен:

1) Убедиться в личности

2) Проверить правильность расчета суммы

3) Поставить подпись в ордерах и сберкнижке

4) Выдать клиенту наличные деньги, сберкнижку и вернуть паспорт

Сумму клиенту можно зачислить на его счет по вкладу в рублях.

b. Выдача физического металла - клиент приходит с паспортом и сберкнижкой. Клиент должен оформить заявку (Если нет необходимой номенклатуры необходимых слитков, то банк по согласованию с клиентом осуществляет сделку купли-продажи) и расходный кассовый ордер, в котором указывается ФИО, количество металла в слитках и в граммах.

Контролер должен:

1. Удостовериться в личности

2. Сверить подпись в ордере с образцом подписи

3. Предупредить клиента, что после передачи слитков ему в руки возврат металла не производится

4. Оформляет лицевой счет

5. При необходимости определяет разницу между ценой металла в слитках с учетом НДС и ценой, уплаченной клиентом при зачислении металла на ОМС (эта сумма может взиматься наличными или списаться с рублевого счета клиента)

6. Оформляет сберкнижку

7. Оформляет операционный дневник

8. Выдать жетон и вернуть паспорт

9. Передать документы кассиру

Кассир должен:

1) Убедиться в личности

2) При внесении клиентом суммы разницы проверить правильность его расчета

3) Проверить правильность оформления документов

4) Проверить наличие сертификатов на каждый слиток

5) Провести визуальный осмотр всех мерных слитков

6) Выдать клиенту слитки, сертификаты, сберкнижку

При выдаче клиенту физического металла, приобретенного у банка, возникает налоговая база для исчисления НДС. Налог уплачивается в момент снятия физического металла. На сумму НДС клиенту выдается подтверждающий документ. По операциям выдачи физического металла взимается комиссионный сбор в соответствии с тарифами банка.

71.ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ОМС ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ

(УРОК СООБЩЕНИЯ НОВЫХ ЗНАНИЙ – 2 ЧАСА)

Документы как для открытия расчетного счета, если не находится на РКО (расчетно-кассовое обслуживание) или к/с. Для предпринимателя без образования юр. лица – счета открываются только в золоте.

Не кредитная организация 1) Договор ОМС 2) Нотариально заверенная копия лицензии на операции с драг. металлами 3) Нотариально заверенная копия регистрационного удостоверения Российской Государственной пробирной палаты 4) Копия документа, подтверждающего оплату комиссии за открытие счета

Кредитная организация 1) Нотариально заверенная копия лицензии операций с драг металлами 2) Нотариально заверенные копии разрешительных документов, подтверждающих наличие сертифицированного хранилища 3) Договор ОМС лоро 4) Копия документа, подтверждающего оплату комиссии за открытие счета

Формируется и ведется юридическое дело клиента. К договору ОМС оформляется дополнительное соглашение, в котором оговаривается безакцептное (без согласия клиента) списание с рублевого счета платы за проведение операции по ОМС.

72.ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ И НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО МЕТАЛЛИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

(КОМБИНИРОВАННЫЙ УРОК – 2 ЧАСА)

Приходные операции.

1) В физической форме

a. Заявка (2 экз)

b. Приходный кассовый ордер – в 3х экз.

В физической форме идет отказ – металл удовлетворительного состояния

c. Операция отражается в операционном дневнике

2) Обезличенные

a. Платежное поручение

b. Мемориальный ордер

c. Операция отражается в операционном дневнике

Зачисление на счет не позднее следующего рабочего дня.

Расходные операции.

1) В физической форме (только при наличии у клиента разрешения на работу с драг. металлами)

a. Оформление заявки в 2-х экземплярах

b. Сотрудник, получив заявку

2) Продажа обезличенного металла банку

a. – есть ли в наличии такие слитки.

b. Рассчитать сумму НДС.

c. Проверить правильность заполнения документов и дооформить необходимое.

d. Передать документы в кладовую в установленном порядке.

e. Проверить наличие печати организации и подписей в заявке и в соответствие их с карточкой образцов подписей и печатей.

f. Проверить остаток металла на счете.

g. Оформить расходный кассовый ордер(3 экз.).

h. Передать в кладовую ценностей.

Возможно проведение предварительных переговоров по номенклатуре слитков.

ОПЕРАЦИИ ПО ОМС ЛОРО

С движением физического металла	без движения физического металла
1) Переговоры (возможность + плата) 2) Оформляется Заявка 3) Подготовка извещения (кассовые ордера) в хранилище об ожидаемой операции 4) Прием или выдача металла из хранилища 5) Подготовка хранилищем уведомления обслуживающему ВСП о приеме или выдаче металла 6) Расчетное подразделение зачисляет или списывает металл по ОМС Лоро (в тот же день)	1) Передача всех документов в обслуживающий ВСП 2) Направление банком-респондентом в расчетное подразделение платежных инструкций по обезличенному металлу 3) Зачисление и списание по обезличенному счету Лоро 4) Направление в обслуживающие ВСП, выписки по ОМС МФР 5) Направление в банк-респондент выписки дебетового или кредитового авизо по ОМС Лоро

Авизо - официальное извещение об исполнении расчётной или товарной операции.

Дебетовое авизо – извещение о зачислении

Кредитовое авизо – извещение о списании

ЗАКРЫТИЕ ОМС ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

По заявлению клиента (в любое время)	По инициативе банка (судебное решение о расторжении договора ОМС)
Физический металл НДС (исчисляется от стоимости приобретения физического металла и уплачивается в момент снятия)	Обезличенный металл	Физический металл	Обезличенный металл

Для закрытия счета ОМС Лоро в договоре могут быть определены условия и порядок его расторжения по инициативе банка.

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ КЛИЕНТАМ (ОМС)

1) Операции отражаются в граммах для юр. лиц и банков-респондентов также в рублях по учетной цене банка России на день совершения операции.

2) По операции с физическим металлом при внесении осуществляется расшифровка номенклатуры, а выдача, в первую очередь, проводится в номенклатуре ранее принятых на счет слитков.

3) По операциям с физическим металлом по ОМС юр.лиц и Лоро составляется акт приема-передачи

4) НДС не взимается при выдаче физического металла банков-респондентов, если они представили копии документов, подтверждающих наличие сертифицированного хранилища

5) НДС взимается с учетом следующего:

a. При зачислении в лицевом счете указывается курс покупки

b. При списании в первую очередь осуществляется расход ранее зачисленного обезличенного металла

c. При снятии в первую очередь осуществляется расход ранее зачисленного физического металла без взимания НДС

d. НДС рассчитывается при принятии заявки на выдачу физического металла; Уплата НДС физическими лицами может быть наличными деньгами или безналичным путем, а юридическими лицами – только безналичным путем.

e. НДС перечисляется банком в бюджет.