Система показателей статистики финансов организации

Расчет ВВП распределительным методом (по источникам доходов)

Метод формирования ВВП по источникам доходов — один из трех методов исчисления ВВП, применяемых Госкомстатом Рос­сии в рамках расчетов по СНС. Однако он не является самостоя­тельным, поскольку не все показатели доходов получаются путем прямого счета, часть из них исчисляется балансовым методом.

Формирование валового внутреннего продута по источникам доходов отражает первичные доходы, получаемые единицами, не­посредственно участвующими в производстве, а также органами государственного управления (организациями бюджетной сфе­ры) и некоммерческими организациями, обслуживающими до­машние хозяйства.

Стадия образования доходов в СНС характеризуется сле­дующими показателями.

Оплата труда наемных работников (ОТ) определяется суммой всех вознаграждений в денежной или натуральной форме, выплачи­ваемых работодателем наемным работникам за работу, выполнен­ную в течение отчетного периода, плюс скрытой оплатой труда.

Валовая прибыль экономики (ВПЭ) и валовые смешанные до­ходы (ВСД) представляют собой ту часть добавленной стоимости (ВДС), которая остается у производителей после вычета расхо­дов, связанных с оплатой труда (ОТ) наемных работников, и на­логов на производство и импорт (НПИ) плюс получаемые субсидии на производство и импорт (Сп.и).

Эти показатели измеряют прибыль (убытки), полученную от производства, до вычета явных или скрытых процентных издер­жек, арендной платы или других доходов от собственности.

Для некорпоративных предприятий, принадлежащих домаш­ним хозяйствам, эти показатели содержат элемент вознагражде­ния за работу, который не может быть отделен от дохода вла­дельца или предпринимателя. В этом случае они называются смешанным доходом.

Доходы от собственности включают доходы, получаемые или выплачиваемые институциональными единицами в связи с пре­доставлением в пользование финансовых активов, земли и дру­гих нефинансовых активов (недра и другие природные активы, патенты, лицензии и т.п.).

Показатель валовой прибыли экономика (ВПЭ) и валовых сме­шанных доходов (ВСД) рассчитывается балансовым путем и оп­ределяется в текущих ценах:

ВПЭ = ВДС - ОТ - ЧНПИ = ВДС - ОТ - (НПИ - Сп.и). (12.8)

Чистая прибыль экономики (ЧПЭ) и чистые смешанные дохо­ды (ЧСД) равняются валовой прибыли за вычетом потребления основного капитала (ПОК):

ЧПЭ = ВПЭ-ПОК. (12.9)

Потребление основного капитала (ПОК) представляет собой уменьшение стоимости капитала в течение отчетного периода в результате его физического, морального износа и случайных повреждений.

К сожалению, данные бухгалтерского учета о потреблении основного капитала не удовлетворяют требованиям СНС, так как они, как правило, оценены по так называемой первоначаль­ной стоимости, а не по восстановительной, как это рекомендо­вано в СНС. Поэтому правильное определение расходов на по­требление основного капитала должно быть основано на так на­зываемом методе «непрерывной инвентаризации.

ВПП на стадии образования доходов рассчитывается как сумма:

ВВП = ОТ + ЧНПИ + ВПЭ - ОТ + (НПИ - Сп.и) + ВПЭ. (12.10)

Примечание: Номинальный и реальный валовой внутренний продукт. Индекс-дефлятор ВВП

Инфляция (повышение среднего уровня цен в экономике) и дефляция (снижение среднего уровня цен) усложняют подсчет валового внутреннего продукта, поскольку ВВП представляет собой денежный, временной и количественный показатель. На­пример, затруднительно ответить на вопрос, вызван ли 4 %-ный рост ВВП увеличением на 4% объема производства при нулевой инфляции, либо он вызван 4%-ной инфляцией при неизменном объеме производства, либо каким-либо иным сочетанием изме­нений объема производства и уровня цен (например, 2%-ным ростом производства и 2%-ной инфляцией). Проблема заключа­ется в том, чтобы скорректировать денежный(временной, коли­чественный) показатель таким образом, чтобы он в точности от­ражал изменения физического объема, или количества единиц, а не колебания цен.

Показатель ВВП, который отражает текущие цены, называ­ется номинальным ВВП (не скорректированным с учетом уровня цен). Номинальный ВВП отражает объем производства, выра­женный в ценах, существующих на момент времени, когда этот объем был произведен.

Показатель ВВП с учетом изменения цен (скорректирован­ный на инфляцию и дефляцию) называется реальным ВВП. Процесс корректировки номинального ВВП с учетом инфляции или дефляции прост. Для этого используется индекс цен ВВП, являющийся дефлятором ВВП.

С помощью показателя реального ВВП измеряется стои­мость общего объема отечественного производства в разные го­ды при предположении о неизменном уровне цен, начиная с ба­зисного года и на протяжении всего рассматриваемого периода. Таким образом, реальный ВВП показывает рыночную стоимость продукции каждого года, измеренную в постоянных ценах, т.е. в рублях, которые имеют ту же покупательную способность, как и в базисном году.

Количественно валовой национальный доход (ВНД) равен сумме ВВП в рыночных ценах плюс чистый доход, полученный от экономических операций из-за границы, т.е. со странами «остального мира».

ВНД = ВВП±СД, (12.12)

где СД — сальдо доходов от экономической деятельности, полу­ченных из-за границы и за границей (разница между экспортом и импортом товаров и услуг).

Чистый национальный доход (ЧНД) в рыночных ценах опреде­ляется вычитанием потребления основного капитала (ПОК) из валового национального дохода:

ЧНД = ВНД –ПОК.(12.13)

Валовой национальный продукт (ВНП) - один из обобщаю­щих показателей СНС. Заменен в версии СНС в 1993 г. на по­казатель валового национального дохода (ВНД)

Располагаемый доход (РД) образуется в результате распреде­ления и перераспределения доходов и представляет собой доход, которым институциональная единица располагает для конечного потребления и сбережения. В рыночных ценах он равен сальдо первичных доходов минус доходы, переданные в качестве теку­щих трансфертов, плюс полученные текущие трансферты.

Сумма располагаемых доходов институциональных единиц-резидентов равна валовому национальному располагаемому доходу (ВНРД).

Располагаемый национальный доход (РНД) в рыночных ценах представляет собой сумму располагаемых доходов всех институ­циональных единиц (∑РД) и равен ЧНД плюс чистые текущие трансферты из-за границы (т.е. дарения, пожертвования, гума­нитарная помощь, а также аналогичные перераспределительные поступления из-за границы за вычетом аналогичных трансфер­тов, переданных за границу).

Валовой располагаемый доход (ВРД) равен ВНД в рыночных ценах плюс (минус) текущие трансферты, полученные от «остального мира» и переданные «остальному миру».

Частый располагаемый доход (ЧРД) представляет собой раз­ность между ВРД и потреблением основного капитала (ПОК):

ЧРД = ВРД - ПОК.

Сбережение - часть ВРД, которая не входит в конечное по­требление товаров и услуг. В экономическом смысле оно соот­ветствует сложившемуся в отечественной практике понятию «накопление». Сбережение определяется как разность между суммой текущих доходов и расходов.

Валовое сбережение (ВС) - сбережение до вычета потребле­ния основного капитала, равное сумме валовых сбережений всех секторов экономики.

Валовое накопление (ВН) в целом по экономике включает ва­ловое накопление основного капитала, изменение запасов мате­риальных оборотных средств и чистое приобретение ценностей.

Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (—) - показатель, характеризующий объем финансовых ресурсов, вре­менно предоставленных данной страной другим странам или временно полученных от них.

Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, возникающий в ходе предпринимательской деятельности, распределения и использования финансовых ресурсов.

Основные источники финансовых ресурсов предприятий:

1) собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, боевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.)

2) источник – это поступление от операций ценными бумагами

3) средство, поступающее в порядке перераспределения (страховое возмещение, бюджетные субвенции)

Основные задачи статистики финансовых предприятий – изучение анализа:

1) состояние и развитие финансовых денежных отношений

2) объем и структура источников формирования финансовых ресурсов

3) формирование и использование денежных средств и их структур

4) финансовые показатели деятельности предприятий (прибыль и рентабельность)

5) финансовые устойчивости и платежеспособность предприятий

6) оборачиваемости оборота средств

Система показателей статистики финансовых предприятий

Показатель: 1) прибыль и рентабельность

2)финансовые устойчивости

3) оборачиваемости оборотных средств

4) ликвидности

Прибыль – это важнейший экономический показатель эффективности работы предприятий. Прибыль является важнейшим источником инвестиций коммерческих организаций, а также материальным стимулированием персонала и социальных выплат.

Прибыль – это результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятий в форме денежных накоплений.

Виды прибыли:

1) валовая прибыль

2) прибыль от продаж

3) прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

4) чистая прибыль

Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятий или предпринимательской деятельности.

Виды рентабельности:

1) рентабельность затрат

2) рентабельность продаж

3) рентабельность активов

4) рентабельность капиталов

Показатели	Методика расчета и содержание показателя
Валовая прибыль	Разность между выручкой от продажи (работ и услуг) и себестоимости реализованной продукции (работ и услуг): Пвал = где рq – выручка от реализации продаж zq – себестоимость от реализации продаж На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: - цены на продукцию; - тарифы на услуги и работы; - себестоимость продукции(работ, услуг); - объем и состав реализованной продукции(работ, услуг); Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле: Пвал = или где q - объем продукции натуральном выражении в отчетном периоде pp– цена единицы продукции в отчетном и базисном периодах. Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производстве и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этой формы определяется по формуле: Пz = или где z z - себестоимость единицы продукции в базисном и отчетном периодах. Изменение прибыли за счет объема реализации продукции (работ и услуг) определяется по формуле: Пq = (Iq – 1) Пвал где Iq – индекс физического объема продукции (работ и услуг) Iq = Прирост (снижение) прибыли в результате изменения состава (ассортимента) продукции определяется по формуле: Пассорт =()
Прибыль от продаж	Разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами Ппрод = Пвал – КР – УР Где КР – коммерческие расходы; УР - управленческие расходы.
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	Сводный финансовый результат от всех видов деятельности организации: Пбух = Ппрод – Ппол – Пупл + Дуч + Попер/дох – Попер/расх + Вдох – Врасх где Ппол – проценты к получению Пупл – проценты к уплате Дуч – доходы от участия в других организациях Попер/дох – прочие операционные доходы Попер/расх – прочие операционные расходы Вдох – вне реализационные доходы Врасх – вне реализационные расходы Вне реализационные доходы включают: 1) поступления от сдачи имущества в аренду; 2) доходы от долевого участия деятельности других организаций, находящихся на территории РФ и за ее пределами; 3) дивиденды и доходы по акции и другим ценным бумагам, принадлежащим организации; 4) доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы по валютным счетам 5) прибыль от операции прошлых лет, выявленных в отчетном году; 6) штрафы, неустойки и др. виды санкций за нарушения хозяйственных обстоятельств и условий, присужденные должнику или признаные им; 7) прочие доходы Внереализованным расходам включает: 1) стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; 2) убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; 3) арбитражные и судебные издержки и т.д.; 4) некомпенсационные затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или затраты по их предотвращению; 5) экономические санкции, включая санкции за не выполнение обязательств по поставкам; 6) отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой; 7) прочие расходы
Чистая прибыль	Представляет собой часть бухгалтерской прибыли, остающуюся в распоряжении организации после начисления текущего налога на прибыль (Тн.п) с учетом отложенных налоговых активов (Она) и отложенных налоговых обязательств (Оно). Определяется по формуле: Пчист = Пбухг – Тн.п. + Она – Оно
Рентабельность затрат	Rзатр = Пбухг или Rзатр = Пчист где С – полная себестоимость реализованной продукции(работ,услуг)
Рентабельность продаж предприятия(организации)	Rпрод = Пбухг или Rпрод = Пчис где - выручка от продаж продукции Pq pq (работ,услуг)
Рентабельность активов(имущества организации)	Rактив = Пбухг или Rактив = Пчис где – средняя стоимость активов организации. Отражает эффект деятельности организации, т.к. в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе – стоимость имущества, которым располагает предприятие.
Рентабельность уставного капитала	Rуст.кап = Пбух или R = Пчист где УК – уставный капитал УК УК
Рентабельность собственного капитала	Rсоб.кап = Пбухг или Rсоб.кап = Пчист где – средняя сумма собственного капитала. Отражает уровень эффективности использования собственного капитала организации.
Рентабельность реальной продукции	Rpеал = На величину этого показателя влияют следующие факторы: структура реализационной продукции, себестоимость продукции и цены на реализованную продукцию Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом: 1) влияние изменения в структуре реализованной продукции: Rстр = - 2) влияние изменений себестоимости продукции Rz = - 3) влияние изменения цен на реализованную продукцию Rр = -
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности	Определяется системой индексов: 1) индексом переменного состава; 2) индексом постоянного состава; 3) индексом структурных сдвигов: Iпер.сост. = или I пер.сост. = , Iпост.сост. = или I пост.сост. = Iстр.сд. = или Iстр.сд. = где ZZ- затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периоде dd - удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности = - = За счет следующих факторов: - рентабельности отдельных видов рентабельности (R) = - структура затрат на производство и реализацию продукции (d) =

Финансовая устойчивость – это способность предприятий своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной оборотный капитал, нематериальные активы и расплачивается по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным

Показатели	Методика расчета и содержание показателя
Коэффициент автономии (независимости)	Показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников. Кавт. = Сс > 0,5 Sфин-рес где Сс – собственные средства предприятий Sфин.р – сумма всех источников финансовых ресурсов
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(коэффициент финансовой устойчивости)	Кст = Зс 1 Сс Показывает способность организаций привлекать в хозяйственный оборот заемные средства где Зс – заемные средства. Оптимальное значение Коэффициента 1.
Коэффициент маневренности	Показывает, какая часть собственного капитала является наиболее мобильной Кман = Сс + ДКЗ – Осв Где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы Оптимальное значение коэффициента >=0,2-0,5. Сс
Индекс финансовой напряженности	Кфин.напр = Зс где К - капитал К Чем больше этот показатель, чем рискованнее положение предприятий и меньше возможности расплатиться по своим обязательствам
Коэффициент финансовой стабильности	Определяется как отношение собственных средств и заемных средств в сумме всех источников финансовых ресурсов. Кфин.стаб = Сс + Зс Sфин.рес

Ликвидность предприятий – это способность предприятий покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых из иной формы денежную соответствует сроку погашения обязательств.

Показатели ликвидности:

1) коэффициент текущей ликвидности

2) коэффициент срочной ликвидности

3) коэффициент абсолютной ликвидности

Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текуцим краткосрочным обязательствам (ТО). Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на группы.

Текущие активы бывают:

1) высоколиквидные (ТА) - денежные средства (в кассе, на расчетных, рублевых и валютных счетах) и краткосрочные финансовые вложения

2) менее ликвидные активы (ТА) - расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя и др.

3) низколиквидные активы (ТА) - материальные запасы и затраты незавершенное производство.

Показатели	Методика расчета и содержание показателя
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	Показывает, в какой кратности (оборотные) текущие активы покрывают текущие обязательства: Коб = ТА = ТА + ТА + ТА ТО ТО Нормативное значение коэффициента составляет 1-2.
Коэффициент срочной ликвидности	Показывает, какая часть текущих обязательств организации может быть погашена не только имеющимися денежными средствами, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Кср = ТА + ТА ТО Нормативное значение коэффициента составляет единицу и выше.
Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает какую часть краткосрочной задолженности способно предприятия погасить предприятию в ближайшее время (немедленно): Кабс = ТА ТО Нормативное значение коэффициента – от 0,1 до 0,5.