Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

УСН – специальный упрощенный режим с пониженной налоговой нагрузкой. В зависимости от типа бизнеса можно подобрать один из двух видов системы: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК). Отличаются они тем, как нужно считать сумму налога.

Налогоплательщики

Плательщиками могут быть как компании, так и ИП. Но стоит отметить особые условия для применения режима. С 2021 года организации и ИП могут применять упрощенку, если выполняются условия:

1. Лимит по доходам не больше 200 000 000 руб. с начала года для работы на УСН.

2. Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.

3. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 руб.

4. Запрет на УСН есть и по другим критериям. Например, по виду деятельности, доле участия в других организациях или при наличии филиалов. Смотрите перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку.

Какие налоги платить

На УСН нужно перечислять единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль. Размер единого налога зависит от того, какой вид режима выбрали. При УСН с объектом «доходы» размер отчислений считают по 6% от доходов. Для объекта УСН «доходы минус расходы» берут 15 % от разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК). Регионы вправе снижать ставки до 1 и 5 процентов. Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП. Ставки увеличатся после того, как численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысят 150 000 000 руб. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).

Срок уплаты налогов Авансовые платежи по единому налогу нужно платить ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Годовой налог компании платят до 31 марта, а ИП – до 30 апреля (ст. 346.21 НК).

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

Патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, при котором приобретают право на ведение какого-либо вида деятельности (патент). Особенность режима также в том, что разрешение можно купить на ограниченный срок – от 1 о 12 месяцев.