Тема 3. Налог на добавленную стоимость с операций реализации

Тема 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С ОПЕРАЦИЙ РЕАЛИЗАЦИИ

Список литературы.. 20

Введение…………………. 21

1. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект обложения, операции, не подлежащие налогообложению, налоговый период. 21

2. Документационное обеспечение и расчеты по НДС при реализации. 22

2.1. Отражение операций реализации и расчетов по НДС в счетах-фактурах, в книгах продаж и покупок….. 22

2.1.1. Введение в процессы расчета НДС и документационное обеспечение. 22

2.1.2. Характеристика счета-фактуры №228 на отгрузку без предоплаты. Его регистрация у продавца и покупателя. Налоговые последствия. 24

1) Характеристика счета-фактуры №228 и обоснование правильности представления в нем налоговых баз, налоговых ставок и начисляемого продавцу НДС…………………………………………………………………………………………….24

2) Регистрация счета-фактуры №228 продавцом, налоговые последствия……………………………...................…25

3) Регистрация счета-фактуры №228 покупателем, налоговые последствия…………………………………………27

2.1.3 Характеристика счетов-фактур №233 и №244 на предоплату и последующую отгрузку. Регистрация счетов-фактур у продавца и покупателя. Налоговые последствия. 30

1) Характеристика авансового счета-фактуры №233 и счета-фактуры №244 на отгрузку. Обоснование правильности представления налоговых баз, налоговых ставок и НДС…………………………………………………………..…..30

2) Регистрация счетов-фактур в книгах продаж и покупок. Налоговые последствия для продавца и покупателя..34

2.1.4. Опасные и безопасные ошибки в счетах-фактурах. 36

2.2. Принятие НДС к вычету при покупке электронных авиабилетов без выставления счетов-фактур …………...39

2.3. Чеки онлайн касс и первичные документы при реализации. Их влияние на локальные и глобальные процессы налогообложения. 42

2.4. Первичные документы «Акт выполненных работ», «Товарная накладная». 44

3. Фрагменты 17 статей НК РФ с комментариями, используемые для обоснования правильности выполнения заданий по расчетам НДС.. 47

Статья 143. Налогоплательщики. 47

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. 47

Статья 146. Объект налогообложения. 48

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 48

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) 48

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. 49

Статья 163. Налоговый период. 49

Статья 164. Налоговые ставки. 49

Статья 166. Порядок исчисления налога. 49

Статья 167. Момент определения налоговой базы (для продавца) 50

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю.. 50

Статья 169. Счет-фактура. 51

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) 52

Статья 171. Налоговые вычеты.. 52

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов. 53

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. 54

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. 54

4. ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ ПО НДС.. 55