Факторы, влияющие на оборот розничной торговли

Динамика производительности труда (ПТ) в сопоставимых ценах (с.ц.)

Динамика производительности труда (ПТ) в действующих ценах (д.ц.)

Динамика = факт ПТ отчет.года в д.ц.

в д.ц. факт. ПТ прошл. года в д. ц. *100

Динамика = факт. ПТ отчет. года в с. ц.

в с.ц. факт. ПТ прошл. года в д. ц. *100

3. Процент выполнения плана:

% выпол. = факт ПТ отчет. года

плана план ПТ отчет. года *100

4. Отклонение производительности труда в сумме:

а) в действующих ценах (д. ц.):

Отклонение ПТ = ПТ в д. ц. - ПТ в с. ц.

в å в д. ц. отчет года прошл. года

б) в сопоставимых ценах (с. ц.):

Отклонение ПТ = ПТ - ПТ в д. ц.

в å в с. ц. в с. ц. прошл. года

5. Факторы, влияющие на производительность труда:

Чтобы доказать факторы влияющие на производительность труда, надо написать формулу производительности труда.

ПТ= ОРТ

ССЧ

Из формулы видно, что на производительность труда влияют два фактора:

·оборот розничной торговли - прямая зависимость;

·среднесписочная численность- обратная зависимость;

Эти факторы доказывают методом цепной подстановки.

1. Сначала в формулу производительности труда подставляют данные прошлого года, и получается производительность труда прошлого года:

ПТ = ОРТ прошл. года

прошл. года ССЧ прошл. года

2. Затем заменяется оборот розничной торговли с прошлого года на отчетный год, а среднесписочная численность остается на уровне прошлого года, тогда получается новая производительность труда, которую называют скорректированной:

ПТ = ОРТ отчет. года

скорректир. ССЧ прошл. года

Отсюда определяется влияние оборота розничной торговли на производительность труда:

Влияние ОРТ = ПТ - ПТ

на ПТ скорректир. прошл. года

3.Затем меняют среднесписочную численность прошлого года на среднесписочную численность отчетного года и получается производительность труда отчетного года:

ПТ = ОРТ отчет. года

отчет. года ССЧ отчет. года

4. Отсюда выводят влияние среднесписочной численности на производительность труда:

Влияние ССЧ = ПТ - ПТ

на ПТ отчет. года скорректир.

Затем оба фактора суммируют, и ответ должен совпасть с абсолютным отклонением производительности труда в действующих ценах.

ОРТ = ССЧ * ПТ

1. Сначала в формулу подставляют данные прошлого года:

ОРТ = ССЧ * ПТ

прошл. года прошл. года прошл. года

2.Определяется оборот розничной торговли скорректированный:

ОРТ = ССЧ * ПТ

скорректир. отчет. года прошл. года

3.Влияние среднесписочной численности на оборот розничной торговли:

Влияние ССЧ = ОРТ - ОРТ

на ОРТ скорректир. прошл. года

или (Ч1 - Чо) *Во

4. Оброт розничной торговли отчетного года:

ОРТ = ССЧ - ОРТ

отчет.года отчет. года прошл. года

5. Влияние производительности труда на оборот розничной торговли:

Влияние ПТ = ОРТ - ОРТ

на ОРТ отчет. года скорректир.

или (В1 -В2) * Ч1

НАПРИМЕР:

Произвести анализ производительности труда в торговли. Решение оформить в таблице. Цена в отчетном году увеличилась на 12%..

Показатели	прошл. Год	отчет. Год	ОРТ в с. ц.	Iр	Динамика в	Отклонение в
д. ц.	с. ц.	д.ц.	с.ц.
ОРТ, тыс. рубл.	4200,0	4300,0	3839,3	1,12	102,4	91,4	100,0	-460,7
ССЧ, чел.	70,0	71,0			101,4		1,0
ПТ, тыс. рубл.	60,0	60,6	54,1	1,12	101,0	90,2	0,6	-5,9

Решение:

Iр= 100 + 12 = 1,12%

100

ОРТ = 4300 = 3839,3 тыс. рубл.

в с. ц. 1,12

ПТ = 4200 = 3839,3 тыс. рубл.

прошл. года 70

Динамика = 4300 * 100 =102,4%

в д.ц. 4200

Динамика = 3839,3 *100 = 91,4%

в с. ц. 4200

Отклонение в д. ц. = 4300 - 4200 = 100 тыс. рубл.

Отклонение в с. ц. = 3839,3 - 4300 = - 460,7 тыс. рубл.

Факторы, влияющие на производительность труда:

ПТ = 4200 = 60 тыс. рубл.

прошл. года 70

Абсолютное отклонение ПТ= 60,6 - 60,0 = 0,6тыс. рубл.

ПТ = 4300 = 61,4 тыс. рубл.

скорректир. 70

Влияние ОРТ на ПТ = 61,4 - 60,0 = 1,4 тыс. рубл.

ПТ = 4300 = 60,6 тыс. рубл.

отчет. года 71

Влияние ССЧ на ПТ = 60,6 - 61,4 = - 0,8 тыс. рубл.

Влияние факторов в совокупности = 1,4 + ( - 0,8) = 0,6 тыс. рубл.

IV. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Фонд заработной платы - это выплаты работникам за труд:

а) основная заработная плата;

б) доплаты, надбавки;

в) премии и т. д.

Фонд заработной платы учитывают:

а) в сумме - абсолютная величина;

б) в процентах - относительная величина (уровень фонда заработной платы)

Уровень = å ФЗП * 100

ФЗП ОРТ

Уровень фонда заработной платы примерно составляет 5% -7% к обороту, это самая большая статья расходов (около 40% -60% в издержках).

I. Цель анализа:

1. проверить экономия или перерасход заработной платы;

2. выявить факторы и причины перерасхода и экономии;

3. наметить пути по экономии фонда заработной платы;

Анализ проводится за месяц, квартал, полгода, 9 месяцев и год.

II. Материалы, используемые при анализе:

1. инструкция о фонде заработной платы;

2. статистический отчет форма №1-т.

III. Сам анализ:

1. Абсолютное отклонение фонда заработной платы:

Абсол. откл. = факт ФЗП - факт ФЗП

ФЗП в å от.г. в å пр. г. (план)

“+”: фонд заработной платы увеличился

“-“: фонд заработной платы уменьшился

2. Относительное отклонение:

а)в процентах:

Относ. откл. = факт ФЗП - факт ФЗП

в % в % от.г. в % пр.г. (план)

“+”: перерасход;

“-“: экономия;

б) в сумме

Относ. откл. = Относ. откл. в % * факт ОРТ от. г.

в å 100

3. Влияние факторов на сумму фонда заработной платы:

1. Влияние оборота розничной торговли: с увеличением оборота сумма фонда заработной платы увеличивается и наоборот:

Влияние ОРТ = Абсол. откл. ОРТ * план ур. ФЗП

на å ФЗП 100

Абсол. откл. ОРТ = факт ОРТ - план ОРТ

2. Влияние других факторов:

Влияние др. факторов = Абсол. откл - Влияние

на å ФЗП ФЗП ОРТ

Влияние других факторов совпадает с относительным отклонением в сумме.

IV. Выводы и предложения:

НАПРИМЕР:

Провести анализ фонда заработной платы за отчетный год. Решение оформить в таблице.

Показатели	План	Факт	абсол. откл. ФЗП	Отностельное отклонение
сумма	%	сумма	%
%	сумма
ОРТ	4200	4300	*	*	+100	*	*
ФЗП	160	3,81	165	3,84	+5	+0,03	+1,29

Решение:

ФЗП = 160 * 100 = 3,81%

в % 4200

Абсол. откл.ФЗП = 4300 - 4200 = +100тыс. рубл.

Относит. откл. в % = 3,84 - 3,81 =+0,03%

Относ. откл.= 0,03 * 4300 = 1,29 тыс. рубл.

в å 100

Доказательство факторов на сумму фонда заработной платы.

1. Влияние = 100 * 3,81 = 3,81 тыс. рубл.

ОРТ 100

2. Влияние др. факторов = 5 - 3,8 = +1,2 тыс. рубл.

Вывод:

В абсолютной сумме фонд заработной платы увеличился на 5 тыс. рубл., из-за увеличения товарооборота фонд заработной платы увеличился на 3,8 тыс. рубл., следовательно, под влиянием других факторов произошел перерасход фонда заработной платы.

V. АНАЛИЗ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (СЗП).

Перед анализом надо определить среднюю заработную плату.

СЗП = ФЗП за год в å

за год ССЧ за год

а) за отчетный год;

б) за прошлый год;

Сам анализ:

1. Динамика средней заработной платы:

а) в действующих ценах:

б) в сопоставимых ценах:

2. Абсолютное отклонение:

Абсол. откл. = СЗП от.г. - СЗП пр. г.

3. необходимо сопоставить темп роста производительности труда с темпом роста средней заработной платы. положительным является когда темп роста производительности труда больше темпа роста средней заработной платы.

Анализ показателей по труду на практике проводят одновременно по всем четырем показателям.

НАПРИМЕР:

Провести анализ показателей по труду. Решение оформить в таблице. Цены в отчетном годы увеличились на 12%.

Показатели	Прошлый год	отчетный год	абсол. Откл	динамика в	относительное отклонение
сумма	%	сумма	%
д.ц.	с. ц.	%	сумма
ОРТ		*		*	-50	98,3	87,7	*	*
ФЗП		5,45		5,65	+3	101,9	*	0,2	5,7
ССЧ, чел		*		*	+1	103,3	*	*	*
ПТ	96,7	*	91,9	*	-4,8	95,0	84,9	*	*
СЗП	5,3	*	5,2	*	-0,1	*	*	*	*

Решение:

ПТ = 2900 = 96,7 тыс. рубл.

пр.г. 30

СЗП = 158 = 5,3 тыс. рубл.

пр.г. 30

Абсол. откл. = 2850 - 2900 = -50 тыс. рубл.

Iр = 100+12 = 1,12

100

Динамика = 2850 * 100 = 98,3%

в д. ц. 100

ОРТ = 2850 = 2544,6 тыс. рубл.

в с. ц. 1,12

Динамика = 2544,6 * 100 = 87,7%

в с.ц. 2900

ПТ = 91,9 = 82,1тыс. рубл

в с.ц. 1,12

Динамика = 82,1 * 100 = 84,9 %

ПТ в с.ц. 96,7

Относ. откл. в % = 5,65 - 5,45 = 0,2

Относ. откл.= 0,2 * 2850 = 5,7 тыс. рубл.

в å 100

Доказательство факторов влияющих на сумму фонда заработной платы.

1. Влияние ОРТ = -50 * 5,45 = -2,7тыс. рубл.

на å ФЗП 100

2. Абсол. откл. ОРТ = 2850 - 2900 = -50тыс. рубл.

3. Влияние др. факторов = 3 -(-2,7) = 5,7 тыс. рубл.