Наименование показателя | Что характеризует | Способ расчета | Интерпретация показателя |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). | Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса). | где ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства. | Рекомендуемое значение 0,15–0,2. Низкое значение указывает на снижение платежеспособности. |
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (Кбл). | Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами. | где ДЗ – дебиторская задолженность. | Рекомендуемое значение 0,5–0,8. Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства. |
3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл). | Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами. | Где ОА– оборотные активы. ОА=ДС+КФВ+ДЗ+З. | Рекомендуемое значение показателя 1–2. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. |
4. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп). | Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, то есть способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства. | Где СОК – собственный оборотный капитал СОК = ЧОК – ДО, где ЧОК – чистый оборотный капитал, ДО – долгосрочные обязательства. | Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно–коммерческой деятельности. |
Таблица 1.2.
|
|