double arrow

Корреспонденция счетов по учету переводов в пути


Таблица 9.7

Учет переводов в пути

Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

Переводы в пути учитываются на счете 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, на кредите — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.

Счет 57 «Переводы в пути» используется в случаях инкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в последние дни месяца, зачисление которой, как правило, происходит в первые числа месяца, следующего за отчетным.

По мере получения выписки с расчетного счета банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация имеет право зарегистрировать факт движения денежных средств.




Информация по данному счету обобщается в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути.

Бухгалтерские записи по учету переводов в пути представлены в табл. 9.7.

№п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Отражаются как средства в пути (переводы) денежные средства, сданные в кредитную организацию
Отражаются денежные средства, направленные на покупку иностранной валюты
Отражается иностранная валюта, перечисленная для продажи
Отражается получение перевода денежных средств в счет аванса, не поступивших на счета организации
Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
Отражается получение перевода денежных средств от подразделений, выделенных на отдельные балансы
Отражаются денежные средства, внесенные покупателями в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
Отражаются денежные средства, внесенные дебиторами в кассы кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательные кассы
Отражается положительная курсовая разница по валютным денежным средствам, находящимся в пути
Отражается положительная курсовая разница по валютным денежным средствам, подлежащим продаже
Отражаются поступившие в кассу денежные средства, числящиеся в пути
Отражается поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути
Отражается поступление на расчетный счет выручки от продажи иностранной валюты
Отражается зачисление иностранной валюты, поступившей по валютным картам
Отражается зачисление приобретенной иностранной валюты
Отражается поступление иностранной валюты, числящейся в пути
Отражается возврат аванса, числящегося как переводы в пути
Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по оплате труда
Отражается денежный перевод в счет погашения организацией задолженности перед работником по прочим операциям
Отражается финансовый результат от покупки иностранной валюты
Отражается курсовая разница от переоценки иностранной валюты, подлежащей продаже
Отражается курсовая разница по средствам в иностранной валюте, находящимся в пути








Сейчас читают про: