2014-02-09
459
Вначале составим рабочий План счетов:
| Наименование статей | Номера счетов |
| Активы: | |
| Денежные средства | |
| Счета дебиторов (счета к получению) | |
| Запасы | |
| Закупки | |
| Основные средства | |
| Потерянные скидки | |
| Обязательства: | |
| Счета кредиторов (счета к оплате) | |
| Капитал: | |
| Акции |
Далее составим Регистрационный Журнал.
Вначале покажем, как записываются операции на счетах бухгалтерского учета при использовании чистого метода отражения закупок.
1.Закупки на сумму 8000 долларов США:
ДТ закупки 7840 долларов США (общая скидка 2% - это 160 долларов США)
КТ Счета к оплате 7840 долларов США
2.Счет на 6000 долларов США оплачен в течение действия скидки
ДТ счета к оплате 5880 долларов США (получена скидка 2% от 6000 долларов США)
КТ денежные средства 5880 долларов США
3.Счет на 2000 долларов США оплачен за пределами действия скидки
ДТ счета к оплате 1960 долларов США
ДТ потерянные скидки 40 долларов США (потеряна скидка 2% от 2000 долларов США)
КТ денежные средства 2000 долларов США
Регистрационный Журнал по текущим операциям в данном случае имеет вид: доллары США
| Корреспондентские счета и операции | Коды счетов | ДТ (сумма) | КТ (сумма) |
| 1.Закупки материалов | |||
| Закупки | |||
| Счета к оплате | |||
| 2.Оплачен счет на 6000 долларов США | |||
| Счета к оплате | |||
| Денежные средства | |||
| 3.Оплачен счет на 2000 долларов США | |||
| Счета к оплате | |||
| Потерянные скидки | |||
| Денежные средства |
Составим Главную Книгу по текущим операциям.
| Счет | Счет | Счет | Счет | ||||
| Нс 10000 | Нс 20000 | Нс 100000 | Нс 300000 | ||||
| 2)5880 | |||||||
| 3)2000 | |||||||
| Кс 2120 | Кс 20000 | Кс 100000 | Кс 300000 | ||||
| Счет | Счет | Счет | Счет | ||||
| 1)7840 | 3)40 | Нс 30000 | Нс 400000 | ||||
| 1)7840 | |||||||
| 2)5880 | |||||||
| 3)1960 | |||||||
| Кс 7840 | Кс 40 | Кс 30000 | Кс 400000 |
Составим Расчетную Таблицу.
| Счета | Пробный | Баланс | Окончательный | Баланс |
| ДТ | КТ | ДТ | КТ | |
| Баланс |
Так как по условию отсутствуют корректирующие операции, то трансформационный баланс не составляется, а так как нет доходов и расходов, то нет и операций по закрытию счетов. Поэтому окончательный Баланс в формате, принятом в США, будет иметь вид: доллары США
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Оборотные средства | Краткосрочные обязательства | ||
| Денежные средства | Счета кредиторов | ||
| Счета дебиторов | Капитал | ||
| Запасы | Акции | ||
| Внеоборотные средства | |||
| Основные средства | |||
| Баланс | Баланс |
Баланс в формате, принятом в Великобритании (в долларах США, без пересчета в фунты стерлингов): Доллары США
| Статьи баланса | Сумма | Сумма | Сумма |
| А.Основные средства | |||
| Б.Оборотные средства: | |||
| Запасы | |||
| Дебиторы | |||
| Денежные средства | |||
| В.Счета кредиторов краткосрочные | |||
| Г.Чистые оборотные активы (Б-В) | |||
| Д. (А+Г) | |||
| Е.Счета кредиторов долгосрочные | - | ||
| Баланс | |||
| Ж.Капитал | |||
| Баланс |
Отчет о движении денежных средств
| Наименования статей | Сумма, доллары США |
| 1.Остаток денежных средств на начало периода | |
| 2.Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| Денежные средства полученные | - |
| Денежные средства потраченные | (7880) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (7880) |
| 3.Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| Денежные средства полученные | - |
| Денежные средства потраченные | - |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | |
| 4.Движение денежных средств по финансовой деятельности | |
| Денежные средства полученные | - |
| Денежные средства потраченные | - |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5.Чистое увеличение денежных средств | (7880) |
| 6.Остаток денежных средств на конец периода |
В данном примере по условию отсутствуют доходы и списываемые затраты, поэтому отчет о прибылях и убытках не составляется.
