Совокупный норматив
Сумма частных нормативов НПЗ, ННПЗ, НРБП, НГП – это совокупный норматив, или общая потребность предприятия в нормируемых оборотных средства
Приемы:
1. Проведение АБС анализа дебиторок по срокам возникновения
2. Реальная оценка стоимости существующей дебиторской задолженности
3. Уменьшение дебиторской задолженность на сумму безнадежных долгов
4. Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности
5. Разработка системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты
6. Оценка возможности факторинга, то есть продажи дебиторской задолженности
Три первых шага делаются в таблице
Классификация дебиторов по срокам возникновения (АБС анализ), дни | Сумма дебит. задолж., руб. | Удельный вес в общей сумме, % | Вероятность безнадежных долгов*, % | Сумма безнадежных долгов, руб. | Реальная величина дебиторской задолжен. (гр.2-гр.5) |
0-30 | 43,82 | ||||
30-60 | 26,29 | ||||
60-90 | 21,91 | ||||
90-120 | 4,38 | ||||
120-150 | 2,19 | 12,5 | 37,5 | ||
150-180 | 0,88 | ||||
180-360 | 0,44 | 7,5 | 2,5 | ||
Свыше 360 | 0,09 | 1,9 | 0,1 | ||
Итого: | 130,9 | 2162,1 |
*Вероятность безнадежных долгов – это экспертная оценка. Показывает тот процент дебиторской задолженности, которая не будет возвращена.
|
|
На сумму 130,9 создается резерв по сомнительным долгам.
4 шаг. Сумма дебиторской задолженности должна быть равна кредиторской задолженности.
5 шаг. С целью максимизации притока денежных средств предприятие может разработать систему договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты, а именно, это может быть:
· предоплата
· частичная предоплата
· передача на реализацию
· выставление промежуточного счета
· банковская гарантия
· гибкое ценообразование
· факторинг, продажа дебиторской задолженности
Дmin – минимально необходимая денежная потребность в активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности
ПОДА – предполагаемый объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям в предстоящем периоде в соответствии с финансовым планом
ОДА – оборачиваемость денежных активов в аналогичном по срокам отчетном периоде