Прочие доходы
В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.
Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжении предприятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж. При планировании доходов от ценных бумаг важно рассчитать оптимальную их структуру, т.е. соотношение между отдельными видами ценных бумаг.
Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют раздел 2 финансового плана.
В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:
отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;
прочие расходы;
итого расходов и отчислений;
превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (–).
Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворение социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, и прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.
|
|
Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие в соответствии с действующим законодательством определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.
Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда: фонд накопления, фонд потребления; резервный (страховой) фонд.
Фонд накопления предназначен для:
финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
уплаты процентов по долгосрочным кредитам.
Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:
вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;
культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;
дотации на питание членам трудового коллектива и др.
|
|
Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным отношением между ними по размеру направляемой в них прибыли будет следующее: фонд накопления — 60%; фонд потребления — 40%.
Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.
Рассмотрим методику планирования основных расходных статей финансового плана.