2014-02-12
34871.
Оценка в зависимости от уровня внедрения системы качества
Также оценка поставщиков проводится по уровню внедрения системы качества на предприятии. Для этого при первичной оценке поставщика используется опросные листы (приложение 1).
Поставщику ставятся баллы по каждому пункту (приложение 2), а затем присваивается категория в соответствии с полученными баллами (приложение 3).
По результатам анализа опросных листов составляют «Перечень одобренных поставщиков» (приложение 4).
Поставщик, набравший по результатам оценки менее 60 баллов, относится к ненадежным поставщикам и не включается в «Перечень одобренных поставщиков».
Повторная оценка поставщика проводится 1 раз в год.
При наличии претензий к качеству материалов, сырья и компонентов у поставщика снимаются баллы:
- при окончательной забраковке продукции - 15 баллов;
- при возможности использования несоответствующей продукции по разрешающему документу - на 10 баллов.
При отсутствии претензий к качеству поставляемой продукции добавляют баллы: отсутствие претензий за последние:
|
|
|
1 год - 10 баллов;
2 года - 20 баллов;
3 года-30 баллов.
При проверке продукции на площадке поставщика на соответствие требованиям к производству, хранению и поставке продукции, в соответствии с результатами добавляются баллы:
- при соблюдении требований - 20 баллов;
- при незначительном несоответствии -5-10 баллов;
- при значительном несоответствии - 0 баллов.
Результаты повторной оценки и последующие действия при необходимости доводятся до поставщика.
Договоры на закупку заключаются только с поставщиками, включенными в «Перечень одобренных поставщиков».
Использование в производстве материалов, поставляемых предприятиями, не включенных в «Перечень одобренных поставщиков» осуществляется по решению генерального директора по производству и технической политике.
Рисунок 2.1 – Классификации видов потребности
Общая потребность в ТМЦ складывается из потребностей в конкретном виде сырья и материалов на все возможные цели:
Побщi = Ппрi + Пксi + Пнтi + Прэi +Птехнi + Пнзпi, (2.1)
где Побщi – общая потребность в i -м наименовании ТМЦ, единиц; Ппрi – потребность в наименовании i ТМЦ на выполнение плана производства и продаж, единиц; Пксi – потребность в наименовании i ТМЦ на капитальное строительство, единиц; Пнтi – потребность в наименовании i ТМЦ на внедрение новой техники, единиц; Прэi – потребность в наименовании i ТМЦ на ремонтно-эксплуатационные нужды, единиц; Птехнi – потребность в i наименовании на изготовление технологической оснастки и инструментов, единиц; Пнзпi – потребность в наименовании i ТМЦ на прирост незавершенного производства, единиц.
|
|
|
Чистая потребность (брутто-потребность) – это общая потребность в ТМЦ, скорректированная на объем имеющихся наличных запасов.
(2.2)
Регулярное потребление – ситуация, в которой запас потребляется ежедневно, еженедельно или ежемесячно. Точность прогнозирования – максимальна.
Нерегулярное потребление –ситуация, в которой спрос на ТМЦ время от времени отсутствует.
При регулярном и нерегулярном потреблении могут возникать периоды сезонного потребления – периодическое увеличение или уменьшение спроса на запас в течение года.
Непредсказуемый (спорадический) спрос – это потребность, обусловленная случайными изменениями.
Зависимый спрос – ситуация, при которой спрос на продукцию определяется зависимостью от каких-либо факторов.
Вертикальный зависимый спросимеет место при наличии технологической (вертикальной) обусловленности закупок, производственного процесса или процесса потребления.
Горизонтальный зависимый спрос возникает, если демонстрируется связанная потребность в нескольких технологически не связанных товарах.
Независимый спрос – спрос, никак не связанный со спросом на другой продукт.
2. Анализ статистики поведения запаса включает:
1) анализ связи динамики пополнения и отгрузок запаса:
• динамика пополнения запаса;
• динамика отгрузок запаса;
• средние показатели пополнения и отгрузок запаса;
• вариация пополнения и отгрузок запаса;
• корреляция статистических рядов пополнения и отгрузок запаса;
2) анализ динамики остатков запаса.
1) Для анализа связи динамики пополнения и отгрузок запаса необходимо обработать статистику пополнения и отгрузок.
Данные о пополнении и отгрузках запаса содержатся в данных оперативного складского учета, в оборотных ведомостях счетов движения ТМЦ бухгалтерского учета.
Средние показатели пополнения и отгрузок запаса рассчитываются по следующей формуле:
(2.3)
где 
– среднемесячный объем пополнения (отгрузок) запаса, единиц/месяц; i – индекс года статистического ряда; n – число лет статистических рядов; 
– объем пополнения (отгрузок) запаса в месяце m года i, единиц/месяц.
Вариация значений прихода и отгрузок показывает степень изменчивости статистического ряда:
(2.4)
где V– коэффициент вариации, доли; σ – стандартное отклонение, единиц; 
– средняя арифметическая величина, единиц.
(2.5)
где σ – стандартное отклонение, единиц; i – индекс даты; n – число статистических данных; xi – статистическая величина, единиц; – средняя арифметическая величина, единиц.
Коэффициент корреляции двух статистических рядов указывает на наличие или отсутствие взаимосвязи между двумя свойствами. Чем ближе его значение к единице, тем сильнее прямая зависимость, если отрицательное значение коэффициента корреляции характеризует обратную зависимость величин.
(2.6)
где 
– коэффициент корреляции; ах, σx,σy – стандартные отклонения статистических рядов Х и Y; Cov (X; Y) – ковариация статистического ряда (среднее произведение отклонений каждой пары точек данных):
(2.7)
где n – число наблюдений; i – индекс наблюдений; хi – значение статистической величины ряда X в момент i времени, единиц; – средняя арифметическая величина статистического ряда X, единиц; уi – значение статистической величины ряда в момент i времени, единиц; 
– средняя арифметическая величина статистического ряда Y, единиц.
2) Для описания состояния запаса требуются следующие показатели:
1) средний уровень запаса;
2) запасоемкость;
3) обеспеченность потребности запасом;
4) доля переходящего запаса;
5) скорость обращения запаса;
6) время оборота запаса.
1) Средний уровень запаса рассчитывается по единичным отчетным периодам по следующей формуле (рисунок 2.3):
|
|
|
(2.8)
где 
– средний объем запаса в периоде i, единиц; Zni – остаток запаса на начало периода i, единиц; Zki – остаток запаса на конец периода i, единиц.
Рисунок 2.3 – Средний размер запаса
Для расчета среднего уровня запаса за длительный период следует использовать формулу средней хронологической:
(2.9)
где 
– средний уровень запаса в длительном периоде j, единиц; Z1, Zn – остаток запаса на первый и последний единичный период учета, единиц; i – индекс единичного периода учета; n – число единичных периодов учета; Zi – остаток запаса на единичный период учета i, единиц.
2) Запасоемкость показывает, сколько единиц остатков запаса имеется на единицу отгрузки прошлого единичного периода учета.
(2.10)
где Zemi – запасоемкость запаса в периоде учета i; i – индекс периода учета; Zi+1 – остаток запаса на начало периода учета (i +1) (или на конец единичного периода учета i), единиц; Di – объем отгрузок за единичный период учета i, единиц.
Запасоемкость является безразмерным показателем, который показывает, для обслуживания скольких будущих периодов будет достаточно остатков запасов, созданных на конец рассматриваемого периода при условии, что объем отгрузок в будущем останется неизменным.
3) Обеспеченность потребности запасом показывает, на какое количество единиц времени хватит наличных запасов до момента их полного истощения. Этот показатель измеряется в единицах времени.
(2.11)
где Odi – обеспеченность потребности запасом в периоде учета i; дни; i – индекс периода учета; Zei. – остаток запаса на конец периода учета i, единиц; mj – объем отгрузок в единичном периоде учета j, единиц/дни.
Обеспеченность потребности запасом представляет собой запасоемкость, приведенную в единицы времени:
(2.12)
где Odi – обеспеченность потребности запасом в периоде учета i, дни; Zei – запасоемкость запаса в периоде учета i, безразмерна; t – длительность периода учета i, дни.
4) Доля переходящего запаса – отношение объема запаса на начало периода к предполагаемому балансовому итогу запаса на конец этого же периода исходя из того, что отгрузок в рассматриваемом периоде не происходило.
|
|
|
Расчет доли переходящего запаса проводится по следующей формуле:
(2.14)
или:
(2.15)
где di – доля переходящего запаса периода i; Zni – остаток запаса на начало периода i, единиц; Si – объем пополнения запаса в периоде i, единиц; Zei — остаток запаса на конец периода i, единиц; Di – объем отгрузок запаса в периоде i, единиц.
5) Скорость обращения запаса показывает количество оборотов (число раз полного обновления состава) среднего запаса за рассматриваемый период.
(2.16)
где Vi – скорость обращения, число раз; Di – объем отгрузок запаса в периоде i, единиц; – средний объем запаса в периоде i, единиц.
6) Время оборота показывает среднее число единиц времени, в течение которых средний размер запаса находится на складе.
(2.17)
где Тi – время оборота запаса, дни; i – индекс рассматриваемого периода времени; j – индекс единичного периода учета; – средний объем запаса в периоде i, mj – объем отгрузок в единичном периоде учета j, единиц/дни.
3. При нормировании оборотных средств необходимо установить нормы запаса по отдельным видам материалов, определить нормативы по каждому элементу оборотных средств и рассчитать совокупный норматив по нормируемым оборотным средствам.
После установления норм запасов определяется норматив оборотных средств в денежном выражении для отдельных элементов оборотных средств и в целом по предприятию.
Норматив оборотных средств — минимальная сумма денежных средств, необходимая предприятию для организации производственной деятельности.
Нпi=Hднi*Мi/Тк (2.18)
где Нпi – норматив производственных запасов i-го наименования, руб., Нднi – норма расхода производственных запасов i-го наименования, дни; Мi – расход сырья и материалов i-го наименования за календарный период, руб.; Тк — календарный период, дни.
Ннзпi = Псутi*Ннзпi, (2.19)
где Ннзпi – норматив оборотных средств на незавершенного производства i- го наименования, руб.; Псутi – среднесуточный выпуск продукции i-го вида по производственной себестоимости, руб.; Ннзпi – норма запаса i-го наименования в незавершенном производстве, дни.
Нгп=Псутi*Нгпi, (2.20)
где Нгп – норматив оборотных средств на готовую продукцию, руб.; Псутi – однодневный выпуск готовой продукции i-го вида по производственной себестоимости, руб.; Нгпi – норма запаса готовой продукции i-го вида, дни.
Совокупный норматив оборотных средств:
(2.21)
где n – количество наименований сырья и материалов; k – количество видов незавершенного производства; m – количество наименований готовой продукции, i – вид сырья или материалов; j – вид незавершенного производства; l – вид готовой продукции.
4. Количественный подходк оценке будущей потребности в запасе строится либо на основе временных рядов накопленной за прошлые периоды времени статистики потребления, либо на основе статистических данных изменения фактической величины спроса. Качественный подходк прогнозированию потребности опирается на экспертные оценки специалистов. Комбинация количественного и качественного подходов к прогнозированию потребности в запасе формирует комбинированный подходк прогнозированию потребности (рисунок 2.4).
Рисунок 2.4 – Методы прогнозирования потребности в запасе
Количественные методы в качестве исходной информации используют накопленные за прошлые периоды данные об отгрузках запаса. Можно разделить на два класса:
1. прогнозирование потребности по временным рядам;
2. прогнозирование по индикаторам.
Временной ряд представляет собой упорядоченные во времени наблюдения, которые производятся через равные интервалы времени и фиксируют объемы отгрузок запаса и ответ на заявленный спрос на ТМЦ запаса. Для прогнозирования потребности в запасах, на основе временных рядов равномерного характера, можно использовать:
1) наивного прогноза;
2) группу методов прогнозирования по среднему значению;
3) метод экспоненциального сглаживания.
1) Наивный прогнозосновывается на предположении о том, что прогнозируемое потребление будущего периода равно потреблению предшествующего периода.
Достоинства:
- не требуется наличия накопленной статистической базы.
- простота подготовки, быстрота реализации;
- не требует фактически никаких затрат.
Недостатки:
- низкая точность прогноза.
2) Прогнозирование по средним значениям.
а) метод прогнозирования по простой средней.
Средняя величина потребления (поставок) в единицу времени определяется по формуле:
(2.22)
где 
– средний объем потребления, Pi – объем потребления за i -ю единицу времени.
Прогнозная потребность:
(2.23)
где 
– прогнозный объем потребности; – средний объем потребления; 
– количество единиц времени в планируемом периоде.
б) прогноз на основе скользящего среднего значенияпотребления запаса при составлении прогноза использует значение средней арифметической величины потребления за последние периоды наблюдений.
(2.24)
где 
– прогнозируемый объем потребности в периоде времени j, единиц; i – индекс предыдущего периода времени; Рi – объем потребления в предыдущем периоде времени i; n – число периодов, используемых в расчете скользящей средней.
в) в методе взвешенной скользящей среднейкаждому используемому в расчете скользящей средней периоду присваивается коэффициент, отражающий значимость влияния этого периода на прогнозное значение потребления.
(2.25)
где Рj – прогнозируемый объем потребности в периоде времени j, единиц; i – индекс предыдущего периода времени; кi – коэффициент значимости периода времени i; Рi – объем потребления в предыдущем периоде времени i, единиц; n – число используемых в расчете предыдущих периодов времени.
3) в методе экспоненциального сглаживания каждый новый прогноз основан на учете значения предыдущего прогноза и его отклонения от фактического значения.
(2.26)
где Рj – прогнозируемый объем потребности в периоде времени j, единиц; Рj-1 – прогнозируемый объем потребности в периоде времени (j–1), единиц; α –константа сглаживания; Fj-1 – фактическая потребность в периоде (j–1), единиц.
Константа сглаживания а определяет чувствительность прогноза к ошибке. Чем ближе ее значение к нулю, тем медленнее прогноз будет реагировать на ошибки, тем, следовательно, будет выше степень сглаживания прогноза. Подбор значения константы сглаживания проводится экспериментально.
Прогнозирование потребности в запасе для временных рядов, имеющих долгосрочные или краткосрочные тенденции, проводится в несколько этапов:
1. Фильтрация значений статистического ряда.
2. Выбор вида уравнения тренда.
3. Прогнозирование объема потребления.
4. Оценка точности прогноза.
а) Для прогнозирования сезонного спроса требуется использовать статистику отгрузок соответствующих периодов прошлых лет.
(2.27)
где 
– объем фактических среднедневных отгрузок сезонного периода года, предшествующего предыдущему, 
– коэффициент значимости данного года, 
– объем фактических среднедневных отгрузок сезонного периода предыдущего года, 
– коэффициент значимости данного года,
Прогноз общей потребности в сезонный период:
(2.28)
Если временной ряд имеет долгосрочные тенденции, для прогнозирования потребности требуется учитывать коэффициент тенденции:
(2.29)
где КТj – коэффициент тенденции в периоде j; j – индекс прогнозируемого периода; i – индекс предшествующего месяца; п – число предшествующих месяцев, учитываемых для определения коэффициента тенденции; Fj-1,i – фактический объем потребности в предыдущем прогнозируемому периоде времени в предшествующем месяце i, единиц; F j-2,i – фактический объем потребности в периоде времени, предшествующем предыдущему прогнозируемому, в предшествующем месяце i, единиц.
Прогноз объема отгрузок рассчитывает по формуле
(2.30)
где PTj – прогноз потребности с учетом тенденции в периоде j, единиц; j – индекс прогнозируемого периода; Рj – прогноз потребности в периоде j; KTj – коэффициент тенденции в периоде j.
б) Циклические колебания спроса представляют продолжительные изменения тенденций потребления, сменяющие друг друга в периоды, как правило, более двух лет. Для учета циклических колебаний спроса в условиях отсутствия очевидной картины по статистической базе следует полагаться на знание типовых циклов, характерных для данной отрасли или вида бизнеса.
в) эффект стимулирования спросапредставляет собой изменение спроса на товар в ответ на маркетинговые мероприятия.
г) случайные факторы колебания спроса.
Прогнозирование потребности в запасе по индикаторам основывается на идее о том, что на отгрузки запаса рассматриваемых ТМЦ оказывает влияние какая-либо переменная, от которой зависит прогнозируемый спрос.
Условия определения индикатора:
1. наличие логического объяснения связи индикатора и прогнозируемой потребности;
2. интервал времени между изменением индикатора и изменением потребности должен быть достаточно велик для возможности использования прогноза;
3. наличие высокой корреляционной связи между индикатором и уровнем потребности.
Для прогнозирования потребности в запасе на основе индикаторов используют регрессионный анализ. Подставив в регрессионное уравнение значение индикатора можно сделать прогноз потребности в определенных ТМЦ.
В случае сложности или невозможности анализа статистической информации приходится искать методы прогнозирования, опирающиеся не на количественную, а на качественную информацию или экспертные методы. В результате использования метода экспертной оценки выявляются субъективные мнения экспертов и на их основе определяются объективные оценки прогноза.
Метод экспертных оценок основывается на следующих гипотезах:
1) эксперт является качественным источником информации;
2) групповое мнение экспертов близко к истинному решению проблемы.
Метод экспертных оценок включает несколько этапов (рисунок 2.6).
Рисунок 2.6 – Этапы метода экспертных оценок
1. Разработка программы экспертного оценивания, в которой должны быть отражены:
– цели экспертного опроса;
– сроки выполнения работ;
– задачи и состав группы управления;
– обязанности и права группы управления;
– финансовое и материальное обеспечение работ.
2. Подбор экспертов. Общим требованием при формировании группы экспертов является эффективность решения поставленной задачи, которая определяется как отношение достоверности результатов экспертизы и затрат на ее проведение.
3. При разработке процедуры опроса определяются:
– место и время опроса;
– число и задачи туров опроса;
– форма опроса;
– порядок фиксации и сбора результатов;
– состав необходимых для работы экспертов документов.
К основным методам проведения опроса относятся:
1) анкетирование;
2) интервьюирование;
3) групповое обсуждение.
1) Анкетирование проводится индивидуально и заочно по анкетам закрытого или открытого типа.
Преимущества:
- относительная простота организации;
- возможность охвата больших групп экспертов и получения количественных результатов после статистической обработки результатов анкетирования.
Недостатки:
- отсутствие гарантии серьезного и заинтересованного заполнения анкеты экспертом и уверенности в том, что вопросы были правильно поняты экспертом,
- возможность субъективной интерпретации экспертом вопросов анкеты;
- неполнота и частичность ответов.
2) Интервьюирование проводится членами группы управления очно по заранее составленному списку вопросов или в режиме свободного диалога индивидуально или с группой экспертов.
Недостатки:
- большая продолжительность опроса экспертов;
- высокая трудоемкость;
- необходимость достаточного штата работников, проводящих интервью.
Преимущества:
- полное преодоление недостатков анкетирования.
3) Групповое обсуждение может быть реализовано несколькими методами: совещание, дискуссия, мозговой штурм и метод Дельфи.
Метод Дельфи представляет собой серии анкетирования или интервью экспертов, причем каждая серия анкет или вопросников для интервью разрабатывается на основе обработки результатов предыдущей серии. Главная цель – составление согласованного членами экспертной группы прогноза.
4. Проведение опроса включает следующие элементы:
– предъявление вопросов экспертам;
– информационное обеспечение работы экспертов;
– выработка экспертами суждений, оценок, предложений;
– сбор результатов работы экспертов.
5. Обработка результатов опроса. Исходной информацией для обработки результатов экспертных оценок являются числовые данные, выражающие предпочтения экспертов и содержательное обоснование этих предпочтений. Целью обработки является получение обобщенных данных и новой информации, содержащейся в скрытой форме в экспертных оценках.
Комбинированный подход к прогнозированию потребности в запасепредставляет собой сочетание прогнозирования на основе статистических данных и экспертных оценок.
Тема 3. Издержки формирования и содержания запасов в цепях поставок (1 час)
1. Структура затрат на создание и поддержание запасов. 2. Иммобилизация денежных средств в запасы. 3. Общие затраты, связанные с запасами.
1. Затраты, связанные с запасами, включают (рисунок 3.1):
Рисунок 3.1 – Структура затрат, связанных с запасами
Затраты на закупку запаса – расходы финансовых ресурсов на непосредственно закупку ТМЦ запаса у поставщика.
Затраты на пополнение запаса – расходы, необходимые для обеспечения пополнения запаса. Затраты на пополнение запаса связаны с деятельностью подразделений, участвующих в принятии и реализации решений о пополнении запаса (отдел маркетинга, продаж (или коммерческий отдел), производственные подразделения, отдел закупок, логистики, информационных технологий, бизнес-аналитики, планово-экономический отдел, управленческого учета, финансов, бухгалтерия и др.).
Затраты на содержание запаса – расходы, необходимые для обеспечения сохранности и поддержания качества ТМЦ, находящихся в запасе на определенной территории или на транспортном средстве. Затраты на содержание запаса связаны с деятельностью складского хозяйства и транспортного отдела.
Затраты, связанные с дефицитом запасов, отражают упущенную прибыль, которую предприятие могло бы получить при наличии необходимых запасов в нужном месте и в соответствующее время.
Затраты на закупку включают (рисунок 3.2):
Рисунок 3.2 – Структура затрат на закупку
Затраты на закупку запаса рассчитываются следующим образом:
(3.1)
Где Ср – затраты на закупку запаса, руб.; С – закупочная цена единицы товара, руб.; Q – размер заказа, единиц.
При отсутствии оптовых скидок при проведении закупок изменение затрат на закупку имеет прямопропорциональную зависимость от размера партии закупки (рисунок 3.4). В этом случае уровень цены за единицу товара фиксирован и не зависит от размера партии закупки (рисунок 3.3).
Рисунок 3.3 – Уровень цены на закупку единицы товара при отсутствии оптовых скидок
Рисунок 3.4 – Зависимость затрат на закупку от размера партии при отсутствии оптовых скидок
При наличии оптовых скидок затраты на закупку меняются дискретно в соответствии со схемой изменения цены, согласованной с поставщиком (рисунок 3.5).
Рисунок 3.5 – Уровень цены на закупку при наличии оптовых скидок
Рисунок 3.6 – Зависимость затрат на закупку от размера партии при наличии оптовых скидок
Затраты на пополнение запаса включают (рисунок 3.7):
Рисунок 3.7 – Структура затрат на пополнение запаса
(3.2)
где 
– затраты на пополнение запаса, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; Q – размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.
Чем больший размер заказа пополняет запас в единичный период времени, тем реже приходится делать заказ, тем, следовательно, меньше затраты, связанные с пополнение запаса (рисунок 3.8).
Рисунок 3.8 – Зависимость величины затрат на пополнение запаса от размера заказа
(3.3)
где А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; Qop – совокупные годовые затраты на содержание отдела, выполняющего заказы на восполнение запаса, руб.; NQ – число выданных за год заказов по всем позициям запаса.
Другой метод оценки затрат на выполнение одного заказа А – хронометраж и выборочное обследование в целях определения средних затрат времени на подготовку и подачу одного заказа.
Рисунок 3.10 – Структура затрат на содержание запаса
Затраты на содержание запаса:
(3.4)
где 
– затраты на содержание запаса, руб.; 
– средний уровень запаса, ед.; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.
Если:
(3.5)
где – средний уровень запаса, ед.; Q – размер заказа, единиц.
Функция затрат на содержание запаса может иметь один из следующих видов:
(3.7)
Часто затраты на содержание запаса оцениваются в процентах от стоимости наличного запаса:
(3.9)
где i – затраты на содержание единицы запаса, %.
Затраты на содержание запаса в общем случае прямо пропорционально зависят от размера заказа (рисунок 3.9).
Рисунок 3.9 – Зависимость затрат на содержание запаса от размера заказа
Структура затрат на содержание запаса представлена на рисунке 3.10.
Альтернативные затраты представляют собой финансовые затраты, замороженные в приобретенных ТМЦ и определяются нормой прибыли, которая могла бы быть получена при использовании данных финансовых ресурсов в иных целях.
Дефицит запасов на предприятии может привести к сбоям в ритмичности производства, к возникновению дополнительных издержек и т.п.
Издержки дефицита модно разделять на две составляющие: жесткие и мягкие издержки дефицита.
К жестким издержкам дефицита можно отнести затраты, которые можно определить и зафиксировать в момент их возникновения. Их можно планировать и прогнозировать на основе статистических данных или экспертной оценки. К ним относятся:
– упущенная прибыль в связи с отказом в отгрузке товара из-за его отсутствия на складе;
– прирост закупочной цены, транспортных и прочих расходов в связи с экстренной закупкой отсутствующего на складе товара.
Мягкие издержки дефицита – затраты, которые не могут быть определены и зафиксированы в момент их возникновения, так как время их формирования довольно продолжительное. К таким затратам относятся затраты, связанные:
- с потерей клиента;
- смещением или потерей сегмента рынка;
- потерей рынка;
- изменением или потерей имиджа.
Их сложно прогнозировать и можно использовать только при решении задач стратегического или долгосрочного характера.
Потери от дефицита оцениваются через реакцию потребителя на отсутствие товара у продавца на момент времени, когда покупатель хочет приобрести товар.
В упрощенном виде реакции покупателей можно разделить на три категории: продажа отложена, продажа потеряна, потребитель потерян. Для определения средней стоимости отсутствия (дефицита) товара используют эмпирически найденные значения вероятности появления каждого события. Стоимость каждой потери от нехватки умножают на вероятность ее появления, и полученные результаты складывают.
Отложенная продажа не имеет стоимости, поскольку потребитель предпочитает товар данной фирмы, и он купит его, когда тот появится. Вариант потери продажи приводит к потере прибыли. Наихудшим будет вариант потери потребителя. Потребитель попробует товар конкурента и предпочтет его, отказавшись от используемого раньше товара данной фирмы. Потребитель потерян, и стоимость этой потери равна стоимости привлечения нового клиента.
2. Альтернативные затратыпредставляют собой финансовые затраты, замороженные в приобретенных ТМЦ. Наличие запаса требует собственных или заемных финансовых ресурсов, замороженных в запасе. Эти ресурсы могли бы быть направлены в иные сферы деятельности, включая инвестиционные. Поэтому затраты, понесенные при закупке и последующем хранении запаса, имеют так называемую альтернативную составляющую, определяющую норму прибыли, которая могла бы быть получена при использовании данных финансовых ресурсов в иных целях. Показатель альтернативной нормы прибыли нужен для того, чтобы точно были видны истинные затраты, связанные с принятым решением.
Существует три метода учета запасов:
FIFO (первым поступил, первым отправлен): предполагается, что запасы, приобретенные раньше всех, продаются первыми, в результате чего в запасах оставляется продукция, приобретенная позже. При варианте FIFO запасы оцениваются почти по текущей восстановительной стоимости.
LIFO (последним поступил, первым отправлен): продажи осуществляются из самых последних приобретенных партий, в результате чего продукция, поступившая раньше, остается в запасе. Этот метод пытается обеспечить равенство между самыми последними расходами на приобретение запасов и продажами. В период роста цен метод LIFO приводит к занижению стоимости запасов, более высокой себестоимости проданной продукции и более низким показателям прибыли, чем метод FIFO. Когда цены снижаются, ситуация становится обратной.
Средняя стоимость: этот метод может использоваться в виде скользящего среднего, при котором каждая новая закупка усредняется с оставшимся запасом, в результате чего получается новая средняя цена или взвешенное среднее, которое определяется как общая стоимость начального запаса плюс стоимость всех покупок, деленная на общее число единиц.
3. Общие затраты, связанные с запасами, представляют собой сумму затрат на закупку, пополнение запаса и содержание запаса. Общие затраты, связанные с запасами, могут быть рассчитаны следующим образом:
(3.10)
где Т – общие затраты, связанные с запасом, руб.; Ср – затраты на закупку запаса, руб.; Срз – затраты на пополнение запаса, руб.; Сс – затраты на содержание запаса, руб., Н – затраты вследствие дефицита запасов, руб.,
или
(3.11)
где Т – общие затраты, связанные с запасом, руб.; С – закупочная цена единицы товара, руб.; Q – размер заказа, единиц; S – объем потребности в запасе, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; – средний уровень запасов, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб., Н – затраты вследствие дефицита запасов, руб.
Характер зависимости совокупных затрат, связанных с запасами, и составляющих их элементов представлен на рисунке 3.11.
Рисунок 3.11 – Зависимость затрат, связанных с запасами, от размера заказа
Тема 4. Расчет оптимального размера заказа на восполнение запаса (1 час)
1. Модель расчета оптимального объема и периодичности заказа Харриса – Уилсона и ее модификации. 2. Проблемы и направления использования формул расчета оптимального размера заказа.
1. В основе оптимизации уровня запаса лежит расчет размера заказа, который может обеспечить оптимальный уровень запаса при обслуживании потребности на заданном уровне. Критерием оптимизации при этом является минимум общих затрат, связанных с запасами. В настоящее время можно встретить разнообразные названия таких формул:
– EOQ (Economic Order Quantity Model);
– экономичный размер заказа (economic order quantity);
– модель (или формула) Вильсона (Уилсона, Wilson);
– формула Харриса, Кампа и др.
Формула Вильсона была получена в результате дифференцирования функции общих затрат по размеру заказа Q:
(4.1)
где Т – общие затраты, связанные с запасом, руб.; С – закупочная цена единицы товара, руб.; Q – размер заказа, единиц; S – объем потребности в запасе, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; Zs – размер страхового запаса, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; Q* – оптимальный размер заказа, единиц.
Функция общих затрат (рисунок 3.11) в рамках своего минимального значения ± 20% изменяется весьма незначительно. Поэтому формула Вильсона малочувствительна к ошибкам в исходной информации или в прогнозе спроса.
При этом рост значений общих затрат при снижении размера заказа относительно оптимального размера идет значительно более интенсивно, чем при отклонениях размера заказа в большую сторону от оптимального размера заказа. Поэтому можно сказать, что иногда дороже заказывать меньше, чем больше оптимального аргумента функции общих затрат Q*.
Часто в качестве варианта формулы Вильсона используют следующее выражение:
(4.2)
где Q* – оптимальный размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; i – доля закупочной цены единицы запаса, приходящаяся на затраты по содержанию запаса; С – закупочная цена единицы запаса, руб.
Вывод формулы основывается на ряде допущений:
– модель применяется для одного наименования;
– уровень спроса постоянный;
– средний уровень запаса составляет половину размера заказа;
– интервал времени между поставками постоянный;
– время доставки постоянное;
– затраты на содержание запаса зависят от среднего уровня запаса;
– затраты на выполнение заказа постоянные;
– цены на закупку заказа постоянные;
– каждый заказ приходит отдельной поставкой;
– мгновенная поставка;
– приемка осуществляется в момент, когда уровень запаса равен нулю;
– транспортный, подготовительный, сезонный и страховой запасы отсутствуют;
– отсутствуют ограничения на производственные мощности склада;
– отсутствуют потери от дефицита.
Таким образом, движение запаса, предполагаемое в формуле Уильсона, имеет вид, представленный на рисунке 4.1.
Рисунок 4.1 – Движение запаса при использовании формулы Уилсона
Классические формулы расчета оптимального размера заказа имеют множество модификаций:
- модель с учетом потерь от замороженного капитала;
- модель с постепенным пополнением;
- модель с учетом потерь от дефицита;
- модель с учетом потерь от дефицита при постепенном пополнении;
- модель с учетом оптовых скидок.
Модель с учетом потерь от замороженного капитала.
(4.3)
где А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; i – доля цены продукции, приходящаяся на затраты по содержанию запаса; С – закупочная цена единицы запаса, руб.
Модель с постепенным пополнением
Модель расчета оптимального размера заказа с постепенным пополнением используется в случае, когда допущение об одновременном оприходовании на склад поступившей партии поставки (мгновенной поставки) не может быть принято.
(4.4)
где Q* – оптимальный размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; s – среднесуточный объем потребности в запасе, единиц/день; d – среднесуточный объем поступления ТМЦ на склад, единиц/день.
Также можно использовать формулу (4.4) и при оценке поступлений и отгрузок в целом за плановый период:
(4.5)
где Q* – оптимальный размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; D – объем поступления ТМЦ на склад в течение планового периода, единиц.
Модель с учетом потерь от дефицита
(4.6)
где Q* – оптимальный размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; Н – издержки дефицита на единицу запаса, руб.
Модель с учетом потерь от дефицита при постепенном пополнении
(4.7)
где Q* – оптимальный размер заказа, единиц; А – затраты на выполнение одного заказа, руб.; S – объем потребности в запасе, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.; Н – издержки дефицита на единицу запаса, руб.; s – среднесуточная потребность в запасе, единиц/день; d – среднесуточный объем поступления ТМЦ на склад, единиц/день.
Модель с учетом оптовых скидок
Для изучения возможности учета оптовых скидок при расчете оптимального размера заказа рассмотрим два варианта ситуаций.
Вариант 1. Затраты на содержание запаса не зависят от цены закупки.
Вариант 2. Затраты на содержание запаса зависят от цены закупки.
Вариант 1. В ситуации, когда затраты на содержание запаса не зависят от цены закупки, следует пользоваться формулой (3.4):
(3.4)
где Сс – затраты на содержание запаса, руб.; Z – средний уровень запаса, единиц; I – затраты на содержание единицы запаса, руб.
Рисунок 4.2 – Распределение совокупных затрат, связанных с запасами при наличии оптовых скидок
Рисунок 4.3 – Формирование общих затрат при наличии оптовых скидок и затратах, на содержание запаса, не зависящих от цены закупки
Алгоритм решения такой задачи представлен на рисунке 4.4.
Рисунок 4.4 – Алгоритм поиска оптимального размера заказа в случае наличия оптовых скидок и затратах на содержание запаса, не зависящих от цены запаса
Вариант 2. В ситуации, когда затраты на содержание запаса зависят от цены закупки, для определения затрат на содержание запаса следует пользоваться следующей формулой (3.9):
где Сс – затраты на содержание запаса, руб.; Z – средний уровень запаса, единиц; С – стоимость единицы запаса, руб.; I – затраты на содержание единицы запаса, %.
Рисунок 4.5 – Формирование совокупных затрат при наличии оптовых скидок при затратах, на содержание запаса, зависящих от цены закупки
Процедура расчета оптимального размера заказа при наличии оптовых скидок и затратах на содержание запаса, не зависящих от цены закупки, приведена на рисунке 4.6.
Рисунок 4.6 – Алгоритм определения оптимального размера заказа при наличии оптовых скидок и затратах на содержание запаса, зависящих от цены закупки
2. Решая задачи управления запасами, необходимо следовать принципам:
1. источником возникновения затрат должны являться ТМЦ;
2. из всех видов затрат должны быть исключены все элементы, вызванные низким уровнем планирования и управления;
3. затраты необходимо учитывать по месту их возникновения, исключая повторный счет.
При прочих равных условиях предприятиям выгодны размеры поставок, которые обеспечивают экономию транспортных расходов.
К другим проблемам внедрения формул расчета оптимального размера заказа в повседневную практику бизнеса можно отнести следующие проблемы:
– получаемая расчетная величина оптимального размера заказа зачастую меньше принятой партии отгрузки или транспортной партии;
– принятие решения о реальной величине размера заказа должно опираться на неформализуемые факторы, согласованные с различными службами;
– степень расхождения расчетного (оптимального) и принятого реального объема заказа является основанием реорганизации текущего порядка работ в сфере закупок;
– реорганизация бизнес-процессов закупок может повлечь изменение организационной структуры управления сферой закупок и связанных подразделений;
– руководство организации должно сначала оценить целесообразность организационных изменений, толчком к которым является факт расхождения расчетного оптимального и принятого реального объема закупок.
Сложность применения данной формулы в Российской практике, обусловлена следующими обстоятельствами:
1) во многих отечественных компаниях осложнено получение исходной информации для проведения расчетов;
2) отсутствуют формулы, соответствующие конкретной бизнес-ситуации, для которой ведется расчет;
3) результат расчета имеет существенное отклонение от принятых на практике партий заказов, и его реализация невозможна из-за влияния различных факторов внутренней и внешней среды бизнеса.
Методические возможности использования формуле Вильсона.
1. размеры оптимального заказа, рассчитанные по формуле Вильсона ориентированы на учет факторов внутренней среды;
2. оптимальный размер заказа позволяет учесть экономический интерес предприятия, содержащего запас, в организации взаимоотношений с поставщиками, перевозчиками, складскими службами и работниками отдела закупок;
3. для корректировки расчетного размера оптимального заказа следует использовать как формализованные, так и неформализуемые факторы среды бизнеса;
4. оптимальный размер заказа является важным параметров планирования и организации работы с запасами;
5. оптимальный размер заказа лежит в основе определения уровня максимального желательного запаса и оптимального интервала времени между заказами;
6. формулу Вильсона можно использовать для оптимального планирования дополнительной информации, связанной с запасами.
Тема 5. Основные модели управления запасами (1 час)
1. Основные модели управления запасами в цепях поставок. 2. Модель управления запасами с фиксированным размером заказа. 3. Модель управления запасами с фиксированным интервалом времени между запасами. 4. Модель управления запасами с установленной периодичностью пополнения запаса до постоянного уровня. 5. Модель управления запасами «максимум-минимум». 6. Управление запасами в условиях неопределенности.
1. У специалистов по управлению запасами имеется только два инструмента: 1) размер заказа и 2) интервал времени между заказами для построения модели управления запасами.
Таким образом, теоретически имеется две модели управления запасами:
1) модель управления запасами с фиксированным размером заказа (ФРЗ);
2) модель управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами (ФИВ).
Основным допущением классических моделей управления запасами с ФРЗ и ФИВ является постоянство (или усреднение) объема потребности в запасе в единицу времени.
2. Ключевым параметром модели ФРЗ является размер заказа. Он строго зафиксирован и не меняется при изменении условий движения запаса. Заказы на пополнение запаса делаются в момент снижения запаса до заранее определенного, порогового уровня запаса в объеме, равном фиксированному размеру заказа. Все параметры модели рассчитываются таким образом, что при соблюдении исходных данных модель гарантирует бездефицитное обслуживание потребности в условиях определенности (т.е. в условиях постоянного темпа потребления).
Расчет параметров модели управления запасами с фиксированным размером заказа представлен в таблице 5.1:
Таблица 5.1
Расчет параметров модели ФРЗ
| № п/п | Показатель | Порядок расчета |
| Объем потребности, единиц | - | |
| Оптимальный размер заказа, единиц | - | |
| Время выполнения заказа, дни | - | |
| Возможная задержка поставки, дни | - | |
| Ожидаемое дневное потребление, единиц/день | [1]/[Число рабочих Дней] | |
| Срок расходования заказа, дни | [2]/[5] | |
| Ожидаемое потребление за время выполнения заказа, единиц | [3]*[5] | |
| Максимальное потребление за время выполнения заказа, единиц | ([3]+[4])*[5] | |
| Страховой запас, единиц | [5]*[4] | |
| Пороговый уровень запаса, единиц | [9]+[7] | |
| Максимальный желательный запас, единиц | [9]+[2] | |
| Срок расходования запаса до порогового уровня, дни | ([11]-[10])/[5] |
Рисунок 5.1 – Движение запасов при использовании модели ФРЗ
3. В модели ФИВ заказы делаются в строго определенные моменты времени, которые отстоят друг от друга на равные интервалы. Расчет интервала времени между заказами можно производить следующим образом:
(5.1)
где tm – интервал времени между заказами, дни; N – число рабочих дней в плановом периоде, дни; Q* – оптимальный размер заказа, единиц; S – объем потребности в запасе, единиц.
Размер заказа в модели ФИВ должен быть равен:
Qi = МЖЗ - ZTi. + ОП - Zti, (5.2)
где Qi – размер заказа i, единиц; МЖЗ – максимальный желательный запас, единиц; ZTi – уровень текущего запаса при выдаче заказа i, единиц; Zti – объем запаса в пути, не полученного к моменту выдачи заказа i, единиц; ОП – ожидаемое потребление за время выполнения заказа, единиц.
На рисунке 5.4 приведена иллюстрация движения запаса при использовании модели ФИВ.
Рисунок 5.4 – Движение запаса при использовании модели ФИВ
Расчет параметров модели ФИВ приведен в таблице 5.4.
Таблица 5.4
Расчет параметров модели ФИВ
| №п/п | Показатель | Порядок расчета |
| Объем потребности, единиц | – | |
| Интервал времени между заказами, дни | – | |
| Время выполнения заказа, дни | – | |
| Возможная задержка поставки, дни | – | |
| Ожидаемое дневное потребление, единиц/день | [1]/[число рабочих дней] | |
| Ожидаемое потребление за время поставки, единиц | [3]*[5] | |
| Максимальное потребление за время выполнения заказа, единиц | ([3]+[4])*[5] | |
| Страховой запас, единиц | [5]*[4] | |
| Максимальный желательный запас, единиц | [8]+[2]*[5] |
В целом результат управления запасами по методике ФИВ дает худший результат, чем по методике ФРЗ, так как в последнем случае имеется постоянный контроль над уровнем запаса, что позволяет быстро принять решение о пополнении запаса.
4. Одним из результатов проектирования новых моделей, предназначенных для управления запасами при наличии колебаний потребности, является модель с установленной периодичностью пополнения запаса до постоянного уровня (УПППУ). Эта модель предполагает, что дефицит запаса недопустим. Следовательно, модель ориентирована на ситуацию, когда затраты на содержание запаса ниже издержек в результате дефицита, что приводит к необходимости накапливать достаточно большой объем запаса.
Отличительной особенностью данной модели состоит в том, что заказы делятся на:
– плановые заказы, которые производятся через заданные интервалы времени;
– дополнительные (внеочередные заказы), которые производятся в случае, если запас снижается до порогового уровня.
Расчет параметров модели УПППУ представлен в таблице 5.8.
Таблица 5.8
Расчет параметров модели УПППУ
| № п/п | Показатель | Порядок расчета |
| Объем потребности, единиц | – | |
| Интервал времени между заказами, дни | – | |
| Время выполнения заказа, дни | – | |
| Возможная задержка поставки, дни | – | |
| Ожидаемое дневное потребление, единиц/ день | [1]/[Количество рабочих дней] | |
| Ожидаемое потребление за время поставки, единиц | [3]*[5] | |
| Максимальное потребление за время выполнения заказа, единиц | ([3]+[4])*[5] | |
| Страховой запас, единиц | [5]*[4] | |
| Пороговый уровень запаса, единиц | [8]+[6] | |
| Максимальный желательный запас, единиц | [8]+[2]*[5] |
Рисунок 5.7 – Иллюстрация движения запасами при использовании модели УПППУ
За счет большей гибкости результат работы модели УПППУ значительно лучше, чем моделей ФРЗ и ФИВ. Модель УПППУ позволяет удовлетворять изменяющиеся потребности в запасе с минимальным уровнем дефицита.
5. Еще одним вариантом доработки основных моделей для условий неопределенности потребления является модель управления запасами «минимум-максимум» эта модель разработана для условий, когда издержки содержания запаса превышают издержки дефицита. Т.е. наличие определенного уровня дефицита оправдано, а содержание большого запаса нежелательно. Поэтому в модели «минимум-максимум» заказы производятся не в каждый заданный момент времени, как в модели ФИВ, а только в те моменты, когда запас оказался меньшим или равным установленному минимальному уровню.
Как и в модели ФИВ здесь используется постоянный интервал времени между возможными заказами. Из модели ФРЗ заимствован пороговый уровень, который здесь называется минимальным.
Таблица 5.11
Расчет параметров модели управления запасами с установленной периодичностью пополнения запаса до постоянного уровня
| № п/п | Показатель | Порядок расчета |
| Объем потребности, единиц | – | |
| Интервал времени между заказами, дни | – | |
| Время выполнения заказа, дни | – | |
| Возможная задержка поставки, дни | – | |
| Ожидаемое дневное потребление, единиц/ день | [1]/[Количество рабочих дней] | |
| Ожидаемое потребление за время поставки, единиц | [3]*[5] | |
| Максимальное потребление за время выполнения заказа, единиц | ([3]+[4])*[5] | |
| Страховой запас, единиц | [5]*[4] | |
| Минимальный уровень запаса, единиц | [8]+[6] | |
| Максимальный уровень запаса, единиц | [8]+[2]*[5] |
От плановых заказов, возможно, потребуется отказаться, если в заданный момент заказа уровень запаса будет выше порогового уровня
Рисунок 5.9 – Иллюстрация движения запаса при использовании модели «максимум–минимум»
6. Рассмотренные модели основаны на элементарных математических действиях при расчете основных параметров. Между тем вероятностные изменения как со стороны входящего, так и со стороны выходящего материального потока, позволяют использовать в управлении запасами инструментария теории вероятностей.
Предположим, что потребность в запасе изменяется в соответствии с нормальным законом распределения вероятности. Тогда случайная величина X — объем потребности в запасе. Математическое ожидание случайной величины — средняя потребность в запасе. Справа от математического ожидания случайной величины располагаются значения X, большие средней величины. Т.е. правая область графика является областью риска дефицита запаса, который возникает при удовлетворении потребности, превышающей прогнозируемую среднюю величину спроса (издержки дефицита). Слева от математического ожидания случайной величины X находится область риска избытка запаса, который накапливается при объеме потребности, которая меньше спрогнозированной средней величины спроса (издержки содержания избыточного запаса).
Площадь под кривой функции распределения вероятностей равна единице. В управлении запасами эта характеристика является аналогом у
