Бюджет движения денежных средств

Бюджет доходов и расходов.

Бюджет управленческих расходов.

Назначение данного бюджета – определить общие административные расходы.

При составлении бюджета управленческих расходов наряду с планом-графиком распределения управленческих расходов внутри бюджетного периода (по месяцам) предстоит показать постатейно распределение этих расходов по отдельным видам бизнеса.

При нормировании управленческих расходов необходимо иметь в виду следующее. Доля всех видов управленческих расходов должна возрастать для обеспечения роста эффективности производства, повышения конкурентоспособности организации, но в общем объеме продаж доля этих же расходов должна оставаться стабильной или медленно снижаться. Таким образом, критерий эффективности как коммерческих, так и управленческих расходов: опережающий рост объемов продаж по сравнению с темпами роста этих расходов.

Существует два мнения:

1. «Есть 2 вещи, на которых в бизнесе нельзя экономить: это реклама и страховка».

2. «Я знаю, что половина денег, потраченных на рекламу, потрачена впустую, но знать бы какая половина».

Поэтому на управленческих и коммерческих расходах экономит нельзя, но контролировать их нужно.

Бюджет, показывающий соотношение всех доходов от реализации в плановый период со всеми видами расходов, которые организация полагает понести в этот же период.

Бюджет доходов и расходов позволяет:

1) сопоставлять изменение доходов и расходов по периодам времени и по отдельным структурным подразделениям;

2) определять рентабельность;

3) осуществлять анализ безубыточности и т.д.

Некоторым аналогом бюджета доходов и расходов можно считать форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». Именно аналогом, поскольку в чистом виде эту форму применять для нужд бюджетирования не стоит, ее необходимо модифицировать:

1. Внести дополнительные статьи – общий оборот и резерв для расчетов.

2. В статьях расходов целесообразно разделять переменную и постоянную части.

3. Выделить маржинальную прибыль.

Бюджет движения денежных средств – это бюджет движения расчетного счета и наличных денег в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и расходования денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании, а также способствует более точному определению объемов внешнего финансирования.

Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. Здесь отражаются только те денежные средства, которые реально могут поступить. Следующий этап – предстоит определить направления использования денежных поступлений. Эта часть бюджета движения денежных средств тесно связана с бюджетом доходов и расходов.

Если сопоставить все поступления денежных средств и их использование, то образуется сальдо, которое может быть отрицательным (в случае превышения расходов над поступлениями) или положительным (в случае превышения поступлений над расходами).

Некоторый аналогом бюджета движения денежных средств можно считать форму №4 «Отчет о движении денежных средств».