Потребность в оборотных средствах

Понятие, состав, структура

Оборотные фонды. Оборотный капитал

Оборотный капитал – мобильные активы предприятия (оборотные средства).

Основные средства (ОС) – совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса и реализации продукции

ОС делятся на оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды обслуживают сферу производства продукции.

Фонды обращения обслуживают сферу реализации продукции.

Оборотные фонды мб в производственных запасах, а мб в процессе производства.

Оборотные производственные фонды – предметы труда, которые используются однократно, меняют свою натуральную форму, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию. К ним относятся также средства труда сроком службы не более года.

Производственные запасы:

- сырье

- основные вспомогательные материалы

- топливо и горючее

- покупные полуфабрикаты и комплектующие

- тара и тарные материалы

- запасные части для текущего ремонта

- хозяйственный инвентарь

Процесс производства:

- незавершенное производство

- полуфабрикаты собственного изготовления

- расходы будущих периодов (на подготовку и освоение новых видов продукции)

Фонды обращения – непосредственно не участвуют в процессе производства, являются носителями уже созданной стоимости. Основное назначение – приобретение производственных запасов

Фонды обращения:

- готовая продукция

- средства в расчетах (это или неоплаченная продукция, или оплаченная, но не поставленная)

- денежные средства (в кассе, на расчетном счете и ценные бумаги)

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

1) По месту оборота (то ли в сфере производства, то ли в сфере обращения)

2) По источникам формирования и пополнения (собственные средства, заемные средства и привлеченные средства)

3) По принципам организации (нормируемые и ненормируемые)

4) По структуре

6 лекция

Нормирование оборотных средств

Тк. нормирование обеспечивает оптимизацию их количественного и пропорционального состава на всех стадиях производства.

Норма оборотных средств – характеризует минимальные запасы товарно-материальных ценностей, рассчитанных в днях запаса или других единицах измерения.

Норматив оборотных средств – минимальная расчетная сумма, постоянно необходимая для бесперебойной работы.

Норматив может быть рассчитан как в натуральных единицах, так и в ценностном выражении.

Нормированию подлежат оборотные фонды и готовая продукция.

1. Нормирование производственных запасов (Нпз)

Для расчета запаса необходимо:

1) Определить средний однодневный расход

Р=СУММ(Рмр)/(360(90;30)),

где Р – средний однодневный расход;

Рмр – расход материальных ресурсов за год/квартал/месяц;

2) Для того, чтобы рассчитать норматив производственных запасов, нужно определить нормы запасов дня.

Будет складываться из текущего запаса Дтек (основной вид запаса),

страхового запаса Дстрах (создается на случай сбоя в поставках и рассчитывается как 0,5Дтек),

транспортный запас Дтр (случай превышения сроков грузооборота над документооборотом),

технологический запас Дтех (рассчитывается в случае, если сырье нуждается в предварительной обработке),

подготовительный запас Дподг (приемка груза, сортировка, складирование, заказ).

Расчет по производственным запасам в случае наличия всех их видов:

Нпз=Р(Дтех+Дстрах+Дтр+Дтек+Дподг)

Нормирование производится отдельно по каждому элементу производственных запасов, затем суммируется и получается общий итог величины производственных запасов.

2. Нормирование незавершенного производства (Ннзп)

Нормирование незавершенного производства зависит от:

1) Объема и состава производимой продукции – чем больше производится продукции, тем больше размер незавершенного производства, при повышении удельного веса продукции (продукций) с более коротким циклом производства объем незавершенного производства сокращается.

2) Длительности производственного цикла (Дпр.ц) - он прямо влияет на величину незавершенного производства.

3) Себестоимости продукции – чем ниже затраты, тем меньше объем производства в денежном выражении и наоборот

Однодневные затраты по себестоимости рассчитываются по формуле:

З=ТС/(360(90;30)), где

З – затраты;

ТС – общие издержки (себестоимость) за год/квартал/месяц

4) Нарастания затрат – определяет степень доходности изделий, которая отражается в коэффициенте нарастания затрат

Кнз=0,5*(1+Значальн/Зконечн)

Единовременные затраты производятся в самом начале производственного цикла

Т.о. норматив незавершенного производства рассчитывается:

Ннзп=З*Дпр.ц*Кн.з,

3. Нормирование готовой продукции (Нг.п)