Элементы налога и их характеристика

Элементы налога устанавливаются налоговым законодательством и определяют порядок исчисления и уплаты налоговых платежей.

Элементы налога:

Налогоплательщики — организация или физ.лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по уплате налога.

Объект н/о -имущество, прибыль, доход, выручка или ионе экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которых у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога.

Налоговая база — представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта н/о, к которой применяется налоговая ставка.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период -календарный год, или иной период времени применительно в отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база или исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Отчетный период -период, за который как бы происходят промежуточные исчисления налога, предоставляется отчетность и происходит авансовый платеж.

Порядок исчисления налога - исчисление налога, как правило, налогоплательщики осуществляют самостоятельно в соответствии с налоговым законодательством, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Хотя в ряде случаев эта обязанность возлагается на налоговые органы (налоги для физ.лиц.) или на налоговых агентов — те, на кого возложена обязанность исчислять, удерживать с налогоплательщика и перечислять в бюджет налоги.

Срок уплаты налогов -устанавливается применительно к каждому налогу. За нарушение сроков уплаты на налогоплательщика накладывается пени. Срок уплаты определяется либо календарной датой, либо истечением периода времени, либо указанием на событие, которое должно наступить, либо указанием на действие, которое должно быть совершено.

Порядок уплаты налога — устанавливается применительно к каждому налогу. Уплата налога может производиться единовременно или по частям, в наличной или безналичной форме.

Налоговые льготы - ими признаются преимущества отдельных категорий налогоплательщика по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог вообще, либо уплачивать его в пониженном размере.

Налоговые льготы включают в себя:

1. освобождение от уплаты налога на определенный период времени

2. исключение из налоговой базы отдельных элементов

3. снижение налоговых ставок

4. исключение определенных расходов налогоплательщика из доходов (для физ.лиц).