2015-01-30
259
И безналичному обращению денежных средств организации. Этот
участок учета охватывает счета:
50 ≪Касса≫;
51 ≪Расчетный счет≫;
52 ≪Валютный счет≫.
Кассовые операции оформляются унифицированными докумен-
тами по форме КО-1 ≪Приходный ордер≫ и КО-2 ≪Расходный ор-
дер≫, фиксируются в кассовой книге и журнале учета приходных и
Расходных ордеров. Основанием для проведения операций по рас-
Четному счету являются платежные поручения, платежные требова-
ния, инкассовые поручения, аккредитив. В ООО ≪Форкис≫ за от-
Четный период получены денежные средства от покупателей в по-
Рядке предоплаты за продукцию, перечислены денежные средства
Поставщикам материалов, с расчетного счета поступали в кассу де-
Нежные средства на выплату заработной платы, проводились нало-
говые платежи:
Эк.
Раздел VI. Финансовые ресурсы предприятия
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
560 000
124 600
|
|
|
124 600
17 400
61 000
400 000
61 017
Содержание операции
Получен аванс от покупателя
Сняты с расчетного счета денежные средст-
Ва по чеку для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата сотрудникам
Перечислен налог на доходы физиче-
Ских лиц
Перечислены платежи по единому соци-
Альному налогу и НСиПЗ
Перечислена оплата поставщикам за ма-
Териалы
Зачтен НДС при оплате поставщикам
Учет финансовых вложений подразумевает учет операций с
Ценными бумагами: акциями, векселями, депозитными сертифика-
Тами, облигациями. Для учета финансовых вложений в Плане сче-
тов предусмотрен счет 58 ≪Финансовые вложения≫. Поступление
Оформляется проводкой по дебету этого счета, выбытие (реализа-
Ция, погашение, обмен) —по кредиту.
1 февраля 2004 г. ООО ≪Форкис≫ разместило временно свобод-
Ные денежные средства, приобретя депозитный сертификат с но-
миналом 500 000 руб. и процентной ставкой 6% годовых. При по-
Гашении сертификата 12 марта 2004 г. процентный доход составил
500 000 •0,06 / 366 дней •40 дней = 3279 руб.
Дебет
76.5
91.2
76.5
Кредит
76.5
91.1
76.5
91.1
Сумма,
Руб.
500 000
500 000
500 000
500 000
500 000
3 279
Содержание операции
Приобретен депозитный сертификат у банка
Перечислены денежные средства банку в
Оплату депозитного сертификата
Погашен депозитный сертификат
Получен процентный доход
|
|
|
Учет расчетов включает в себя расчеты с персоналом по оп-
Лате труда и прочим операциям, расчеты с поставщиками, покупа-
Телями, заказчиками, прочими дебиторами, кредиторами, по задол-
Женности бюджету по налоговым платежам, по внутрихозяйствен-
Ным расчетам и пр. Для ведения учета на данном участке исполь-
зуются следующие синтетические активно-пассивные счета:
