Договор банковского счета: понятие, содержание, порядок заключения

Кредитная организация, привлекая во вклады временно свободные денежные средства, аккумулирует значительный привлеченный капитал. Для того, чтобы разместить денежные средства, используется одна из наиболее важных пассивных банковских операций - открытие и ведение банковского счета.

Банковский счет – форма опосредования денежных средств, принятых банком во вклады.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачис­лять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), де­нежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других опера­ций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средст­ва, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться эти­ми средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использо­вания денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмот­ренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Договор банковского счета заключается в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Как правило, банк и клиент заключают единый договор банков­ского вклада и банковского счета. Законодательство о банках и банковской деятельности допускает возмож­ность заключения договора банковского счета путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разре­шительной надписи руководителя банка).

Договор банковского счета является консенсуальным, двусторонне обязывающим, возмездным. По общему правилу, договор банковского счета является бессроч­ным, хотя стороны при его заключении вправе оговорить срок дейст­вия данного договора.

Сторонами договора являются:

- банк как кредитная организация, право на ведение банковских счетов которой зафиксировано в лицензии на совершение банковских операций;

- клиент, в качестве которого выступает юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо.

При открытии банковского счета клиент предостав­ляет пакет документов, необходимых кредитной организации для осуществления операций по счету. Основанием для открытия счета служит заявление, подписанное клиентом - физическим лицом, или руководителем и главным бухгалтером клиента - юридического лица.

Юридические лица и ИП предоставляют кредитной организации:

- свидетельство о государственной регистрации;

- выписку из единого государственного реестра юридических лиц либо единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати;

- документы (протоколы общих собраний, решения учредителя, приказы о назначении), подтверждающие полномочия лиц, уполно­моченных распоряжаться средствами на счете (как правило, гене­рального директора и главного бухгалтера юридического лица).

Собранные владельцем счета документы составляют основу банковского дела клиента, которое ведется кредитной организацией. Отдельно, в специализированных картотеках, хранятся карточки, содержащие образцы подписей и оттиски печати.

Заключая договор банковского счета, кредитная организация и клиент принимают на себя ряд прав и обязанностей, составляющих содержание договора. Владелец счета, как и в договоре банковского вклада, является экономически слабой стороной, поэтому при заключении договора основные обязанности возложены на кредитную организацию. Клиент обязан соблюдать предусмотренный действующим законо­дательством порядок открытия и ведения банковского счета, требования закона, банковских правил в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов; а также обеспечивать своевременную оплату услуг банка по совершению операций с де­нежными средствами, находящимися на счете (в случаях, предусмот­ренных договором). Клиент не ограничен ни в выборе формы безналичных расчетов, наиболее соответ­ствующей его интересам; ни в количестве банковских счетов (расчетных, депозитных и иных), открытых в любой валюте.

Банк имеет право осуществлять кредитование банковского счета клиента (ст. 853 ГК РФ).

Банк обязуется принять денежные средства клиента на его банковский счет; открыть и вести счета клиента (зачисление на банковский счет клиента поступающих для него денежных сумм и списание средств со счета на основании распоряжения клиента); своевременно и правильно совершать по поручению клиента расчетно-кассовые операции, соблюдая при этом установленные законом, договором, банковскими правилами и обычаями делового оборота тре­бования о порядке и сроках проведения платежей. Отметим, что при осуществлении подобных операций зачисление и списание денежных средств осуществляется банком в срок не позже операционного дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Осуществляя расчетно-кассовые операции, кредитная организация обязуется хранить банковскую тайну о счете и операциях по счету клиента в соответствии с п. 1 ст. 857 ч. 2 ГК РФ, ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда причиной отказа является невозможность принять денежные средства клиента либо отказ допускается действующими нормативно-правовыми актами.

Одним из существенных условий договора банковского счета является уплата клиенту процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете. По общему правилу, сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором.

По договору банковского счета могут быть начислены:

- накопленные проценты по пассивном операциям банка (по операциям, связанным с привлечением денежных средств) - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов;

- уплаченные проценты по пассивным операциям банка - проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора;

- просроченные обязательства банка по уплате процентов (просро­ченная задолженность банка) - проценты, начисленные банком заемщика по привлеченным денежным средствам в пользу юридических лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установлен­ного соответствующим договором срока либо по наступлении предус­мотренных договором обязательств.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов в соответствии с условиями договора: по формулам простых или сложных процентов; с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки. Если в договоре не указан способ начисления процентов, то начис­ление осуществляется по формуле простых процентов с использова­нием фиксированной процентной ставки. В расчет при начислении процентов принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства. Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов осуществля­ется «кассовым» (отнесение бан­ком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на осуществление соответствующих бухгал­терских проводок производится на дату их уплаты) методом или методом «начислений» (все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка).

При закрытии банковских счетов клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до даты фак­тического закрытия или передачи счета включительно; ос­таток по банковскому счету при этом составляет сумму остатка денежных средств, имею­щихся на счете, и процентов, зачисленных на счет при его закрытии.

Кредитная организация несет ответственность в случае несвоевременного или неполного зачисления (списания) на счет клиента не только поступивших денежных средств, но и начисленных процентов.

Закрытие банковского счета осуществляется по растор­жении договора банковского счета. По заявлению владельца счета он должен быть закрыт кредитной организацией в любое время. По инициативе банка договор банковского счета может быть расторгнут в судебном порядке в следующих случаях:

· если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковски­ми правилами или договором, и не будет восстановле­на в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

· либо при отсутствии операций по этому счету в течение календарного года, если иное не предусмотрено условиями договора.

При закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете возвращается клиенту либо перечисляется на другой счет в этой же или другой кредитной организации по указанию клиента. Перевод денежных средств должен быть осуществлен не позднее семи рабочих дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные докумен­ты, находящиеся в картотеке неоплаченных в срок расчетных документов (картотеке № 2) возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются про­центы, начисленные на день закрытия счета.